Existen 29 tipos de organizaciones sin fines de lucro en el código tributario federal, y no todas están exentas de impuestos.
¿Qué significa estar exento de impuestos?
Primero, aclaremos qué significa exento de impuestos. una organización sin fines de lucro totalmente exenta puede estar exenta de la mayoría de los impuestos federales sobre la renta y algunos impuestos estatales, como los impuestos a las ventas y a la propiedad. Además, sus donantes pueden tomar una deducción de impuestos por sus donaciones a la organización.
Algunas organizaciones sin fines de lucro disfrutan de la primera exención pero no de la segunda. por ejemplo, su cámara de comercio local probablemente es un 501 (c) (6), que está exento de impuestos. su club recreativo puede ser un 501 (c) (7), que también está exento de impuestos. y la guardería de su hijo probablemente sea un 501 (k).
La organización tributaria más conocida para organizaciones benéficas sin fines de lucro son las organizaciones 501 (c) (3) bajo el código tributario estadounidense. Estas organizaciones reciben exención del impuesto sobre la renta y sus donantes pueden deducir impuestos por sus donaciones.
¿están todas las actividades 501 (c) (3) exentas?
Algunas actividades que una organización benéfica sin fines de lucro podría ser gravada, generalmente como una actividad comercial no relacionada. eso podría ocurrir cuando una organización sin fines de lucro ejecuta una empresa comercial para complementar sus ingresos y cuando esa actividad no está relacionada con la misión principal de la organización sin fines de lucro.
Del mismo modo, las personas solo pueden deducir impuestos cuando donan a una organización benéfica si detallan sus deducciones en su declaración de impuestos.
las organizaciones benéficas sin fines de lucro deben solicitar a las irs el estado 501 (c) (3). No se confiere automáticamente. Algunas actividades y grupos de caridad optan por no presentar una solicitud porque son pequeñas o temporales. Algunas organizaciones de caridad eligen ser asociaciones sin fines de lucro no incorporadas que a menudo no solicitan exención de impuestos. Las iglesias y organizaciones religiosas o las organizaciones sin fines de lucro basadas en la fe reciben un trato un poco diferente que las organizaciones benéficas “públicas”.
en resumen, nada es simple, especialmente cuando se trata del código tributario estadounidense.
convertirse en una organización sin fines de lucro
Las organizaciones benéficas sin fines de lucro que deseen convertirse en exentas de impuestos 501 (c) (3) deben cumplir con tres pruebas:
La prueba organizativa
sin fines de lucro exenta de impuestos debe organizarse para un propósito legal en una de estas categorías:
- educativo
- religioso
- Caritativo
- científico
- literario
- pruebas de seguridad pública
- Fomentar ciertas competiciones deportivas de aficionados nacionales o internacionales
- prevenir la crueldad hacia niños o animales
la prueba política
Las organizaciones que buscan el estatus 501 (c) (3) deben declarar explícitamente en sus documentos de organización que no participarán en ninguna campaña política en nombre de ningún candidato ni realizarán gastos con fines políticos. hay grupos 501 (c) que pueden participar en estas actividades, pero no organizaciones 501 (c) (3).
la prueba de activos
El estatuto de una organización sin fines de lucro debe indicar que prohíbe la distribución de activos o ingresos a individuos (excepto como compensación justa por sus servicios). la organización también debe declarar explícitamente que no se utilizará para beneficio personal o beneficio de sus fundadores, empleados, simpatizantes, parientes o asociados.
