La retención adicional es un tipo de retención de impuestos federales sobre los ingresos que, por lo general, no requiere retenciones de impuestos. Aunque algunos tipos de ingresos generalmente no tienen impuestos retenidos, algunas situaciones pueden requerir que los contribuyentes retengan una parte de sus pagos.
Las retenciones adicionales solo se aplican a ciertos tipos de 1099 o ingresos por juegos de azar en circunstancias específicas. Conozca si sus ingresos pueden estar sujetos a retenciones adicionales y qué esperar si esto se aplica a usted.
La mayoría de los contribuyentes están exentos de la retención adicional.
¿Qué es la retención adicional?
La retención adicional es un método que usa el IRS cuando los contribuyentes que obtienen ciertos ingresos por trabajo por cuenta propia, juegos de azar o intereses no los han informado adecuadamente en el pasado. Requiere que las empresas y las instituciones financieras retengan un 24% fijo de los ingresos como retención adicional . Esto puede aplicarse a usted si:
- No proporcionó un número de identificación de contribuyente (TIN) exacto al pagador. Suele ser un número de seguro social.
- El Servicio de Impuestos Internos (IRS) notifica al pagador que el TIN que proporcionó no es correcto.
- En el pasado, no declaró intereses o dividendos en declaraciones de impuestos sobre la renta. Recibirá cuatro advertencias del IRS antes de que esto le aplique.
- No certifica que no está sujeto a una retención adicional debido a intereses o dividendos no declarados.
La retención adicional generalmente solo se aplica a ciertos tipos de ingresos 1099, que incluyen:
- Interesar
- Dividendos
- Dividendos de patrocinio
- Rentas
- Ganancias de juego
- Regalías
- Comisiones y tarifas pagadas a contratistas independientes
- Pagos de corredores en transacciones de acciones y bonos
- Pagos de los operadores de barcos de pesca
Los pagos que no están sujetos a retención obligatoria incluyen deudas canceladas, transacciones inmobiliarias, distribuciones de cuentas de jubilación y compensación por desempleo.
La tasa de retención de respaldo era del 28% antes de que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos entrara en vigencia en 2018. Se redujo en un 4% a partir del 1 de enero de 2018.
¿Cómo funciona la retención adicional?
El proceso para iniciar las retenciones de respaldo se desarrollará de manera diferente dependiendo de por qué el IRS requiere que se retenga.
Retención debido a información incorrecta
La retención adicional debido a la presentación de un nombre o TIN incorrecto en el Formulario W-9 puede evitarse o detenerse proporcionando a su pagador la información corregida en el Formulario W-9 lo antes posible.
Si no puede coincidir con el nombre y la información del TIN que proporcionó en su W-9, el IRS enviará un aviso, llamado aviso “B”, al pagador de ingresos para alertarle que el TIN o el SSN que están usando no No coincida con los registros del IRS. El pagador debe enviarle una copia del aviso “B” antes de que comience las retenciones adicionales.
El pagador tiene prohibido simplemente llamarlo y solicitar la información correcta por teléfono. También pueden solicitar la verificación de la información correcta, como una tarjeta de Seguro Social.
Proporcionar la información correcta al pagador puede detener la retención adicional una vez si ya ha comenzado. Mejor aún, evite cualquier retención adicional antes de que suceda al verificar dos veces todos los documentos fiscales antes de enviarlos.
Retención debido a intereses o dividendos no declarados
En el caso de intereses o dividendos no declarados (o no declarados), el IRS le notificará enviándole por correo cuatro avisos durante un período de 210 días para alertarle sobre futuras retenciones adicionales. Puede pedirle al IRS que no recurra a la retención adicional o que la detenga una vez que haya comenzado, pero debe establecer que existe una de cuatro circunstancias aceptables:
- No subestimó los intereses o dividendos ganados.
- Se comunicó con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para saber si realmente se produjo una notificación insuficiente, pero el asunto aún no se ha resuelto.
- La retención adicional le creará una dificultad excesiva y es poco probable que declare menos intereses y dividendos en el futuro (en otras palabras, fue un error honesto y necesita que le retengan el dinero).
- Ha presentado una declaración enmendada que informa correctamente todos los intereses y dividendos (así como el pago de impuestos, multas e intereses adeudados) o presentó una declaración original en la que informa los ingresos (si no presentó una anteriormente).
El IRS le proporcionará una certificación y notificará a los pagadores a los que se les enviaron avisos si determina que no se requiere la retención adicional o que debería detenerse.
¿Puedo recuperar las retenciones de respaldo?
La retención adicional es una precaución, como sugiere el nombre. No se trata tanto de una multa como de una forma en que el IRS puede asegurarse de que finalmente pague todos los impuestos adeudados.
Cualquier impuesto federal sobre la renta retenido de sus ingresos debido a la retención adicional se le informará a usted y al IRS en el Formulario 1099 correspondiente, como el 1099-INT para los ingresos por intereses o el Formulario W-2G para las ganancias del juego. Luego, puede informar la cantidad como impuestos retenidos cuando presenta su declaración de impuestos. Recibirá un reembolso en el momento de la declaración de impuestos si se le retuvieron más impuestos de los que realmente debe.
Las sociedades y las corporaciones S no pueden reclamar un reembolso por la retención adicional pagada en exceso. Los reembolsos deben ser reclamados por los socios o accionistas en este caso.
¿Quién está exento de la retención adicional?
Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes están exentos de la retención adicional si informan adecuadamente sus nombres y números de Seguro Social o TIN al pagador utilizando el Formulario W-9, y si esa información coincide con los registros del IRS.
También están exentos si el IRS les ha notificado explícitamente que no están sujetos a una retención adicional obligatoria por algún motivo.
Conclusiones clave
- El IRS puede exigir a los contribuyentes que realicen retenciones adicionales de ciertos tipos de ingresos por trabajo por cuenta propia, intereses, alquileres y juegos de azar si el contribuyente no proporciona la información correcta.
- Si proporciona a todos los pagadores el nombre correcto y el número de identificación del contribuyente (TIN) y declara todos los ingresos por intereses y dividendos con precisión, no debería tener que hacer que se deduzcan las retenciones adicionales de sus ingresos.
- Al igual que con otras retenciones de impuestos, puede recibir un reembolso por cualquier monto que haya pagado en exceso.
- La mayoría de los contribuyentes no están sujetos a retenciones adicionales.
