Incurre en una pérdida de capital cuando vende un activo de inversión, como una acción, un bono, un fondo mutuo, y tiene una ganancia negativa. El precio de venta es menor de lo que pagó para adquirirlo. Las pérdidas de capital en la venta de propiedades de inversión son deducibles de impuestos, aunque las pérdidas resultantes de la venta de propiedad personal no lo son. Se aplican numerosas reglas.
Las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital
Digamos que vendió dos inversiones el año pasado. Compró una acción a $ 850, que luego vendió por $ 1,000, por lo que obtuvo una ganancia de $ 150. También compró acciones de otra empresa a $ 800, que luego vendió por $ 750, por lo que perdió $ 50 en esta segunda inversión.
La pérdida en la segunda transacción se puede restar de sus ganancias en la primera transacción, compensándola. Su ingreso imponible de las dos transacciones equivale a $ 100, $ 150 menos $ 50. La pérdida de $ 50 en la segunda venta de inversión ha reducido o compensado la ganancia de la primera venta de inversión.
| Descripción de la propiedad | Fecha de adquisición | Fecha de venta | Producto | Costo u otra base | Ganancia o pérdida) |
| 100 sh UVW | 1/2/2020 | 30/6/2020 | $ 1,000 | $ 850 | $ 150 |
| 50 sh XYZ | 13/02/2020 | 15/9/2020 | 750 | 800 | –50 |
| Ganancia neta sujeta a impuestos | $ 100 |
Efecto del período de tenencia
Se vuelve un poco más complicado a partir de aquí porque los ingresos de las ganancias de capital se gravan a diferentes tasas según el tiempo que tenga el activo.
Los activos que se poseen durante un año o menos son tenencias a corto plazo, y las ganancias de inversiones a corto plazo se gravan con tasas de impuesto sobre la renta ordinarias menos ventajosas.
Tendría una participación a largo plazo si fuera propietario de las acciones durante más de un año. Las ganancias de inversiones a largo plazo se gravan con tasas impositivas especiales sobre ganancias de capital del 0%, 15% o 20%. La tasa del 20% afecta solo a los que ganan más.
Todas las ganancias y pérdidas de transacciones a corto plazo se suman para determinar el monto neto de la ganancia a corto plazo, o la pérdida a corto plazo si el monto de los ingresos es negativo. De manera similar, todas las ganancias y pérdidas de las transacciones a largo plazo se combinan para encontrar el monto neto de las ganancias o pérdidas a largo plazo.
Ahora digamos que tiene cuatro transacciones que terminan en el año actual. Dos tienen períodos de tenencia a corto plazo y los otros dos tienen períodos de tenencia a largo plazo. La situación se desintegraría así:
| Descripción de la propiedad | Fecha de adquisición | Fecha de venta | Producto | Costo u otra base | Ganancia o pérdida) |
| 100 sh UVW | 1/2/2020 | 30/6/2020 | $ 1,000 | $ 850 | $ 150 |
| 50 sh XYZ | 13/02/2020 | 15/09/2020 | 750 | $ 800 | $ –50 |
| Ganancia neta a corto plazo sujeta a impuestos: | $ 100 | ||||
| 200 sh QRST | 1/2/2018 | 14/7/2020 | $ 10,000 | $ 15 000 | –5.000 |
| 350 sh MNOP | 28/02/2017 | 20/11/2020 | 20.000 | $ 11 000 | $ 9 000 |
| Ganancia neta a corto plazo sujeta a impuestos: | $ 4000 |
Pérdidas generales de capital
Tiene una pérdida general que puede deducirse de sus otros ingresos cuando sus ganancias o pérdidas a corto plazo más sus ganancias o pérdidas a largo plazo resultan en una pérdida cuando se suman. Sin embargo, existen límites sobre la cantidad de pérdida que puede reclamar y cuándo puede hacerlo.
La pérdida a largo plazo reduce la ganancia a corto plazo, por lo que se le gravan solo $ 500 de ingresos positivos si tiene una ganancia neta a corto plazo de $ 1,000 y una pérdida neta a largo plazo de $ 500. La pérdida a corto plazo reduciría la ganancia a largo plazo, por lo que solo pagaría impuestos por $ 1,500 de ingresos positivos si tuviera una pérdida neta a corto plazo de $ 2,000 y una ganancia neta a largo plazo de $ 3,500.
Finalmente, si tuviera una pérdida neta a corto plazo de $ 2,000 y una pérdida neta a largo plazo de $ 2,000, la pérdida a corto plazo y la pérdida a largo plazo se combinarían para una pérdida total de $ 4,000. Esta es la cantidad que se puede utilizar para reducir otros ingresos en su declaración de impuestos … pero no todos a la vez.
Limitaciones de las pérdidas netas generales
Tiene un límite de $ 3,000 por año en pérdidas netas de capital que puede deducir de sus otros ingresos, pero esto no significa que las pérdidas por encima de esta cantidad se desperdicien. El resto se puede transferir a los años siguientes y se puede aplicar a ganancias e ingresos en ese momento.
No hay límite para la cantidad de años que puede traspasar una pérdida. Puede alargarlo durante cinco años si se da cuenta de pérdidas de $ 15,000.
Este límite de $ 3,000 se aplica a los contribuyentes que utilizan el estado civil de soltero, cabeza de familia, casado que presenta una declaración conjunta o viudo / viudo calificado. Las personas casadas que presentan declaraciones por separado tienen un límite de $ 1,500 por persona en pérdidas netas de capital.
Ahora digamos que tiene cinco transacciones:
| Descripción de la propiedad | Fecha de adquisición | Fecha de venta | Producto | Costo u otra base | Ganancia o pérdida) |
| 100 sh UVW | 1/2/2020 | 30/6/2020 | $ 1,000 | $ 850 | $ 150 |
| 50 sh XYZ | 13/02/2020 | 15/9/2020 | $ 750 | $ 800 | $ –50 |
| Ganancia o pérdida neta a largo plazo: | $ 100 | ||||
| 200 sh QRST | 1/2/2018 | 14/7/2020 | $ 10,000 | $ 15 000 | –5.000 |
| 350 sh MNOP | 28/02/2017 | 20/11/2020 | $ 20 000 | $ 11 000 | $ 9 000 |
| 400 sh IJKL | 15/03/2019 | 28/12/2020 | $ 5,000 | $ 13 000 | –8.000 |
| Ganancia o pérdida neta a largo plazo: | –4.000 | ||||
| Pérdida de capital neta global (ganancia a corto plazo + pérdida a largo plazo): | –3,900 | ||||
| Monto deducible contra otros ingresos este año: | $ 3,000 | ||||
| Importe de la pérdida de capital transferida al año siguiente: | $ 900 |
Las pérdidas por arrastre conservan su carácter
Una pérdida conserva su clasificación original como a largo o corto plazo cuando se traslada a años futuros. Esto significa que una pérdida a corto plazo solo puede compensar otras pérdidas a corto plazo. La misma regla se aplica a las pérdidas a largo plazo. Pero las pérdidas restantes a largo plazo se pueden aplicar a las ganancias a corto plazo.
Cómo presentar y reclamar pérdidas
Reclamar pérdidas de capital requiere presentar el Formulario 8949 del IRS, “Ventas y otras enajenaciones de activos de capital”, con su declaración de impuestos, además del Anexo D, “Ganancias y pérdidas de capital”.
El Formulario 8949 está destinado a ayudar al IRS a comparar la información presentada por las firmas de corretaje e inversión con la que se incluye en su declaración de impuestos.
La regla de la venta de lavado
Las pérdidas se suspenden según lo que se conoce como la regla de venta de lavado si compra acciones o valores “sustancialmente idénticos” dentro de los 30 días antes o después de vender una acción con pérdidas. Esta regla le impide reclamar el monto total de la pérdida.
Suponga que vende sus acciones en la compañía XYZ con pérdidas el 31 de marzo. Tiene una situación de venta total si compró las acciones en la compañía XYZ 30 días antes de esta fecha o compró las mismas acciones hasta 30 días después de esta fecha.
En este ejemplo, el período de venta de lavados va desde el 1 de marzo, o 30 días antes, hasta el 30 de abril, que es 30 días después. No podría reclamar el monto total de la pérdida de la venta del 31 de marzo si comprara acciones de XYZ en cualquier momento durante este período de tiempo. Debería tomar el monto de la pérdida y agregarlo a su base de costo en las nuevas acciones que compró.
Hable con un asesor financiero si se siente tentado a comprar y vender acciones similares en un corto período de tiempo.
Sin embargo, a veces es posible reinvertir en diferentes activos dentro del mismo sector, especialmente cuando tienen un símbolo de cotización diferente. La regla de venta de lavado se aplica a activos idénticos.
NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente y siempre debe consultar con un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un asesoramiento fiscal y no sustituye al asesoramiento fiscal.
