La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) eliminó muchas deducciones detalladas misceláneas desde 2018 hasta al menos 2025, pero una deducción que no se eliminó fue la deducción de intereses de inversión. Los contribuyentes individuales aún pueden reclamar los gastos por intereses de inversión como una deducción detallada en el Anexo A de sus declaraciones de impuestos del Formulario 1040.
Estos son los factores que debe considerar si cree que podría calificar para reclamar gastos de intereses de inversión en sus declaraciones.
¿Qué es el interés de inversión?
Los intereses de inversión son los intereses pagados sobre un préstamo en el que los ingresos se utilizaron para comprar una propiedad que tenía para invertir. Según el Servicio de Impuestos Internos, “La propiedad mantenida para inversión incluye la propiedad que produce intereses, dividendos, anualidades o regalías que no se derivan en el curso normal de un comercio o negocio. También incluye la propiedad que produce ganancias o pérdidas”.
En otras palabras, si obtiene un préstamo para comprar acciones, los intereses de ese préstamo se pueden deducir como intereses de inversión. Los intereses de inversión también deben deducirse cuando las personas con altos ingresos calculan el impuesto sobre la renta neta de la inversión del 3,8% sobre la renta neta de la inversión.
La cantidad de interés que se puede deducir en cualquier año en particular se limita a los ingresos netos de inversión de un contribuyente para ese mismo año. No puede exceder esa cantidad.
Cómo calcular los ingresos de su inversión
A efectos fiscales, los ingresos por inversiones son los ingresos por inversiones menos los gastos de inversión (distintos de los gastos por intereses).
Los ingresos por inversiones pueden incluir (pero no se limitan a) pagos de intereses, dividendos, ganancias de capital e ingresos por alquiler. Si vive en Alaska, los dividendos de fondos permanentes son una excepción y no se consideran una forma de ingresos por inversiones.
Las deducciones de gastos de inversión pueden incluir honorarios de contabilidad, honorarios legales, honorarios por servicios de inversión automática, honorarios por asesoramiento de inversión y costos de caja de seguridad. Una vez que haya sumado todos sus gastos, reste esa cifra de sus ingresos y tendrá sus ingresos netos de inversión.
La elección de ganancias de capital
Los contribuyentes pueden optar por incluir dividendos calificados y ganancias netas de capital en el cálculo de los ingresos netos de la inversión para el año con el propósito de deducir los intereses de la inversión. Esta elección se logra eligiendo la cantidad de sus dividendos calificados y ganancias netas de capital que desea incluir en el ingreso neto de inversiones en la línea 4 (g) del Formulario 4952.
El efecto de esta elección es que los dividendos calificados y las ganancias de capital netas incluidas en los ingresos netos de inversiones se gravan a las tasas impositivas ordinarias, no a las tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital a largo plazo. A cambio de aceptar una tasa de ganancias de capital más alta, podría tener ingresos netos de inversión más altos y, por lo tanto, una deducción más alta por intereses de inversión.
Esta elección debe hacerse en una declaración de impuestos “presentada a tiempo”, es decir, una declaración que se presenta antes del Día de impuestos (o la fecha de vencimiento extendida para el año, si solicitó una extensión). Los contribuyentes pueden modificar una declaración presentada anteriormente para hacer esta elección dentro de los seis meses posteriores a la fecha de vencimiento original. Una vez realizada, la elección puede revocarse solo con el consentimiento del Servicio de Impuestos Internos.
Cómo reclamar la deducción
Los gastos de inversión son una deducción en el Anexo A del Formulario 1040.
Es posible que también deba incluir el Formulario 4952. El IRS informa en la Publicación 550 que no es necesario presentar el Formulario 4952 si cumple con todas las siguientes pruebas:
- Su gasto por intereses de inversión no es mayor que su ingreso de inversión por intereses y dividendos ordinarios menos cualquier dividendo calificado.
- No tiene otros gastos de inversión deducibles.
- No tiene remanente de gastos de intereses de inversión del año anterior.
Puede deducir todos los intereses de su inversión si cumple con estos tres requisitos.
Debe renunciar a la deducción estándar
Detallar o reclamar la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración es una opción; no puede hacer ambas cosas. Por lo tanto, detallar solo tiene sentido si el total de todas sus deducciones detalladas excede el monto de la deducción estándar que tiene derecho a reclamar. La TCJA aumentó significativamente las deducciones estándar, por lo que este podría ser un gran obstáculo para superar.
Para el año fiscal 2021, la deducción para contribuyentes solteros se fija en $ 12,550 (aumentada de $ 12,400 para el año fiscal 2020). Para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta, es $ 25,100 (aumentado de $ 24,800 en 2020). Son $ 18,800 para quienes califican como jefes de familia (en comparación con $ 18,650 para 2020).
Si el total de todas sus deducciones detalladas no es mayor que su deducción estándar, y aún así elige detallar, terminará pagando más impuestos sobre la renta de lo que necesitaría.
