Recurso

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¿Qué es el recurso?

un recurso es un acuerdo legal que otorga al prestamista el derecho a una garantía prometida si el prestatario no puede cumplir con la obligación de la deuda. El recurso se refiere al derecho legal del prestamista a cobrar. Los préstamos de recurso brindan protección a los prestamistas, ya que están seguros de tener algún reembolso, ya sea en efectivo o en activos líquidos. Las empresas que utilizan deuda de recurso tienen un menor costo de capital, ya que hay menos riesgo subyacente en los préstamos a esa empresa.

conclusiones clave

  • El recurso es el derecho legal del prestamista a cobrar la garantía prometida del prestatario si el prestatario no paga su obligación de deuda.
  • El recurso completo significa que, además de la garantía, el prestamista también puede embargar otros activos del prestatario para pagar la deuda.
  • Si un prestatario no cumple con un préstamo de recurso, el prestamista puede imponer las cuentas bancarias del prestatario o embargar los salarios para pagar el saldo de la deuda.
  • sin embargo, un préstamo sin recurso restringe al prestamista a reclamar solo el activo específico prometido como garantía en caso de incumplimiento.

cómo funciona el recurso

El recurso proporciona los medios legales para que un prestamista se apodere de los activos del prestatario si el prestatario no cumple con una deuda. Si la deuda es un recurso completo, el prestatario es responsable por el monto total de la deuda, incluso en la medida en que exceda el valor del activo garantizado.

El recurso de deuda permite al prestamista tomar otros activos del prestatario además de la garantía para pagar la deuda. En la mayoría de los casos, el prestamista puede obtener un fallo de deficiencia para embargar activos no gravados, recaudar cuentas bancarias o embargar salarios. el prestamista también puede buscar otras fuentes de ingresos del prestatario, como comisiones, regalías o ingresos por inversiones.

recurso frente a no recurso

los préstamos con recurso son distintos de los préstamos sin recurso, que limitan al prestamista a reclamar solo el activo específico prometido como garantía. Si un prestatario no cumple con un préstamo sin recurso y el valor de la garantía no cubre el monto que el prestatario debe, el prestamista no puede intentar recuperar el saldo incautando los otros activos del prestatario. el prestamista solo tiene derecho legal a la garantía prometida. Debido a esta distinción, la deuda con recurso favorece al prestamista, mientras que la deuda sin recurso favorece al prestatario.

La deuda de recurso es la forma más común de deuda porque es menos riesgosa para los prestamistas. la deuda sin recurso generalmente se limita a préstamos a más largo plazo colocados en activos estabilizados y con rendimiento, como bienes raíces comerciales.

los prestatarios que tienen préstamos sin recurso generalmente deben pagar tasas de interés más altas que los préstamos con recurso para compensar al prestamista por asumir el riesgo adicional.

impacto fiscal del recurso sobre los prestatarios

El recurso a la deuda tiene dos implicaciones impositivas para los prestatarios que se traducen en reconocer el ingreso ordinario imponible y reportar una pérdida o ganancia. Al presentar sus impuestos, el prestatario debe declarar como ingreso ordinario cualquier parte de una deuda que haya sido condonada por el prestamista.

por ejemplo, si un prestamista ejecuta una hipoteca de una casa para recuperar una deuda de $ 150,000 y la vende por $ 125,000, el prestatario aún debe $ 25,000. Si el prestamista perdona los $ 25,000, el prestatario debe declarar este monto como ingreso ordinario a efectos fiscales. Si la deuda es sin recurso, la condonación del préstamo no resulta en la cancelación imponible de los ingresos de la deuda, ya que los términos del préstamo no le otorgan al prestamista ningún derecho de perseguir al propietario personalmente en caso de incumplimiento.

independientemente de si una deuda se condona, el prestatario debe informar una pérdida o ganancia basada en la diferencia entre el monto original del préstamo y el monto realizado en la venta del activo. en el ejemplo anterior, los $ 25,000 deben informarse como una pérdida. las pérdidas incurridas por la venta de activos deficientes no son deducibles de impuestos.

Consideraciones Especiales

La mayoría de los préstamos se emiten con el lenguaje de recurso incluido en el documento del préstamo. el lenguaje especifica las acciones de recurso que el prestamista puede tomar junto con cualquier limitación.

generalmente, si un préstamo es un recurso o no, depende del estado donde se originó el préstamo. La mayoría de los estados prevén el recurso para los prestamistas hipotecarios, pero puede estar restringido de alguna manera. por ejemplo, en algunos estados, el juicio de deficiencia que el prestamista puede obtener contra el prestatario no puede exceder el valor justo de mercado (fmv) de la propiedad.

por ejemplo, considere una casa que tiene un saldo hipotecario de $ 250,000 y un valor justo de mercado de $ 200,000. si el prestamista vende la casa en una subasta por $ 150,000, solo puede recuperar un fallo por deficiencia de $ 50,000 contra el prestatario, que es la diferencia entre el fmv y la cantidad que la casa vendió en la subasta. En algunos estados, los prestamistas tienen prohibido obtener sentencias de deficiencia.