definición de despojo de ganancias
La eliminación de ganancias es una táctica común utilizada por las corporaciones multinacionales para escapar de los altos impuestos nacionales mediante el uso de deducciones de intereses en un área de régimen fiscal amigable para reducir sus impuestos corporativos. en otras palabras, la eliminación de ganancias es una técnica utilizada por las corporaciones que intentan minimizar sus facturas de impuestos estadounidenses transfiriendo las ganancias al extranjero a países con tasas impositivas más bajas. se usa comúnmente durante las inversiones corporativas, una transacción a través de la cual se altera la estructura corporativa de una corporación multinacional con sede en EE. UU. para que una nueva corporación extranjera, generalmente ubicada en un país de bajos impuestos o libre de impuestos, reemplace a la corporación matriz estadounidense existente como matriz del grupo corporativo.
desglosando las ganancias
La eliminación de ganancias es una forma de evasión de impuestos, un acto legal que implica aprovechar una laguna en el código tributario para reducir la cantidad de impuestos adeudados al gobierno. La eliminación de ganancias es simplemente un método por el cual una entidad comercial reduce su obligación tributaria al pagar cantidades excesivas de intereses a otra corporación. Este método implica transferir ingresos imponibles de una filial estadounidense a una filial extranjera bajo la apariencia de pagos de intereses deducibles de impuestos sobre la deuda interna.
Como parte de la extracción de ganancias, una corporación nacional controlada por el extranjero (o una corporación estadounidense con sede en un país extranjero) o una empresa matriz otorga un préstamo a su subsidiaria estadounidense para gastos operativos. posteriormente, la subsidiaria estadounidense paga una cantidad excesiva de intereses sobre el préstamo a la empresa matriz y deduce estos pagos de intereses de sus ganancias generales. La reducción de las ganancias tiene un efecto dominó en su obligación tributaria general porque las deducciones de intereses no están sujetas a impuestos. Teniendo en cuenta que la tasa impositiva corporativa promedio de EE. UU. es del 35%, la reducción puede traducirse en una cantidad sustancial de ahorros para la corporación.
Para frenar la práctica de la eliminación de ganancias, la ley de reconciliación de ingresos de 1989 impuso una restricción del 50% a las deducciones de intereses de partes relacionadas que una corporación estadounidense de propiedad extranjera podría tomar mientras calculaba su impuesto sobre la renta. teóricamente, un número menor para esa restricción contribuirá en gran medida a restringir la privación de ingresos, pero la medida requiere la aprobación del Congreso y el apoyo bipartidista. en general, las reglas de eliminación de ganancias se aplican a una corporación con una relación deuda / capital superior a 1,5 a 1; un gasto por intereses netos que excede el 50% de su ingreso imponible ajustado para el año; y un gasto por intereses que no está sujeto a los ingresos totales o retenciones de impuestos en manos del destinatario.
Aunque es una práctica corporativa perniciosa que reduce los ingresos fiscales del gobierno, la eliminación de las ganancias no ha tenido un efecto documentado sobre el desempleo en nosotros. Según un estudio realizado en 2007 por el Departamento del Tesoro de EE. UU., la eliminación de ganancias puede “aumentar o disminuir la inversión en un país con altos impuestos”. “Es improbable que el nivel de inversión de las multinacionales afecte el desempleo total en los Estados Unidos a menos que haya desempleo en los mercados de trabajo cuya habilidad exigen los inversores extranjeros”, escribieron los autores del estudio.
