Los dividendos calificados se incluyen en el ingreso bruto ajustado del contribuyente. sin embargo, estos están gravados a una tasa más baja que los dividendos ordinarios.
dividendos ordinarios versus dividendos calificados
De acuerdo con el servicio de ingresos internos (IRS), los dividendos ordinarios se pagan de las ganancias de una corporación o fondo mutuo y se gravan al mismo tipo que los ingresos ordinarios. Estos pagos se muestran en la casilla 1a del formulario 1099-div, que se envía a inversores
Los dividendos calificados son similares a los dividendos ordinarios, pero están sujetos a las mismas tasas de 0%, 15% o 20% que se aplican a las ganancias de capital a largo plazo. sus dividendos calificados aparecerán en la casilla 1b del formulario 1099-div. las tasas máximas son:
- 0% si su ingreso ordinario está sujeto a impuestos del 10% o 15%
- 15% si está sujeto a impuestos a una tasa superior al 15% pero inferior al 37%
- 20% si su ingreso ordinario se grava al 37%
Para cumplir con los requisitos para un dividendo calificado, el dividendo debe haber sido pagado por una corporación estadounidense o una corporación extranjera calificada y cumplir con el período de tenencia, que es más de 60 días durante un período de 121 días, que comienza 60 días antes del Fecha ex dividendo. El período de tenencia es diferente para las acciones preferentes.
ejemplo
La compañía ABC declara dividendos de 25 centavos por acción. Si un inversionista posee 10,000 acciones comunes de ABC Corporation, el pago del dividendo recibido es de $ 2,500. Si la fecha ex dividendo es el 1 de julio, el inversor debe haber sido propietario de la acción durante más de 60 días desde el 2 de mayo hasta el oct. 30, o el período de 121 días, para que el pago se considere un dividendo calificado.
