Los propietarios de cuentas de jubilación que pueden financiar sus años de jubilación sin usar sus activos de jubilación pueden preferir disfrutar el crecimiento con impuestos diferidos que se ofrece a los activos del plan de jubilación para siempre. esto, sin embargo, no es posible, ya que el IRS finalmente quiere los impuestos diferidos sobre estos saldos.
si posee una cuenta tradicional de ira, sep ira, ira simple, plan calificado, cuenta 403 (b) y / o cuenta gubernamental 457 (b) y tiene 72 años o más al final del año, debe retirar un monto mínimo de su saldo anualmente: este monto se conoce como distribución mínima requerida (rmd). (antes del año 2020, la edad mínima era de 70.5 años).
conclusiones clave
- Las cuentas iras tradicionales y las cuentas de jubilación 401 (k) exigen que una vez que llegue a cierta edad, debe comenzar a tomar retiros mínimos.
- estas distribuciones mínimas requeridas, o rmds, comienzan a los 72 años, y el monto de los rmds se basa en el valor de su cuenta de jubilación y su expectativa de vida.
- Si no cumple con sus rmds o no cumple con la fecha límite para hacerlo, recibirá una multa de hasta el 50% de la cantidad que debía retirar.
(para leer los antecedentes, vea formas estratégicas de distribuir su rmd, así como nuestro tutorial: introducción a los planes de jubilación )
la fecha de inicio requerida
Reconociendo que el propietario de la cuenta de jubilación puede necesitar algo de tiempo para adaptarse a este requisito, el IRS proporciona un aplazamiento a las personas en su primer año de gestión. si cumplió 72 años en 2020, tiene, en lugar de la fecha límite del 31 de diciembre, hasta el 1 de abril de 2021, para distribuir el monto de rmd 2020 de su cuenta de jubilación. la fecha del 1 de abril del año siguiente a la fecha en que cumpla 72 años se conoce como la fecha de inicio requerida (rbd). Si su saldo se encuentra en un plan calificado, 403 (b) o 457 (b), su empleador puede permitirle diferir el inicio de su rmd hasta después de su jubilación, incluso si eso ocurre después de los 72 años. Consulte con su empleador o administrador del plan con respecto a las reglas que se aplican al plan.
calculando su rmd
calcular el monto de rmd del año actual para su cuenta de jubilación es relativamente sencillo. todo lo que necesita es (1) el valor de su cuenta de jubilación para el fin de año anterior (su valor justo de mercado de fin de año) y (2) su período de distribución, que puede obtener de las tablas de esperanza de vida emitidas por el IRS.
su valor de mercado justo de fin de año anterior se divide por su período de distribución para llegar a su monto de rmd para el año. para sus iras, se requiere que su custodio calcule y le notifique el monto, ya sea de manera proactiva o previa solicitud, siempre que tuvieran su ira al 31 de diciembre del año anterior. para planes calificados, el administrador de su plan debe proporcionar el cálculo y facilitar la distribución.
haga que su profesional financiero verifique dos veces el valor justo de mercado de fin de año anterior para su ira, ya que hay circunstancias bajo las cuales puede ser necesario volver a calcular.
determinar su período de distribución
el irs proporciona tres tablas de esperanza de vida: (1) esperanza de vida única (tabla l), (2) esperanza de supervivencia conjunta y última (tabla ll) y (3) vida útil uniforme (tabla lll). la tabla 1 es utilizada solo por los beneficiarios, y la tabla ll es utilizada por el propietario de una cuenta de jubilación que ha designado a un cónyuge que es más de diez años menor que él como el único beneficiario principal de la cuenta. En todos los demás casos, incluidos aquellos en los que no hay un beneficiario designado o un beneficiario que no sea una persona, como una organización benéfica, la tabla III se utiliza para determinar el período de distribución.
Para determinar su período de distribución aplicable, use su edad y la edad de su beneficiario, si corresponde, para el año en que se realiza el cálculo. por ejemplo, si nació en 1949, su edad para 2020 es de 71 años. A menos que el único beneficiario de su ira sea su cónyuge y él o ella sean más de diez años menor que usted, su período de distribución es de 26.5. esto se determina de la siguiente manera: ubique su edad en la tabla III, y la cifra correspondiente a la derecha de su edad es su período de distribución.
alternativamente, suponga que su único beneficiario primario es su cónyuge de 50 años. su período de distribución se determina de la siguiente manera: ubique la edad de su cónyuge en la barra horizontal superior de la tabla ll (apéndice c), luego ubique su edad en la primera barra vertical. su período de distribución es donde las dos edades se encuentran en ángulo recto dentro de la tabla. en este ejemplo, es 35.0. (para obtener más información, consulte la esperanza de vida: es más que solo un número ).
¿Qué pasa si no cumple con su fecha límite de rmd?
Si el monto de la RMD no se distribuye en la fecha límite, el IRS evalúa un impuesto especial del 50% sobre el monto no retirado. Esto se conoce como penalización por exceso de acumulación. Si retira solo una parte del monto de la RMD, la multa se aplicará al saldo. por ejemplo, supongamos que su monto de rmd calculado para el año es de $ 10,000 y retiró $ 5,000. se le aplicará un impuesto especial del 50% sobre $ 5,000.
(Obtenga consejos sobre cómo evitar el impuesto al consumo en los consejos sobre ahorro de impuestos para los titulares de ira).
no todo está perdido … tal vez
Si se encuentra en la desafortunada situación de tener que pagar este impuesto al consumo debido a un error, puede solicitar una exención del IRS. en general, para considerar la exención, el IRS requiere que presente una carta de explicación solicitando una exención con su declaración de impuestos. el impuesto al consumo se informa en el formulario irs 5329, que se puede obtener en www.irs.gov. Es posible que necesite la asistencia de un consultor de planes de jubilación o un profesional de impuestos para solicitar la exención.
múltiples cuentas de jubilación
- iras
the irs permite que las personas con múltiples iras sumen el rmd de todas las iras y distribuyan el total de cualquier persona. Como advertencia, estas cantidades deben calcularse por separado para cada ira, ya que podrían aplicarse diferentes reglas a cada una. por ejemplo, si tiene dos iras, una con su cónyuge que es más de diez años menor que su principal beneficiario principal y la otra con su hija como el principal beneficiario, se usarían diferentes tablas para calcular la RMD de cada ira. - planes calificados
si posee activos bajo múltiples planes calificados, los montos rmd para cada plan deben distribuirse de cada plan. a diferencia de las distribuciones de múltiples iras, estas cantidades no se pueden combinar. - 403 (b) s
similares a rmds de iras, los rmds para múltiples cuentas 403 (b) deben calcularse por separado, pero pueden combinarse y retirarse de una cuenta 403 (b). - roth iras
para roth iras, las reglas de rmd no se aplican al propietario de roth ira. un conjunto diferente de reglas rmd se aplica a los beneficiarios roth y tradicionales de ira. (estos se discuten en los activos heredados del plan de jubilación: primera y segunda parte ).
la línea de fondo
Para asegurarse de que sus montos de rmd se calculen correctamente y que cumpla con las reglas generales, asegúrese de consultar con un profesional competente en materia de jubilación o impuestos o su institución financiera. Tomar medidas de precaución ayudará a garantizar que evite las sanciones asociadas. también, trate de evitar esperar hasta el último minuto para solicitar su rmd, ya que al hacerlo podría perder el plazo en el que debe retirarse la cantidad para evitar multas.
para continuar leyendo sobre este tema, vea cómo evitar las dificultades de rmd .
