¿Tiene una pérdida de capital? Lo que necesita saber sobre las reglas de venta de lavado


Las pérdidas de capital pueden ser algo bueno en la época de impuestos porque puede deducirlas de sus ganancias de capital, reduciendo potencialmente su factura fiscal.
Su deducción puede compensar otros ingresos, como los salarios de un trabajo, cuando sus pérdidas de capital superan sus ganancias de capital.


Pero puede negar los beneficios de una pérdida de capital si no tiene cuidado.
Retrasará su capacidad para deducir sus pérdidas de capital y podría perder la deducción para siempre si viola la “regla de venta de lavado”.


Definición de la regla de venta de lavado


Una venta de lavado consta de dos transacciones.
El primero ocurre cuando un operador cierra una posición con pérdidas. Es posible que haya comprado una acción por $ 10 y luego la vendió por $ 5. Tiene una pérdida de capital de $ 5.


Esa pérdida de capital de $ 5 es deducible de impuestos, pero una segunda transacción puede borrar los beneficios fiscales de la pérdida si ocurre dentro de los 30 días de la primera transacción y es una de cuatro transacciones:


  • Comprar acciones o valores sustancialmente idénticos
  • Adquirir acciones o valores sustancialmente idénticos en una operación totalmente sujeta a impuestos
  • Adquirir un contrato u opción para comprar acciones o valores sustancialmente idénticos
  • Adquirir acciones sustancialmente idénticas para su IRA o Roth IRA


La regla de venta de lavado también se puede activar si vende una inversión con pérdidas y su cónyuge o una corporación controlada por usted compra la misma inversión dentro de los 30 días.


El período de tiempo no se limita a un año calendario.
No puede vender el 15 de diciembre y esperar que el período de venta de lavado termine en 16 días cuando comience un nuevo año.

El período de venta de lavado totaliza 61 días: el día de la primera transacción más 30 días antes de esa fecha más 30 días después de esa fecha.

Ejemplo de venta de lavado


Supongamos que tiene una cuenta de corretaje sujeta a impuestos que tiene 50 acciones de XYZ.
Su base de costo en la acción es $ 500 porque la compró a $ 10 por acción.


La acción tiene un valor de solo $ 5 por acción el 31 de julio y usted vende las 50 acciones por un total de $ 250.
La operación produjo una pérdida de capital de $ 250 porque pagó $ 500 por las acciones y ganó solo $ 250 por venderlas.


Ahora supongamos que compra nuevas acciones en XYZ el 15 de agosto. La transacción cae dentro de los 30 días posteriores al 31 de julio, por lo que se activa la regla de venta de lavado.
Esto tiene dos ramificaciones. Primero, se difiere la pérdida de capital de la venta del 31 de julio. En segundo lugar, se ajusta su base de costos en su nueva posición XYZ.

La misma regla se aplicaría si compró las nuevas acciones en cualquier momento entre el 1 de julio y el 31 de julio porque la regla de los 30 días también se aplica al período anterior a la venta.

Pérdida diferida y base de costo ajustado


El monto de la pérdida de un inversionista se agrega a la base del costo de la inversión de reemplazo cuando se activa la regla de venta de lavado.
Esto pospone la pérdida hasta una fecha posterior, cuando finalmente se vende la inversión de reemplazo.

El período de tenencia de su inversión original se agregaría al período de tenencia de su inversión de reemplazo.


Vendió 50 acciones de XYZ a $ 5 por acción por un total de $ 250 el 31 de julio, incurriendo en una pérdida de $ 250, luego compró 50 acciones de XYZ el 15 de agosto por $ 6 por acción, o $ 300 en total.
El 15 de agosto está dentro del período de venta de lavado de 61 días, por lo que su pérdida de $ 250 el 31 de julio fue una venta de lavado, y su pérdida se agrega a la base de costo de su nueva inversión.


Su base ajustada en las acciones de reemplazo es ahora de $ 550 – $ 300 de su compra del 15 de agosto combinados con su pérdida de $ 250 de la venta del 31 de julio.
Su pérdida es un “lavado” en este escenario, como si hubiera mantenido sus acciones originales sin vender.


El beneficio fiscal de su pérdida de capital no desaparece para siempre, pero se difiere.
La pérdida de la inversión original se tendrá en cuenta cuando venda sus acciones de reemplazo aplicando las pérdidas a su base de costo ajustado.

¿Qué es una seguridad “sustancialmente idéntica”?


Desafortunadamente, la legislación fiscal no define claramente qué hace que un valor sea “sustancialmente idéntico” a otro.
El IRS simplemente dice:


“Para determinar si las acciones o los valores son sustancialmente idénticos, debe considerar todos los hechos y circunstancias de su caso particular”.



Es fácil saber que un valor es sustancialmente idéntico cuando se trata de las mismas acciones, fondos mutuos o bonos.
Obviamente, son valores sustancialmente idénticos si vendió acciones de XYZ y compró acciones de XYZ. Es un poco más difícil identificar cuándo dos valores de inversión son similares, pero no completamente idénticos.


Por ejemplo, dos fondos mutuos indexados administrados pasivamente basados ​​en el mismo índice de mercado subyacente pueden ser sustancialmente idénticos entre sí.
Sin embargo, vender las acciones de una sola empresa y luego comprar un fondo indexado que incluya esas acciones no violaría la regla del lavado.


Es posible que dos bonos emitidos por el mismo emisor
no sean sustancialmente idénticos si difieren en características como fechas de vencimiento o tasas de interés. Las acciones preferentes pueden ser o no sustancialmente idénticas a las acciones ordinarias de la misma empresa, pero depende de si las acciones preferentes se pueden convertir en acciones ordinarias y si comparten características como los derechos de voto.

Los inversores deben tratar de evitar violar la regla de venta de lavado comprando valores sustancialmente idénticos en una IRA porque este tipo de transacción daría lugar a la anulación permanente de la pérdida de capital, en lugar de simplemente diferir el beneficio fiscal a una fecha posterior.

Cuando las ventas de lavado pueden ser beneficiosas


Por lo general, es mejor evitar las ventas de lavados, pero hay situaciones en las que un inversor puede activar deliberadamente la regla de la venta de lavados.
Podría toparse con una categoría impositiva más baja si sus ingresos fueran más bajos de lo habitual y, por lo tanto, podría encontrar que sus ganancias de capital serán gravadas con la tasa impositiva del 0% a largo plazo ese año.


En este caso, no tiene sentido compensar sus ganancias de capital aplicando los beneficios fiscales de sus pérdidas de capital.
Luego, puede decidir comprar los mismos valores o valores sustancialmente idénticos para aplazar la pérdida a otro año cuando pueda ser más beneficioso para usted. 

Informe de ventas de lavado en el formulario 8949


Todas las ventas de inversión se informan en el Formulario 8949, luego se resumen en el Anexo D. El IRS requiere que la transacción se identifique con el código “W” en la columna (f), y el ajuste de la pérdida se debe informar en la columna (g).


Por lo general, no es aconsejable depender completamente de su 1099 para fines de informes. Lleve sus registros a un profesional de impuestos para asegurarse de hacerlo bien.


Los corredores deben informar las ventas de lavado al IRS en el Formulario 1099-B y proporcionar una copia del formulario al inversionista, pero solo deben hacerlo por cuenta en función de posiciones idénticas.
Esto significa que las transacciones pueden, y con frecuencia lo hacen, fracasar. La regla de venta de lavado se aplica a todas y cada una de las transacciones, incluso a través de cuentas separadas, por lo que querrá mantener sus propios registros precisos.