Reglas de pérdida de actividad pasiva

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¿Cuáles son las reglas de pérdida de actividad pasiva?

Las reglas de pérdida de actividad pasiva son un conjunto de reglas IRS que prohíben el uso de pérdidas pasivas para compensar los ingresos ordinarios o ganados. Las reglas de pérdida de actividad pasiva evitan que los inversores utilicen las pérdidas incurridas en actividades generadoras de ingresos en las que no están involucrados materialmente.

estar materialmente involucrado en actividades productoras de ingresos ordinarios o ganados significa que los ingresos son ingresos activos y no pueden ser reducidos por pérdidas pasivas. las pérdidas pasivas solo pueden usarse para compensar el ingreso pasivo.

conclusiones clave

  • Las reglas de pérdida de actividad pasiva son un conjunto de reglas de IRS que establecen que las pérdidas pasivas solo pueden usarse para compensar el ingreso pasivo.
  • una actividad pasiva es aquella en la que el contribuyente no participó materialmente en su operación en curso durante el año en cuestión.
  • Las pérdidas comunes de actividad pasiva pueden provenir del alquiler de equipos, alquileres de bienes inmuebles o sociedades limitadas.

comprender las reglas de pérdida de actividad pasiva

La cuestión clave con las reglas de pérdida de actividad pasiva es la participación material. según el tema no. 425, “participación material” es la participación en la operación de una actividad comercial o empresarial de manera “regular, continua y sustancial”.  Hay siete pruebas que pueden definir la participación material, pero la más común es trabajar al menos 500 horas en el negocio en el transcurso de un año.

Si el contribuyente no participa materialmente en la actividad que produce las pérdidas pasivas, esas pérdidas solo pueden compararse con el ingreso pasivo. Si no hay ingresos pasivos, no se puede deducir ninguna pérdida. tenga en cuenta que las actividades de alquiler —incluidas las actividades de alquiler de bienes inmuebles— se consideran actividades pasivas incluso si hay participación material (los “profesionales de bienes raíces” no pueden beneficiarse de esta excepción).

Las pérdidas de actividad pasiva solo pueden aplicarse en el año en curso. sin embargo, si exceden el ingreso pasivo, pueden llevarse adelante sin limitación; No pueden ser transportados.

reglas de pérdida de actividad pasiva se aplican generalmente a nivel individual, sino que también se extienden a prácticamente todos los negocios y la actividad de arrendamiento de varias entidades informantes, excepto las empresas de c, con el fin de disuadir a los refugios fiscales abusivos.  Hay reglas acerca de cuánto en pasiva detallan las pérdidas son deducibles; La reducción de impuestos y la ley de empleo de 2017 cambiaron algunos de estos números. Si cree que estas reglas podrían aplicarse a su situación fiscal, consulte a un especialista en impuestos.

pérdidas pasivas y actividad pasiva

La actividad pasiva es una actividad en la que un contribuyente no participó materialmente durante el año fiscal. El servicio de rentas internas (IRS) define dos tipos de actividades pasivas: actividades comerciales o comerciales a las que el contribuyente no contribuyó activamente, y actividades de alquiler. a menos que el contribuyente sea un profesional de bienes raíces, las actividades de alquiler generalmente proporcionan flujos de ingresos pasivos. El IRS define la participación material como la participación en la actividad de la empresa de manera regular, continua y sustancial.

Por lo tanto, una pérdida pasiva es una pérdida financiera dentro de una inversión en cualquier empresa comercial o empresarial en la que el inversor no es un participante importante. Las pérdidas pasivas pueden provenir de inversiones en propiedades de alquiler, sociedades comerciales u otras actividades en las que un inversor no está involucrado materialmente. Para ser considerado un participante no material, el inversor no puede estar activo y continuamente activo o involucrado en la actividad comercial.

en general, las pérdidas pasivas (y los ingresos) pueden provenir de las siguientes actividades:

  • arrendamiento de equipos
  • alquiler de bienes inmuebles (aunque hay algunas excepciones)
  • propietario único o una granja en la que el contribuyente no tiene participación material
  • sociedades limitadas (aunque hay algunas excepciones)
  • sociedades, corporaciones s y compañías de responsabilidad limitada en las cuales el contribuyente no tiene participación material

Si no está seguro de si una pérdida debe clasificarse como pasiva o no, vale la pena consultar con un contador profesional para asegurarse de que sus impuestos se presenten correctamente.