Una descripción general de las deducciones detalladas

cuando presenta sus impuestos cada año, tiene la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones.

la deducción estándar es un monto predeterminado que se le permite deducir de su ingreso imponible cada año. esta cantidad variará de acuerdo con su estado de presentación de impuestos y se ha indexado anualmente para mantenerse al día con la inflación. para los impuestos de 2019, la deducción estándar es de $ 12,200 para solteros, $ 18,350 para jefes de hogar y $ 24,400 para casados ​​que presentan una declaración conjunta de contribuyentes. para los impuestos de 2020, las deducciones estándar aumentan a $ 12,400, $ 18,650 y $ 24,800 respectivamente para estos tres grupos de presentación,  las deducciones estándar casi se duplicaron con los cambios provocados por la ley de recortes de impuestos y empleos (tcja).

antes de la aprobación de tcja, millones de contribuyentes pudieron reclamar una mayor deducción en sus declaraciones de impuestos al detallar sus deducciones, pero gracias a las deducciones estándar más altas, esto puede que ya no sea necesario. Para aprovechar al máximo su declaración de impuestos, siga leyendo para saber cuándo detallar sus deducciones y cuándo cumplir con la deducción estándar.

entre los años fiscales 2018 y 2025, cuando la tcja está en vigencia , el número de contribuyentes para los que pagará los artículos probablemente disminuirá significativamente debido a la deducción estándar mucho mayor. (dos advertencias: la exención personal desaparece, lo que puede compensar este efecto para algunos. Por otro lado, el crédito tributario por hijos se duplica y se aplica a más familias, lo que empujará algunas devoluciones en la otra dirección).  La nueva ley también elimina una serie de deducciones que los contribuyentes pueden tomar previamente y cambia algunas otras. Mientras discutimos las deducciones, notaremos cambios importantes.

las deducciones detalladas caen en una categoría diferente a las deducciones por encima de la línea, como los gastos de trabajo por cuenta propia y los intereses de préstamos estudiantiles; son deducciones “debajo de la línea” o deducciones del ingreso bruto ajustado. se calculan en el cronograma del servicio de ingresos internos ay luego el total se transfiere a su formulario 1040.

Una vez que las deducciones detalladas se han restado de sus ingresos, el resto es su ingreso imponible real. El gobierno creó deducciones detalladas como una herramienta de ingeniería social para proporcionar incentivos económicos a los contribuyentes para que hagan ciertas cosas, como comprar casas y hacer donaciones a organizaciones benéficas.

El horario a se divide en varias secciones diferentes que se ocupan de cada tipo de deducción detallada. para obtener un desglose de sus deducciones detalladas, consulte las instrucciones del IRS para el horario a.

La siguiente es una breve descripción del alcance y los límites de cada categoría de deducción detallada. Para ayudar con la planificación futura, hemos incluido cambios clave en la nueva ley fiscal, que se aplica principalmente desde el año fiscal 2018 en adelante:

• gastos médicos y dentales no reembolsados : esta deducción es quizás la más difícil, y financieramente dolorosa, para calificar. los contribuyentes que incurran en gastos médicos y / o dentales de bolsillo que no estén cubiertos por el seguro pueden deducir gastos que excedan el 7.5% de sus ingresos brutos ajustados. originalmente estaba programado para aumentar al 10% a partir del año fiscal 2019 (pagadero en abril de 2020). sin embargo, el umbral del 7,5% se mantendrá vigente para los años fiscales 2019 y 2020, gracias a una extensión aprobada el 20 de diciembre de 2019. 
• gastos por intereses : los propietarios de viviendas pueden deducir los intereses que pagan por sus hipotecas y parte de la deuda del capital de la vivienda.
  • el interés de la hipoteca de la vivienda es deducible de los primeros $ 750,000 en préstamos. cada año, los prestamistas hipotecarios envían por correo el formulario 1098 a los prestatarios, que detalla la cantidad exacta de intereses deducibles y los puntos que han pagado durante el año pasado. los contribuyentes que compraron o refinanciaron viviendas durante el año también pueden deducir los puntos que han pagado, dentro de ciertas pautas. Si la hipoteca se originó antes del 16 de diciembre de 2017, se aplica una limitación más alta de $ 1 millón. el límite más alto aún se aplica si refinancia, siempre y cuando el monto del préstamo permanezca igual. para los años fiscales posteriores a 2025, la limitación de $ 1 millón reaparece independientemente de cuándo se retiró el préstamo.
  • El interés de la línea de crédito / préstamo con garantía hipotecaria es deducible, siempre que los fondos prestados se utilicen para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda que asegura el préstamo.
• impuestos pagados : los contribuyentes que detallan pueden deducir dos tipos de impuestos pagados en su horario a. los impuestos a la propiedad personal, que incluyen los impuestos a los bienes inmuebles, son deducibles junto con los impuestos estatales y locales que se evaluaron para el año anterior;  sin embargo, cualquier reembolso recibido por el contribuyente del estado en el año anterior debe contarse como ingreso si el contribuyente deducciones detalladas en el año anterior. a partir de 2018 hasta fines de 2025, los contribuyentes pueden deducir solo $ 10,000 de estos impuestos combinados. Además, los impuestos inmobiliarios extranjeros (no relacionados con un comercio o negocio) no son deducibles de impuestos. Además, si pagó por adelantado su impuesto sobre la renta estatal o local para el próximo año, ese monto no es deducible de los impuestos de su año actual.
• Donaciones caritativas : cualquier donación hecha a una organización benéfica calificada es deducible dentro de ciertas limitaciones. Para las contribuciones en efectivo entre 2018 y 2025, el monto que se puede deducir está limitado a no más del 60% del ingreso bruto ajustado del contribuyente. los montos en exceso deben transferirse al próximo año. otras contribuciones pueden limitarse al 50%, 30% o 20% de agi, dependiendo del tipo de propiedad y organización que recibe su donación. 
• pérdidas por hecho fortuito y robo : cualquier pérdida por hecho fortuito o robo incurrida como resultado de un desastre declarado por el gobierno federal se puede informar en el horario a. desafortunadamente, solo las pérdidas que exceden el 10% del ingreso bruto ajustado del contribuyente son deducibles después de restar $ 100 del monto de la pérdida. Si un contribuyente incurre en una pérdida por hecho fortuito en un año y la deduce de sus impuestos, cualquier reembolso que se reciba en los años posteriores debe contarse como ingreso. los contribuyentes deben completar el formulario 4864 y reportar la pérdida a tiempo a.
• gastos no reembolsados ​​relacionados con el trabajo y ciertas deducciones misceláneas : antes de la aprobación de la tcja, los trabajadores que incurrían en gastos relacionados con el trabajo pudieron deducir aquellos gastos que excedieron el 2% de sus ingresos brutos ajustados. ahora debe caer en una de las cuatro categorías para poder reclamar los gastos relacionados con el trabajo. debe ser un reservista de las fuerzas armadas, un artista calificado, un funcionario del gobierno estatal o local que trabaje a comisión, o un empleado con gastos laborales relacionados con la discapacidad. los trabajadores que entran en estas categorías y reclaman gastos deben completar el formulario 2106.  Además, los educadores elegibles pueden deducir hasta $ 250 en gastos no reembolsados, y pueden hacerlo completando el programa 1.
• otras deducciones misceláneas – esta última categoría de las deducciones detalladas incluye elementos tales como los juegos de azar pérdidas en la medida de ganancias de juego, pérdidas de sociedades o subcapítulo S-corporaciones, impuestos de bienes sobre las rentas derivadas de un difunto y algunos otros gastos.  Algunos de estos las deducciones se eliminan o cambian para 2018-2025. para detalles adicionales, vea la publicación 17 de irs y las instrucciones para el horario a. para los años fiscales 2018 en adelante, consulte con su asesor fiscal.

si está declarando como contribuyente individual para el año fiscal 2019, o si está casado y presenta una declaración por separado, probablemente será mejor que tome la deducción estándar de $ 12,200 si sus deducciones detalladas totalizan menos de esa cantidad. Lo mismo se aplica a una pareja casada que presenta una declaración conjunta que no tiene más de $ 24,400 en deducciones detalladas y jefes de familia cuyas deducciones no suman más de $ 18,350. Estas deducciones casi se duplicaron a partir de 2018 después de la aprobación de los recortes de impuestos y la ley de empleos.

• intereses sobre hipoteca de $ 750,000 o menos
• interés sobre hipoteca de $ 1 millón o menos si se incurre antes de diciembre. 16 de 2017
• contribuciones caritativas
• gastos médicos y dentales (más del 7,5% de agi)
• impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad personal hasta $ 10,000
• pérdidas de juego
• gastos por intereses de inversión
• $ 2,500 en intereses de préstamos estudiantiles
• $ 250 (para educadores que compran útiles para el aula)

• interés hipotecario: montos de préstamos de $ 750,000 + a $ 1 millón
• impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad personal más allá de $ 10,000
• pagos de pensión alimenticia para acuerdos de divorcio después de dic. 31, 2018
• gastos de mudanza (excepto militares en servicio activo)
• gastos de empleados no reembolsados
• gastos de preparación de impuestos
• pérdidas por desastres naturales (a menos que en un área designada por el presidente)

anteriormente, los contribuyentes con ingresos brutos ajustados por encima de ciertos niveles estaban sujetos a límites sobre cuánto podían reclamar en deducciones detalladas. tcja suspende estos límites, conocidos como limitaciones de pease, para 2018-2025.

hay momentos en que la deducción adicional realizada por el exceso de gastos médicos o relacionados con el trabajo permitirá que las deducciones detalladas excedan la deducción estándar. por lo tanto, no debe simplemente asumir que no puede deducir gastos varios o que no puede detallar las deducciones si sus deducciones desglosadas son insuficientes por sí mismas para que usted califique. 

muchas reglas sobre deducciones detalladas están más allá del alcance de este artículo. trabajar con un preparador de impuestos experimentado y competente puede ayudar a garantizar que esas reglas se apliquen a su declaración de impuestos. su preparador de impuestos también debería permitirle determinar si debe detallar o tomar la deducción estándar. asegúrese de tomarse un tiempo para revisar qué esperar de 2018 a 2025 según la nueva legislación fiscal.