No todas las transferencias de propiedad están sujetas a impuestos a los fines del impuesto federal sobre donaciones. Puede dar todo lo que quiera a su cónyuge sin incurrir en impuestos, y otros cuatro tipos de transferencias tampoco se consideran obsequios a los efectos del impuesto federal sobre donaciones.
Incluyen obsequios de exclusión anual, pagos de algunos gastos educativos, pagos de gastos médicos y obsequios hechos a determinadas organizaciones políticas para su uso.
¿Qué cuenta como regalo?
El Código de Rentas Internas (IRC) considera que un regalo es cualquier propiedad que se transfiera a un beneficiario que no sea el cónyuge sin efectivo u otro valor monetario recibido a cambio y cuando no se aplica ninguna exclusión.
El dador del regalo debe recibir algo a cambio que sea igual al valor justo de mercado del regalo. El IRS define el valor justo de mercado como:
“El precio al que la propiedad cambiaría de manos entre un comprador dispuesto y un vendedor dispuesto, sin estar bajo ninguna obligación de comprar o vender y ambos con un conocimiento razonable de los hechos relevantes”.
Regalos de exclusión anual
Una donación de exclusión anual califica para la exención de $ 15,000 por persona por año de los impuestos federales sobre donaciones.
Según el IRC, una transferencia no es un regalo a partir de 2019 si el valor de la propiedad transferida es de $ 15,000 o menos. Esta exclusión anual está indexada a la inflación, por lo que puede aumentar anualmente. Pero debe aumentar en incrementos de $ 1,000, por lo que a veces se mantiene en la misma cantidad durante un año o más antes de que suba.
Regalos hechos a los cónyuges
Los obsequios entre cónyuges están cubiertos por la “deducción matrimonial ilimitada”. Esta regla establece que puede dar todo lo que posee a su cónyuge, ya sea durante su vida o en el momento de su muerte, sin incurrir en un impuesto sobre donaciones o sucesiones sobre el valor de esa propiedad.
Los cónyuges incluyen a los del mismo sexo siempre que estén legalmente casados, pero no a las parejas domésticas registradas ni a las parejas en unión civil.
Los regalos hechos a un cónyuge que no es ciudadano de los EE. UU. Se tratan de manera diferente. Estos obsequios tienen su propio monto de exclusión anual: $ 155,000 a partir de 2019.
Regalos hechos por cónyuges
Las parejas casadas pueden combinar sus exclusiones anuales y donar $ 30,000 a una persona por año sin incurrir en ningún impuesto sobre donaciones.
Las parejas aún tienen que presentar una declaración federal de impuestos sobre donaciones utilizando el Formulario 709 del IRS, la Declaración de impuestos sobre donaciones de los Estados Unidos (y transferencia por omisión de generaciones), para informar estas “donaciones divididas”, incluso si limitan su donación al doble de la cantidad de exclusión anual.
Una donación dividida es aquella que excede la exclusión de $ 15,000 por año y se divide entre los cónyuges. Por ejemplo, un cónyuge puede reclamar $ 10,000 de su exclusión anual y el otro puede reclamar $ 10,000 de su exclusión para cubrir un regalo por valor de $ 20,000.
La declaración de impuestos sobre donaciones vence el 15 de abril del año siguiente al año en que se realizó la donación cuando sea necesario. Consulte con un profesional de impuestos para averiguar si debe declarar si usted y su cónyuge han dado algún obsequio considerable al mismo beneficiario durante el año fiscal.
La exclusión educativa
Los pagos realizados directamente a una institución de aprendizaje nacional o extranjera que califique para la educación de un individuo califican para la exclusión educativa bajo la Sección 170 (b) (1) (A) (ii) del IRC.
Puede pagar la matrícula universitaria de su hijo o nieto por un monto de $ 20,000 y también darle $ 15,000 adicionales en el mismo año sin incurrir en ningún impuesto federal sobre donaciones. Se aplican algunas reglas:
- El pago debe hacerse directamente a la institución, no a la persona que recibe la educación.
- El pago debe ser solo por matrícula . Otros gastos, como suministros y alojamiento y comida, no cuentan.
- La escuela debe ofrecer un plan de estudios y una facultad regulares y tener un cuerpo regular de estudiantes.
La escuela no tiene que ser postsecundaria. Las escuelas primarias y secundarias cuentan si cumplen con todas las demás reglas. El estudiante no tiene que estar matriculado a tiempo completo.
La exclusión médica
Los pagos que califican para la exclusión médica incluyen aquellos hechos directamente a una institución médica o proveedor de atención en beneficio de un individuo. También puede realizar el pago a una empresa que proporcione seguro médico a esa persona.
Los gastos que califican son los mismos que son deducibles a efectos del impuesto sobre la renta.
Puede pagar la apendicectomía de emergencia de su nieto por un monto de $ 20,000 y también darle a su nieto $ 15,000 adicionales en el mismo año sin incurrir en ningún impuesto federal sobre donaciones.
También puede pagar el transporte y el alojamiento asociados con su beneficiario que recibe atención médica, pero se aplican ciertas reglas, así que hable con un profesional de impuestos.
Nuevamente, el pago debe hacerse directamente al proveedor de atención, a la institución que brinda la atención médica oa la compañía que brinda el seguro médico. No puede entregar el dinero a la persona que recibe la atención médica o el beneficio del seguro o el pago se considerará una donación sujeta a impuestos si excede los $ 15,000.
Regalos a organizaciones políticas
Estos están cubiertos por la Sección 527 (e) (1) del IRC. Su donación debe usarse en beneficio de la organización, no debe transmitirse a nadie más.
Puede donar a algunas organizaciones exentas de impuestos, así como se detalla en la Sección 501 del Código. Esto puede incluir ligas cívicas, organizaciones hortícolas y agrícolas y organizaciones laborales, aunque no sindicatos. La organización debe estar clasificada como exenta de impuestos según la ley federal.
Presentar una declaración de impuestos sobre donaciones
Las declaraciones de impuestos sobre donaciones vencen simultáneamente con su declaración de impuestos regular, el Formulario 1040. No tiene que presentar una si su donación cumple con alguna de estas reglas de exclusión, pero debe hacerlo de otra manera, incluso si su donación supera el límite de $ 15,000 por solo $ 10.
