Si recientemente ha heredado los activos del plan de jubilación, puede estar confundido acerca de sus opciones. puedes distribuir los fondos? ¿Qué hay de transferirlos a su propia cuenta de jubilación individual (ira)? de hecho, la situación es complicada, porque las opciones de distribución disponibles para un beneficiario del plan de jubilación están determinadas por varios factores.
Esto incluye si el titular de la cuenta de jubilación (en adelante, “participante”) fallece antes de la fecha de inicio requerida (rbd), si el beneficiario es el cónyuge del fallecido y la edad del beneficiario en relación con la edad del fallecido. en el momento de la muerte Siga leyendo para conocer en profundidad cómo se distribuyen los activos heredados del plan de jubilación.
conclusiones clave
- Si hereda la cuenta de jubilación de un ser querido, es posible que se le solicite que realice pagos de esta, dependiendo de la fecha de inicio requerida (rbd) y de quién era el beneficiario de la cuenta.
- Si un cónyuge es el único beneficiario de una cuenta de jubilación, se aplica un conjunto de reglas de distribución.
- si un cónyuge se encuentra entre otros beneficiarios, o si ningún beneficiario es cónyuge, se aplican diferentes reglas.
- si el beneficiario no es una persona, como un patrimonio o una organización benéfica, se aplican otras reglas.
muerte antes de la fecha de inicio requerida
si el participante muere antes de la fecha de vencimiento del plan, la fecha en la que se le habría ordenado comenzar a tomar distribuciones de la cuenta, las opciones disponibles para el beneficiario dependen de quién es el beneficiario y si es el único beneficiario o uno de varios beneficiarios .
si la persona que legó la cuenta de jubilación falleció antes o después de la fecha de inicio requerida para las distribuciones afecta las opciones disponibles para los beneficiarios.
cónyuge como único beneficiario primario
un cónyuge que es el único beneficiario principal de la cuenta de jubilación puede optar por distribuir una gran suma o incluso el saldo del ira, o simplemente puede tomar la distribución mínima requerida sobre su esperanza de vida. Si el cónyuge elige distribuir los activos a lo largo de su esperanza de vida, se requiere que dicho cónyuge comience a recibir distribuciones posteriores a la muerte, ya sea el año siguiente al año en que fallece el participante o el año en que el participante habría cumplido los 72 años, el año que sea posterior. .
anteriormente, la edad mínima requerida de distribución (rmd) para las distribuciones de ira era de 70-1 / 2, pero después de la aprobación de la ley de mejoramiento de la jubilación (seguro) de cada comunidad en diciembre de 2019, la edad de rmd aumentó a 72.
con el propósito de calcular las distribuciones mínimas requeridas después de la muerte (rmds), la esperanza de vida del cónyuge se determina utilizando la tabla de esperanza de vida única que se encuentra en el apéndice b de la publicación 590-b de irs (una copia de la cual se puede descargar del sitio web de irs ) se debe consultar esta tabla para cada año que el cónyuge necesite calcular el rmd posterior a la muerte. por ejemplo, si se requiere que el cónyuge comience las distribuciones en 2019, consultará la tabla para determinar el período de esperanza de vida para 2019. en 2020, debe usar la tabla para determinar la esperanza de vida para 2020.
el cónyuge también puede pasarlo a un ira existente.
persona no cónyuge y / o cónyuge entre múltiples beneficiarios
anteriormente, un beneficiario humano no cónyuge podía distribuir los activos a lo largo de la esperanza de vida del beneficiario más viejo. pero después de la aprobación de la ley de seguridad, todos los activos deben distribuirse dentro de los 10 años, para los beneficiarios que no sean cónyuges.
los cónyuges son una excepción a la regla de los 10 años, al igual que las personas con discapacidades y los hijos menores; sin embargo, los niños menores están sujetos a la regla de los 10 años una vez que alcanzan la mayoría de edad.
beneficiario no persona
un individuo puede elegir designar a una persona que no sea una persona, como el patrimonio del individuo o una organización benéfica, como el beneficiario de la cuenta de jubilación. en este caso, el beneficiario que no sea una persona debe distribuir el saldo total antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año en que fallece el participante.
muerte después de la fecha de inicio requerida
si el participante muere después de la rbd, estas son las opciones disponibles para los diferentes tipos de beneficiarios.
cónyuge como único beneficiario primario
se requiere que el beneficiario del cónyuge distribuya los activos sobre la esperanza de vida del cónyuge o la esperanza de vida restante del fallecido, lo que sea más largo. Si los fondos se distribuyen sobre la esperanza de vida del cónyuge, su esperanza de vida se recalcula cada año. Si los fondos se distribuyen sobre la esperanza de vida restante del fallecido, el número de esperanza de vida se fija en el año de la muerte y luego se reduce en uno en cada año subsiguiente.
por ejemplo, supongamos que un participante falleció a los 80 años y el cónyuge beneficiario tiene 75 años al año siguiente. de acuerdo con la tabla de esperanza de vida individual, la esperanza de vida del participante sería 10.2 y la esperanza de vida del beneficiario sería 13.4. el cónyuge beneficiario usaría 13.4, que es la más larga de las dos expectativas de vida. Si las edades se invirtieran, y la mayor de las dos expectativas de vida fuera la del fallecido, el cónyuge restaría uno cada año subsiguiente para determinar la esperanza de vida aplicable.
persona no cónyuge y / o cónyuge entre múltiples beneficiarios
se requeriría que un beneficiario no cónyuge o múltiples beneficiarios distribuyan los activos durante el período de 10 años después de la muerte del titular original de ira. antes de la aprobación del acto de seguridad, las distribuciones podrían extenderse a lo largo de la vida de la persona no cónyuge.
beneficiario no persona
Si el beneficiario no es una persona, los activos deben distribuirse en los próximos 10 años.
opciones de beneficiarios de roth ira
las reglas de rmd no se aplican al propietario de un roth ira; por lo tanto no hay rbd para un roth ira. sin embargo, las reglas de rmd posteriores a la muerte (opciones de beneficiarios) se aplican a quienes heredan un roth ira. Las opciones para los beneficiarios de Iraq son las mismas que se aplican a los beneficiarios tradicionales de Iraq si el propietario muere antes del CDR.
un plan puede tener sus propias disposiciones de distribución
Es importante tener en cuenta que los planes de jubilación no están obligados a permitir las opciones proporcionadas en las reglamentaciones rmd. por ejemplo, como se discutió anteriormente, las regulaciones de rmd estipulan que un beneficiario no cónyuge de un participante que fallece antes de la rbd puede distribuir los activos por encima de la esperanza de vida del beneficiario o dentro de los cinco años posteriores a la muerte del participante.
a pesar de estas disposiciones, un acuerdo iraquí o un plan calificado puede requerir que el beneficiario distribuya los activos en un período mucho más corto, por ejemplo, inmediatamente después de la muerte del participante. Si hereda los activos de jubilación, asegúrese de consultar con el proveedor de su plan acerca de las opciones disponibles.
