Los cónyuges normalmente dividen sus activos cuando se divorcian, pero la división de ciertas cuentas de ahorro para la jubilación requiere un paso adicional. En ciertos casos, deberá preparar y enviar un formulario de orden de relaciones domésticas calificada (QDRO) después de una separación matrimonial para lidiar con estos activos.
Conceptos básicos de las QDRO
Las QDRO son órdenes legales de una autoridad estatal, como un tribunal, que se utilizan para dividir los activos en planes de jubilación calificados, como 401 (k) o planes de pensión. La QDRO debe cumplir con la ley estatal de relaciones domésticas y debe relacionarse con la manutención de los hijos, la pensión alimenticia u otros derechos de propiedad conyugal.
El cónyuge que contribuyó al plan o ganó el beneficio se denomina “participante”. El otro cónyuge es el “beneficiario alternativo”. Sin embargo, un beneficiario alternativo puede ser un cónyuge, excónyuge, hijo u otro dependiente. Otras personas no tienen derecho a los beneficios del plan de jubilación según una QDRO.
Cuando se requiere un formulario QDRO
Su proceso de divorcio puede culminar en una orden de relaciones domésticas (DRO) que establece la división de los activos de jubilación entre el participante y el beneficiario alterno. Pero para que un administrador de un plan de jubilación divida los activos de un plan de jubilación calificado cubierto por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 (ERISA), necesita un tipo más estricto de DRO conocido como QDRO.
Esto se debe a que, por lo general, según ERISA y el Código de Rentas Internas, un participante de un plan de jubilación no puede asignar legalmente su participación en el plan a otra persona. Por esta razón, la mayoría de los planes de jubilación calificados no pagarán ningún beneficio a un ex- cónyuge hasta que presente una QDRO con el administrador del plan.
Una QDRO es una DRO que cumple con las reglas de ERISA para permitir que el administrador del plan divida los activos en el plan de jubilación calificado de un participante. ERISA cubre tanto planes de beneficios definidos, como planes de pensión, como planes de contribución definida, como 401 (k), 403 (b) o planes de propiedad de acciones para empleados.
Las cuentas individuales de jubilación (IRA) no están cubiertas por ERISA, por lo que no necesita una QDRO para dividir los activos en una IRA.
Del mismo modo, su cónyuge podría proponer negociar otro activo en las negociaciones de liquidación de divorcio, como una casa u otra inversión, en lugar de una participación en una cuenta de jubilación. Esto eliminaría la necesidad de una QDRO y mantendría los ahorros para la jubilación del participante al día.
Los activos calificados del plan de jubilación no se pueden dividir sin una QDRO.
División de activos del plan bajo una QDRO
Una QDRO puede requerir que un participante asigne todo o parte de sus beneficios de jubilación al beneficiario alternativo Naturalmente, los participantes que enfrentan una QDRO sienten incertidumbre ante la perspectiva de perder sus ahorros. Pero en muchos estados, los tribunales dividirán solo la parte matrimonial de estos beneficios: las contribuciones realizadas y el crecimiento asociado con esas contribuciones desde la fecha del matrimonio hasta la fecha de la separación matrimonial.
Sin embargo, las pensiones pueden ser difíciles de calcular, especialmente si el cónyuge participante aún no se ha jubilado. Puede ser de gran ayuda tener un abogado y un asesor financiero disponibles para ayudarlo a valorar los activos que se dividirán como parte de un divorcio.
Un tribunal puede incluso permitir que cada cónyuge mantenga su propio plan de jubilación cuando ambos tienen planes sustancialmente similares y ambos han contribuido con base en sus ganancias durante la vigencia del matrimonio.
Beneficios de una QDRO
Si bien puede parecer que el beneficiario alternativo en este acuerdo tiene todo para ganar y el participante tiene todo para perder, una QDRO ofrece algunas protecciones notables para el participante:
- Puede evitar la penalización por retiro anticipado. La ley federal impone una multa del 10% a los retiros anticipados de los planes de jubilación antes de los 59,5 años, pero hace una excepción para los retiros realizados de conformidad con una QDRO. Esto significa que no tendrá que pagar la multa por retiro anticipado del dinero transferido a su excónyuge en virtud de una QDRO.
- Su cónyuge pagará impuestos sobre las distribuciones. Los beneficios distribuidos de un plan de jubilación bajo una QDRO a un hijo u otro dependiente se tratan como ingresos y, por lo tanto, están sujetos a impuestos para el participante. Sin embargo, no tendrá que pagar impuestos sobre ese dinero de jubilación en nombre de su cónyuge porque se incluirá como ingreso para su cónyuge.
- Su excónyuge puede recibir beneficios después de su muerte. Una QDRO no solo puede desviar una parte de los beneficios al beneficiario alternativo mientras el participante está vivo, sino que también puede pagar los beneficios de sobreviviente cuando el participante fallece. Esto es útil si desea asegurar el futuro financiero de su excónyuge.
Obtener información para un formulario QDRO
Como posibles beneficiarios alternativos, los cónyuges tienen el derecho legal de obtener toda la información necesaria sobre los planes de jubilación del otro cónyuge para preparar una QDRO. Comuníquese con el administrador del plan para solicitar cierta información, incluida la descripción del plan, las declaraciones de beneficios de su cónyuge y todos los documentos asociados En general, el administrador del plan es la persona designada como tal en el documento del plan de jubilación de su cónyuge.
También puede solicitar una copia del “modelo” del plan o del formulario QDRO de plantilla; no todos son idénticos y tener un formato estándar a seguir puede simplificar las cosas más adelante.
Si no tiene la información de contacto del plan de su cónyuge, visite el sitio web de FreeERISA. Puede rastrear el Formulario 5500 presentado más recientemente por el plan. El empleador o el administrador del plan presenta este formulario ante el IRS para proporcionar información sobre el plan de jubilación. El formulario debe informarle todo lo que necesita saber sobre cómo comunicarse con el administrador.
Preparación y envío de un formulario QDRO
Si se le otorga una parte de la cuenta de jubilación de su excónyuge, ya sea a través de una sentencia judicial o un acuerdo, es muy probable que su abogado redacte la QDRO para que pueda ser enviada a la corte de divorcio para la firma de un juez. La QDRO es entonces enviado directamente al administrador del plan de jubilación. El pedido no está técnicamente “calificado” hasta que sea aceptado por el administrador del plan.
Si no tiene un abogado, también puede utilizar la plantilla modelo que le proporcionó el administrador del plan para crear una QDRO que puede enviar al tribunal para su aprobación y firma. Si no tiene ninguna de esas opciones, también puede completar e imprima un formulario QDRO basado en la web de Fidelity u otro proveedor de renombre y envíelo al tribunal, pero es preferible utilizar el formulario QDRO del administrador del plan.
El formulario QDRO debe contener los siguientes tipos de información:
- El nombre y la dirección postal del participante y beneficiario alterno
- El nombre del plan de jubilación
- La cantidad en dólares o el porcentaje de los activos que recibirá el beneficiario.
- El número de pagos y el período de pago.
Si bien la estructura del formulario puede parecer simple, estos órdenes pueden complicarse y los riesgos pueden ser altos. Un pequeño error puede costarle a usted, a su cónyuge oa ambos una cantidad significativa de dinero. Considere contratar a un abogado con experiencia en QDRO para preparar y enviar su QDRO, incluso si ella no maneja todo su divorcio.
La línea de fondo
Si cree que tiene derecho a los beneficios del plan de jubilación de su cónyuge, asegúrese de que su abogado de divorcios conozca el activo de la cuenta de jubilación lo antes posible en el proceso. Podría quedarse con activos mínimos a su nombre si una QDRO no lo designa como beneficiario alternativo.
Si una sentencia de divorcio le da derecho a los activos calificados del plan de jubilación de un excónyuge, deberá preparar y enviar una QDRO después de su separación para que el administrador del plan de jubilación distribuya los activos del plan. Puede pedirle a un abogado que redacte el formulario QDRO, use un modelo QDRO del administrador de su plan o use un formulario QDRO basado en la web.
Independientemente del enfoque que adopte, inicie el papeleo de la QDRO en las primeras etapas del divorcio para que el tribunal pueda finalizar el divorcio y aprobar la QDRO de manera oportuna.
