Reglas de impuestos para extranjeros residentes y no residentes

Los extranjeros residentes y no residentes se enfrentan a un conjunto de reglas ligeramente diferentes al presentar sus impuestos que los que son ciudadanos de los Estados Unidos. de hecho, los declarantes que no son ciudadanos pueden estar exentos de declarar ciertos tipos de ingresos, según sus circunstancias. Este artículo examina la definición y el tratamiento fiscal de estos declarantes. (¿se está preparando para presentar? revise la lista definitiva de verificación de tiempo de impuestos ).
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Los extranjeros residentes son ciudadanos no estadounidenses que tienen tarjetas verdes o que han estado en el país durante al menos 183 días durante un período de tres años, incluido el año en curso. Los  extranjeros no residentes son aquellos que están legalmente presentes en los Estados Unidos pero no tienen tarjetas verdes, como los turistas.

a los extranjeros no residentes solo se les exige que paguen el impuesto sobre la renta sobre cualquier ingreso que se gane o se obtenga de otra manera de una fuente de los EE. UU.  No tienen que pagar impuestos sobre ningún ingreso obtenido del extranjero. Por ejemplo, alguien de Alemania que posee un negocio en Alemania y otro en los Estados Unidos solo pagará impuestos sobre los ingresos de esta última fuente. El negocio alemán será ignorado. Los ingresos de inversión realizados en los EE.  UU . que no provienen de una fuente estadounidense generalmente se gravan con una tasa del 30%, a menos que el tratado especifique lo contrario. Los cónyuges de extranjeros no residentes también pueden optar por reclamarlos como dependientes en algunos casos en lugar de presentar una declaración conjunta regreso. los extranjeros no residentes también deben mantener registros cuidadosos para mostrar las fuentes de todos sus ingresos para que el IRS pueda ver claramente qué debe gravarse y qué está exento.

A diferencia de los extranjeros no residentes, los extranjeros residentes pagan impuestos sobre todas las formas de ingresos recibidos, ya sean extranjeros o nacionales, incluidos los pagos recibidos de una pensión de un gobierno extranjero. Los  extranjeros residentes pueden reclamar la exclusión de ingresos ganados extranjeros y / o el crédito fiscal extranjero si ellos califican. sin embargo, los extranjeros residentes que trabajan para un gobierno extranjero en los EE. UU. pueden reclamar una exención de sus salarios si los EE. UU. tienen un tratado tributario recíproco con el gobierno empleador.

Como se mencionó anteriormente, los extranjeros residentes llevan una tarjeta verde o cumplen con el examen de residencia. Esta prueba requiere que el contribuyente extranjero resida en los EE. UU. durante al menos 31 días durante el año, y debe haber estado en los EE. UU. durante al menos 183 días de los últimos tres años (incluido el año en curso). sin embargo, la prueba de residencia solo cuenta un día de residencia en los Estados Unidos como un día completo de residencia a los fines de esta prueba para el año en curso. un día de residencia solo cuenta como un tercio de un día de residencia en el año anterior y un sexto de día en el año anterior  , por lo tanto, el número total de días de residencia durante los dos años anteriores debe dividirse por tres o seis antes de sumar, y este total final debe ser igual a al menos 183.

La prueba de residencia contiene numerosas excepciones, que se enumeran a continuación.  Estas excepciones efectivamente eximen a un gran porcentaje de los extranjeros legales en los Estados Unidos de tener que declarar ingresos imponibles.

• viaje desde Canadá / México: aquellos que viajan desde Canadá o México a los Estados Unidos de manera regular no pueden contar los días de viaje como días de residencia para el propósito de la prueba de residencia.
• casa tributaria : los extranjeros que pueden probar que tuvieron una casa tributaria en otro país durante el año y que no estuvieron en los EE. UU. durante 183 días durante el año generalmente no están obligados a pagar impuestos en los EE. UU., incluso si cumplen con la prueba de residencia estándar descrita encima. en este caso, una casa tributaria generalmente se considera como el lugar principal de negocios o la residencia principal de la persona en cuestión. aquellos en esta categoría están exentos de impuestos de EE. UU., incluso si tienen una residencia dentro del país. Los extranjeros que deseen reclamar esta exención deben presentar el formulario 8840 ante el IRS. (para más información, vea cómo las tasas impositivas internacionales impactan sus inversiones ) .
• persona exenta – los que deben residir temporalmente en los EE.UU. por ciertas razones puede reclamar una exención para los días pasados en Estados Unidos presentando el formulario 8843. aquellos que son elegibles para reclamar esta exención incluyen:
  -maestros
  -trainees
  -estudiantes
  -person relacionada con una extranjera gobierno: uno con estatus diplomático o consular o empleado de una organización internacional (o miembro de la familia inmediata de cualquiera de las partes).
  -atletas profesionales
• excepción médica: cualquier persona que sea detenida involuntariamente en los EE. UU. por razones médicas puede reclamar una exención médica. por ejemplo, un turista extranjero que sufre un ataque cardíaco mientras está en los EE. UU. y está hospitalizado durante tres meses puede presentar el formulario 8843 y enumerar los días que pasó aquí por razones médicas bajo esta exención.
• excepción del tratado fiscal: la prueba de residencia no anula ninguna definición de residencia como se especifica en un tratado fiscal. un tratado con otro país puede eximirlo de ser clasificado como residente, incluso si un extranjero cumple con la prueba de residencia. (para obtener información relacionada, consulte echar un vistazo a los paraísos fiscales ).

los
extranjeros con doble estado de impuestos que reciben sus tarjetas verdes durante el año deberán presentar una declaración de doble estado, ya que se consideran extranjeros no residentes antes de recibir su tarjeta y los extranjeros residentes después.  Su estado cambia el día en que reciben el verde tarjeta. aquellos en esta categoría deben incluir una declaración que desglosa todos los ingresos recibidos como residente versus no residente.

Cuando los extranjeros se van, los
extranjeros que nos dejan por un período de tiempo prolongado deben obtener un certificado de cumplimiento que indique que han pagado sus impuestos estadounidenses. de lo contrario, se debe presentar y pagar una declaración de impuestos en el punto de partida. los que se van deben obtener el formulario 1040-c de irs para averiguar qué deben informar. las personas mencionadas anteriormente como personas exentas también están exentas de este requisito.

Los extranjeros
que pagan impuestos de expatriación y los ciudadanos estadounidenses que nos abandonan y renuncian a su ciudadanía deben pagar el impuesto de expatriación sobre todos sus ingresos y activos. Los activos  del contribuyente se marcan al mercado y se evalúan para impuestos el día anterior a la expatriación.

La información descrita en este artículo solo constituye un resumen de las normas fiscales que se aplican a los extranjeros residentes y no residentes. sin embargo, estas reglas pueden ser bastante complejas en algunos casos, y las reglas a las que finalmente se somete un contribuyente determinado pueden depender de sus detalles específicos. Para obtener más información, consulte la publicación 519 de IRS o consulte a su asesor fiscal. (para lecturas relacionadas, también eche un vistazo a las 10 deducciones fiscales más olvidadas ).