¿Quién debe recibir el formulario 1099-MISC?

Abadía de Senanque en Provenza con campos de lavanda

el formulario 1099-misc se entrega a personas que no son empleados, como contratistas independientes y otras entidades pagadas por su empresa. debe entregar un formulario de 1099 misc a cualquier persona o empresa que su empresa pagó $ 600 o más en un año fiscal.

¿A quién debo dar un 1099 misceláneos?

además de los no empleados que trabajan para su empresa, como servicios de limpieza, soporte y servicios de mantenimiento), se deben entregar formularios de 1099 misc para pagos de $ 600 o más por servicios. La lista a continuación explica los elementos que deben incluirse y dónde en el formulario para incluirlos.

  • pagos de regalías de $ 10 o más durante el año (ver cuadro 1)
  • alquileres (ver cuadro 1).
  • servicios prestados por alguien que no es su empleado (incluidas piezas y materiales) (ver cuadro 7).
  • premios y reconocimientos (ver recuadros 3 y 7), pero no a los empleados.
  • otros pagos de ingresos (ver recuadro 3).
  • pagos médicos y de atención médica (ver cuadro 6).
  • los ingresos del seguro de cosechas (ver recuadro 10).
  • Pagos en efectivo por peces (u otra vida acuática) que compre a cualquier persona que se dedique al comercio o al negocio de la captura de peces (ver recuadro 7).
  • efectivo pagado de un contrato principal teórico a un individuo, sociedad o patrimonio (ver cuadro 3).
  • pagos a un abogado (pero vea las excepciones a continuación).
  • cualquier barco de pesca procede (ver cuadro 5)

Algunas circunstancias adicionales en las que debe enviar y presentar un formulario 1099-misc:

  • para informar ventas directas de al menos $ 5,000 para reventa en cualquier lugar que no sea un establecimiento minorista permanente.
  • para cualquier persona para quien haya retenido cualquier impuesto federal sobre la renta en virtud de una orden de retención alternativa. 
  • pagos a organizaciones sin fines de lucro, fideicomisos de pensiones calificadas o planes de participación en los beneficios de empleadores, ciertas otras organizaciones exentas y cooperativas de agricultores, fideicomisos de inversión fija ampliamente mantenidos y pagos a gobiernos federales, estatales o locales.

solo necesita informar los pagos que realizó en el curso de su negocio. los pagos personales no son reportables.

excepciones al requisito de 1099 misceláneos

Estas son algunas excepciones generales al requisito de que debe emitir un 1099-misc:

  • corporaciones, incluidas llcs, tratadas como una corporación s o corporación c, pero la exención de reportar pagos realizados a corporaciones no se aplica a los pagos por servicios legales.
  • pagos por mercadería, telegramas, teléfono, flete, almacenamiento y artículos similares.
  • pagos de alquiler a agentes de alquiler.
  • pagos de sueldos / salarios a empleados y pagos por viajes de negocios a empleados.
  • costo de la protección actual del seguro de vida (informe en el formulario w-2 o formulario 1099-r).

pagos a corporaciones

Aunque los pagos a corporaciones generalmente están exentos de los requisitos de informes de 1099 misceláneos, algunos pagos a corporaciones deben ser reportados:

  • pagos médicos y de atención médica (recuadro 6)
  • compras de pescado en efectivo (casilla 7)
  • Honorarios de abogados (casilla 7)
  • ingresos brutos pagaderos a un abogado (recuadro 14)
  • pagos sustitutos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos (recuadro 8) 

¿Qué pasa con los formularios 1099-misc para abogados?

Las instrucciones de 1099 misceláneos son específicas para proporcionar formularios de 1099 misceláneos para bufetes de abogados, pero distinguen entre dos tipos diferentes de pagos:

  • honorarios : cualquier firma de abogados o abogado a quien le pagó $ 600 o más en honorarios durante 2018 debe recibir un formulario de 1099 misceláneos. ingrese el total pagado en la casilla 7. no importa si este abogado es una corporación; Se debe proporcionar el 1099-misc.
  • ingresos brutos : si pagó a un abogado $ 600 o más en “ingresos brutos”, también debe proporcionar un 1099-misc (recuadro 14). los ingresos brutos son una cantidad que un abogado recibe como parte del trabajo en un acuerdo o venta (de una empresa o activos comerciales, por ejemplo) o en el caso en que un abogado acepta fondos en nombre de un cliente y cobra una tarifa del pago.

Consulte las instrucciones del formulario 1099-misc para obtener más detalles sobre quién debe recibir y no recibir este formulario.

Lo más importante: antes de enviar un formulario de 1099 misceláneos

antes de entregarle a alguien un formulario 1099 misceláneos, primero debe obtener un formulario w-9 de esa persona, verificando el número de identificación del contribuyente. No puede aceptar la información de la persona de manera informal. si su negocio es auditado, deberá poder mostrar un formulario w-9 para todos los que trabajaron para usted. El formulario W-9 debe contener un número de identificación fiscal válido.

preparar formularios 1099 misceláneos

El IRS proporciona instrucciones para el formulario 1099-misc junto con una lista completa de quién debe y quién no debe recibir un formulario.

la copia b de este formulario debe enviarse al destinatario antes del 31 de enero de 2019. la fecha de vencimiento se extiende hasta el 15 de febrero de 2019, si está informando pagos en las casillas 8 o 14. la copia de este formulario debe presentarse en el IRS antes del 31 de enero de 2019, si está informando pagos en el casillero 7. de lo contrario, debe enviar una copia antes del 28 de febrero de 2019, si la presenta en papel, o antes del 1 de abril de 2019, si la presenta electrónicamente.

los estados pueden tener un requisito o formulario de presentación equivalente, por lo que los empleadores deben verificar el cumplimiento de la ley tributaria estatal. Verifique con su profesional de impuestos si le preocupa enviar a alguien un formulario 1099-misc.

La información de este artículo es una descripción general. Las regulaciones del IRS para el formulario 1099-misc son complicadas y cada situación comercial es diferente. hable con su profesional de impuestos antes de tomar decisiones sobre quién debería o no recibir un 1099-misc.