Los contribuyentes deben conservar sus declaraciones de impuestos y los documentos de respaldo relacionados con sus declaraciones de impuestos durante el tiempo que la agencia tributaria estatal y el Servicio de Impuestos Internos tengan que realizar una auditoría. Estos plazos se conocen como estatutos de limitaciones.
Para la mayoría de las personas, esto significa mantener sus registros de impuestos durante al menos tres años a partir de la fecha en que presenta su declaración de impuestos o la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos, lo que sea posterior. Esa es la fecha límite más común para el IRS, aunque puede extender este período a seis años en algunas circunstancias, como si los ingresos que declara tienen un descuento superior al 25% de lo que realmente era.
La mayoría de los estados siguen esta misma regla de tres años, pero algunos tienen estatutos de limitaciones más largos. Así es como algunos estados difieren de las reglas del IRS.
Estatuto de limitaciones por estado
Varias autoridades fiscales estatales comparten estatutos de limitaciones similares a los del IRS, pero con diferencias en los detalles.
Kansas
Los impuestos deben evaluarse dentro de los tres años posteriores a la última de estas tres fechas en Kansas.
- La fecha en que se presenta la declaración original
- La fecha de vencimiento de la declaración original
- La fecha en que se paga el impuesto adeudado en la declaración.
Una tasación significa que la autoridad fiscal puede revisar o auditar la declaración y agregar impuestos adicionales adeudados cuando y si se descubren errores. Los impuestos también se pueden evaluar en Kansas hasta un año después de que se presenta una declaración enmendada si se presenta después de las fechas anteriores.
Luisiana y Nuevo México
Como el IRS, estos estados se dan tres años para auditar las declaraciones y evaluar los impuestos adicionales adeudados. Sin embargo, a diferencia del IRS, este período comienza el 31 de diciembre del año por el que se adeuda el impuesto.
Minnesota
El estatuto de limitaciones de Minnesota es de tres años y medio a partir de la fecha en que se presenta una declaración o la fecha de vencimiento de la declaración, lo que sea posterior.
Oregón
El estatuto de Oregón es tres años después de que se presenta la declaración, independientemente de si se presenta en la fecha de vencimiento o después. Por lo tanto, si la declaración se presenta antes del 15 de abril, el período de prescripción también terminará antes.
Tennesse
Este estado normalmente tiene tres años a partir del 31 de diciembre del año en que se presentó la declaración para evaluar los impuestos. Esa limitación puede extenderse hasta dos años si se realizan ciertas revisiones a sus impuestos después de la presentación inicial.
Estados con un estatuto de limitaciones de cuatro años
Los siguientes estados se otorgan cuatro años después de que se presenta una declaración o se requiere que se presente, lo que sea posterior (si su declaración vence el 15 de abril, pero la presenta en febrero, el reloj comienza a correr el 15 de abril):
- Arizona
- California
- Colorado
- Kentucky
- Michigan
- Ohio
- Wisconsin
Estos estados permiten ciertas excepciones. Por ejemplo, puede existir una excepción si solicita una extensión de tiempo para presentar su declaración de impuestos federales. Se aplican otras excepciones a ciertos tipos de pasivos fiscales y de ingresos.
¿Cuánto tiempo tienen los estados para cobrar los impuestos adeudados?
Tenga en cuenta que estos plazos se relacionan con la cantidad de tiempo que tiene un estado para auditar una declaración de impuestos y evaluar los impuestos adicionales adeudados. Por lo general, tienen más tiempo, a veces mucho más, para cobrar cualquier impuesto que adeude de acuerdo con su declaración de impuestos inicial.
El plazo de prescripción para que el gobierno federal cobre las deudas tributarias es de 10 años. Este plazo se aplica a las declaraciones de impuestos que se presentaron cuando los impuestos vencían, pero donde los impuestos aún no se han pagado. Varios estados reflejan esta fecha límite, pero algunos tienen mucho más tiempo y otros tienen menos tiempo para iniciar acciones de cobranza. Son 20 años en California e Illinois. También son 20 años para que el estado imponga un gravamen fiscal en Missouri.
Algunos estados tienen estatutos de limitaciones más cortos. En Iowa, son tres años, pero solo si presentó una declaración de impuestos. También son solo tres años en Utah, así como en Nebraska (a menos que se registre un Aviso de gravamen fiscal estatal con el gobierno).
Sus acciones pueden afectar el estatuto de limitaciones
Es posible que el estatuto de limitaciones no cubra todas las situaciones, y el estatuto de cada estado tiene sus advertencias, incluso aquellas que generalmente siguen las reglas del IRS.
Por ejemplo, si modificó su declaración federal o el IRS ajustó su declaración, el estatuto de limitaciones para su declaración de impuestos estatal también podría reiniciarse. La firma de cualquier tipo de acuerdo de pago u oferta en compromiso con el gobierno estatal o federal también puede restablecer el estatuto de limitaciones estatal.
El estatuto de limitaciones no se aplica al fraude o la evasión fiscal. La ley federal también amplía los estatutos en estas circunstancias. No existe un estatuto de limitaciones para el fraude fiscal civil.
Debe presentar declaraciones de impuestos para iniciar el reloj
Los plazos discutidos en este artículo se aplican a las declaraciones de impuestos que se presentaron pero nunca se pagaron. Pero, ¿qué sucede si nunca se presentó una declaración de impuestos? En este caso, el IRS puede argumentar con éxito que, debido a que no se presentó una declaración de impuestos, el estatuto de limitaciones nunca se inició (y, por lo tanto, nunca terminó) y no hay límite de tiempo para que el IRS tome medidas ese año. En el caso judicial Beeler v. Comisionado , se hizo responsable a un hombre de los impuestos sobre la nómina que se determinó que debían pagarse hace 30 años.
Si no realizó una declaración de impuestos durante un año fiscal, mantenga esos registros de impuestos a mano y presente esos impuestos; cuanto antes, mejor.
La información contenida en este artículo no es un asesoramiento fiscal o legal y no sustituye a dicho asesoramiento. Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia y es posible que la información de este artículo no refleje las leyes de su propio estado o los cambios más recientes a la ley. Para obtener asesoramiento legal o fiscal actual, consulte con un contador o un abogado.
