Soporte fiscal

Abadía de Senanque en Provenza con campos de lavanda

Tabla de contenido

  • ¿Qué es un tramo impositivo?
  • comprender los tramos fiscales
  • tasas impositivas frente a tramos impositivos
  • Pros y contras de los tramos fiscales
  • historia de tramos de impuestos federales
  • tramos de impuestos estatales
  • cómo encontrar su tramo impositivo

¿Qué es un tramo impositivo?

un tramo impositivo se refiere a un rango de ingresos sujetos a una determinada tasa de impuesto sobre la renta. los tramos impositivos dan como resultado un sistema impositivo progresivo, en el que los impuestos aumentan progresivamente a medida que aumenta el ingreso de un individuo: los ingresos bajos caen en tramos impositivos con tasas de impuestos sobre los ingresos relativamente bajos, mientras que los ingresos más altos caen entre corchetes con tasas más altas.

conclusiones clave

  • Actualmente hay siete tramos de impuestos federales en los Estados Unidos, con tasas que van del 10% al 37%.
  • El sistema tributario estadounidense es progresivo, con corchetes más bajos que pagan tasas más bajas y corchetes más altos que pagan tasas más altas.
  • a menos que su ingreso lo coloque en el tramo impositivo más bajo, se le cobrará a tasas múltiples a medida que aumente su ingreso, en lugar de solo a la tasa del tramo en el que se encuentra.

comprender los tramos fiscales

En los Estados Unidos, el servicio de rentas internas (IRS) utiliza un sistema impositivo progresivo, lo que significa que los contribuyentes pagarán la tasa impositiva más baja en el primer nivel de ingresos imponibles en su grupo, una tasa más alta en el siguiente nivel, y así sucesivamente. actualmente, hay siete tramos de impuestos federales, cada uno con una tasa diferente, que varía del 10% al 37%, con los rangos de dólares en cada uno de los que presentan declaraciones individuales, declarantes conjuntos casados ​​(y viudas calificadas), declarados casados ​​por separado contribuyentes y jefes de hogar, resultando en 28 tramos fiscales efectivos.

los corchetes se ajustan cada año por inflación, utilizando el índice de precios al consumidor. Al determinar qué grupo impositivo usar, un contribuyente debe calcular primero su ingreso imponible (ingreso del trabajo y de la inversión menos ajustes y deducciones).

Tomemos un ejemplo basado en las tasas para el año fiscal 2019. Los contribuyentes solteros que tienen menos de $ 9,700 de ingresos imponibles están sujetos a una tasa de impuesto sobre la renta del 10% (el tramo mínimo). Los contribuyentes solteros que ganan más de esta cantidad tienen sus primeros $ 9,700 en ganancias gravadas con un 10%, pero sus ganancias más allá de ese punto de corte y hasta $ 39,475 están sujetas a una tasa del 12%, el siguiente tramo. las ganancias entre $ 39,475 y $ 84,200 están gravadas con un 22%, el tercer tramo,  y así sucesivamente.

 Soportes y tasas impositivos únicos sobre la renta, 2019

Velocidadtramo de renta imponibleimpuesto adeudado
 

10%

$ 0 a $ 9,70010% de la renta imponible
 

12%

$ 9,701 a $ 39,475$ 970 más el 12% del exceso sobre $ 9,700
 

22%

$ 39,476 a $ 84,200$ 4,543 más el 22% del exceso sobre $ 39,475
 

24%

$ 84,201 a $ 160,725$ 14,382.50 más el 24% del exceso sobre $ 84,200
 

32%

$ 160,726 a $ 204,100$ 32,748.50 más el 32% del exceso sobre $ 160,725
 

35%

$ 204,101 a $ 510,300$ 46,638.50 más el 35% del exceso sobre $ 204,100
 

37%

más de $ 510,300$ 153,798.50 más el 37% del exceso sobre $ 510,300

casados ​​que presentan tramos y tasas de impuestos sobre la renta imponibles conjuntamente, 2019

Velocidadtramo de renta imponibleimpuesto adeudado
 

10%

$ 0 a $ 19,40010% de la renta imponible
 

12%

$ 19,401  a $ 78,950$ 1,940 más el 12% del exceso sobre $ 19,400
 

22%

$ 78,951  a $ 168,400$ 9,086 más el 22% del exceso sobre $ 78,950
 

24%

$ 168,401  a $ 321,450$ 28,765 más el 24% del exceso sobre  $ 168,400
 

32%

$ 321,451  a $ 408,200$ 65,497 más el 32% del exceso sobre $ 321,450
 

35%

$ 408,201  a $ 612,350$ 93,257 más el 35% del exceso sobre $ 408,200
 

37%

más de $ 612,350$ 164,709.50 más el 37% del exceso sobre $ 612,350

fuente: irs

Como los tramos impositivos se aplican solo a la porción del ingreso que alcanza sus respectivos umbrales, la mayoría de los contribuyentes deben mirar varios tramos al calcular la cantidad que deben pagar.

Así es como se verán los números en 2020.

 Soportes y tasas impositivos únicos sobre la renta, 2020

Velocidadtramo de renta imponibleimpuesto adeudado
 

10%

$ 0 a $ 9,87510% de la renta imponible
 

12%

$ 9,876- $ 40,125$ 987.50 más el 12% del exceso sobre $ 9,875
 

22%

$ 40,126- $ 85,525$ 4,617.50 más 22% del exceso sobre $ 40,125
 

24%

$ 85,526- $ 163,300$ 14,605.50 más 24% del exceso sobre $ 85,525
 

32%

$ 163,301- $ 207,350$ 33,271.50 más el 32% del exceso sobre $ 163,300
 

35%

$ 207,351- $ 518,400$ 47,367.50 más el 35% del exceso sobre $ 207,350
 

37%

más de $ 518,400 

$ 156,235 más el 37% del exceso sobre $ 518,400

casados ​​que presentan tramos y tasas de impuestos sobre la renta imponibles conjuntamente, 2020

Velocidadtramo de renta imponibleimpuesto adeudado
 

10%

$ 0 a $ 19,75010% de la renta imponible
 

12%

$ 19,751- $ 80,2501,975 más el 12% del exceso sobre $ 19,750
 

22%

$ 80,251- $ 171,050$ 9,235 más el 22% del exceso sobre $ 80,250
 

24%

$ 171,051- $ 326,600 

$ 29,211 más 24% del exceso sobre $ 171,050

 

32%

$ 326,601- $ 414,700$ 66,543 más el 32% del exceso sobre $ 326,600
 

35%

$ 414,701- $ 622,050$ 94,735 más el 35% del exceso sobre $ 414,700
 

37%

más de $ 622,050$ 167,307.50 más el 37% del exceso sobre $ 622,050

fuente: irs

tasas impositivas vs. tramos impositivos

las personas a menudo se refieren a sus tramos fiscales y sus tasas impositivas como la misma cosa, pero no lo son. una tasa impositiva es un porcentaje al cual se grava el ingreso; cada categoría impositiva tiene una tasa impositiva diferente (10%, 12%, 22%, etc.), denominada tasa marginal. sin embargo, la mayoría de los contribuyentes —todos excepto aquellos que caen directamente en el tramo mínimo— tienen ingresos que se gravan progresivamente, por lo que en realidad están sujetos a varias tasas diferentes, más allá del nominal de su tramo de impuestos. su tramo impositivo no necesariamente refleja cuánto pagará en impuestos totales. El término para esto es la tasa impositiva efectiva. Así es como funciona.

considere la siguiente responsabilidad fiscal para un solo declarante con un ingreso imponible de $ 50,000 en 2019:

  • los primeros $ 9,700 pagan impuestos al 10%: $ 9,700 x 0.10 = $ 970
  • entonces $ 9,701 a $ 39,475, o $ 29,774, están gravados al 12%: $ 29,774 x 0,12 = $ 3,572.88
  • finalmente, los principales $ 10,524 pagan impuestos al 22%: $ 10,524 x 0.22 = $ 2,315.28

agregue los impuestos adeudados en cada uno de los paréntesis y obtendrá $ 970 + $ 3,572.88 + $ 2,315.28 = $ 6,858.16.

resultado: la tasa impositiva efectiva de este individuo es aproximadamente el 14% de los ingresos.

Pros y contras de los tramos fiscales

los tramos impositivos, y el sistema impositivo progresivo que crean, contrastan con una estructura impositiva plana, en la que todos los individuos pagan impuestos a la misma tasa, independientemente de sus niveles de ingresos.

pros

  • Las personas de ingresos más altos pueden pagar impuestos sobre la renta y mantener un buen nivel de vida.

  • Los individuos de bajos ingresos pagan menos, dejándolos más para mantenerse.

  • Las deducciones y créditos fiscales brindan a las personas de altos ingresos una desgravación fiscal, a la vez que premian comportamientos útiles, como donar a organizaciones benéficas.

contras

  • las personas ricas terminan pagando una cantidad desproporcionada de impuestos y todavía solo obtienen un voto.

  • las personas ricas trabajan tan duro para encontrar lagunas fiscales que muchos terminan pagando menos impuestos, privando al gobierno de los ingresos.

  • Los impuestos progresivos conducen a ahorros personales reducidos.

positivos

Los defensores de las categorías impositivas y los sistemas impositivos progresivos sostienen que las personas con altos ingresos pueden pagar más impuestos sobre la renta mientras mantienen un nivel de vida relativamente alto, mientras que las personas de bajos ingresos, que luchan por satisfacer sus necesidades básicas, deberían estar sujetas a menos impuestos. . enfatizan que es justo que los contribuyentes ricos paguen más impuestos que los pobres y la clase media, lo que compensa la desigualdad en la distribución del ingreso. eso hace que el sistema de impuestos progresivos sea “progresivo” en ambos sentidos de la palabra: se eleva por etapas y está diseñado con la ayuda de los contribuyentes de bajos ingresos en mente. los impuestos que paga en retiros 401 (k), por ejemplo, también se basan en tramos de impuestos.

Los partidarios sostienen que este sistema puede generar mayores ingresos para los gobiernos y aún así ser justo al permitir que los contribuyentes reduzcan su factura de impuestos a través de ajustes, como deducciones fiscales y / o créditos fiscales para desembolsos como contribuciones caritativas. los ingresos más altos que perciben los contribuyentes se pueden canalizar nuevamente a la economía, en teoría. Además, el uso de tramos impositivos tiene un efecto estabilizador automático en los ingresos después de impuestos de un individuo, ya que una disminución en los fondos se contrarresta con una disminución en la tasa impositiva, dejando al individuo con una disminución menos sustancial.

negativos

Los opositores a las categorías impositivas y a las pautas impositivas progresivas argumentan que todos, independientemente de sus ingresos o situación económica, son iguales ante la ley y que no debe haber discriminación entre ricos y pobres. También señalan que los impuestos progresivos pueden conducir a una discrepancia sustancial entre la cantidad de impuestos que pagan las personas ricas y la cantidad de representación gubernamental que reciben. solo obtienen un voto por persona, independientemente del porcentaje personal o incluso nacional del impuesto que pagan.

los opositores también afirman que los impuestos más altos a niveles de ingresos más altos pueden (y lo hacen) llevar a los ricos a gastar dinero para explotar las lagunas legales y encontrar formas creativas de albergar ganancias y activos, a menudo con el resultado de que en realidad terminan pagando menos impuestos que los menos acomodados, privando al gobierno de ingresos. (Las empresas estadounidenses que reubican sus sedes en el extranjero, por ejemplo, con frecuencia lo hacen para evitar los impuestos corporativos).

También afirman que el sistema progresivo ha conducido históricamente a tasas reducidas de ahorro personal entre los contribuyentes. Después de aumentar al 12% en diciembre de 2012, la tasa de ahorro personal cayó repentinamente al 5,8% en febrero de 2013 y solo había aumentado al 7,9% a partir de noviembre de 2019.

historia de tramos de impuestos federales

los tramos fiscales han existido en el código tributario estadounidense desde el inicio del primer impuesto sobre la renta, cuando el gobierno sindical aprobó la ley de ingresos de 1861 para ayudar a financiar su guerra contra la confederación.  Una segunda ley de ingresos en 1862 estableció los dos primeros impuestos paréntesis: 3% para ingresos anuales de $ 600 a $ 10,000 y 5% para ingresos superiores a $ 10,000 (¡esos fueron los días!).  Los cuatro estados de presentación originales fueron solteros, casados ​​que presentaron una declaración conjunta, casados ​​que presentaron una declaración por separado y cabeza de familia, aunque las tasas fueron los mismos independientemente del estado fiscal.

en 1872 el congreso revocó el impuesto sobre la renta  , que no reapareció hasta que se ratificó la enmienda 16 a la constitución en 1913, que estableció el derecho del congreso a recaudar un impuesto federal sobre la renta. Ese mismo año, el Congreso promulgó un impuesto sobre la renta del 1% para las personas que ganan más de $ 3,000 al año y las parejas que ganan más de $ 4,000, con una sobretasa graduada del 1% al 7% sobre los ingresos de $ 20,000 en adelante. 

Con los años, el número de tramos fiscales ha fluctuado. Cuando el impuesto federal sobre la renta comenzó en 1913, había siete tramos fiscales. en 1918, el número aumentó a 78 corchetes, que van del 6% al 77%,  en 1944 la tasa máxima alcanzó el 91%,  pero el presidente johnson la redujo al 70%. El  presidente Reagan inicialmente redujo la tasa superior al 50%

luego, en la ley de reforma tributaria de 1986, se simplificaron los tramos y se redujeron las tasas, de modo que en 1988 solo había dos tramos: 15% y 28%.  Este sistema duró solo hasta 1991, cuando se agregó el tercer tramo del 31%.  Desde entonces, se han implementado corchetes adicionales, y hemos cerrado el círculo y hemos vuelto a los siete corchetes, una estructura que fue retenida por la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017.

tramos de impuestos estatales

algunos estados no tienen impuesto sobre la renta: alaska, florida, nevada, dakota del sur, texas, washington y wyoming. New Hampshire y Tennessee solo gravan algunos dividendos e ingresos por intereses, y esa práctica expirará en 2025 y 2022, respectivamente.  

en 2019, nueve estados tienen una estructura de tarifa plana, con una tarifa única que se aplica a los ingresos de un residente: colorado (4.63%), illinois (4.95%), indiana (3.23%), kentucky (5.0%), massachusetts (5.05%), Michigan (4,25%), Carolina del Norte (5,25), Pensilvania (3,07%) y Utah (4,95%).

En otros estados, el número de tramos fiscales varía de tres a 9 (en Missouri y California) e incluso 12 (en Hawai). Las tasas impositivas marginales entre estos corchetes también varían considerablemente. California tiene el más alto, con un máximo de 12.3%.

Las regulaciones estatales de impuestos sobre la renta pueden o no reflejar las reglas federales. por ejemplo, algunos estados permiten a los residentes utilizar la exención personal federal y los montos de deducción estándar para calcular el impuesto estatal sobre la renta, mientras que otros tienen sus propios montos de exención y deducción estándar.

cómo encontrar su tramo impositivo

Existen numerosas fuentes en línea para encontrar su categoría específica de impuestos federales. El IRS pone a disposición una variedad de información, incluyendo tablas de impuestos anuales que proporcionan estados de declaración basados ​​en información tributaria altamente detallados en incrementos de $ 50 de ingresos imponibles de hasta $ 100,000.

otros sitios web proporcionan calculadoras de categorías impositivas que hacen los cálculos por usted, siempre y cuando conozca su estado civil y sus ingresos imponibles.  Su categoría impositiva puede cambiar de un año a otro, dependiendo de los ajustes de inflación y los cambios en sus ingresos y estado, por lo que es Vale la pena revisar anualmente.