DEFINICIÓN
Las cuentas por cobrar son el dinero que se le debe a una empresa por la venta de bienes o servicios ya entregados. Las empresas suelen otorgar este tipo de crédito a corto plazo a los clientes mediante la creación de una factura o factura que se pagará en una fecha posterior. Las cuentas por cobrar se consideran un activo y figuran como tales en el balance de una empresa.
Definición y ejemplos de cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar son el saldo adeudado por los clientes a una empresa por bienes y servicios que esta última ha vendido o proporcionado a crédito. En otras palabras, cualquier dinero que una empresa tenga derecho a cobrar como pago se incluye como cuentas por cobrar.
Nota
El ingreso de cuentas por cobrar es una práctica normal para una empresa cada vez que se prestan servicios y antes de que se cree y entregue una factura al cliente.
- Nombre alternativo : Factura impaga, saldo adeudado
- Acrónimo : AR
Por ejemplo, digamos que llaman a un plomero para reparar una tubería rota en la casa de un cliente. Una vez que el plomero completa el trabajo, le entrega al cliente la factura de $538 por el trabajo completado. El plomero registrará la factura de ese cliente de $538 como cuentas por cobrar mientras espera que el cliente pague la factura.
Cómo registrar cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar se registran en el libro mayor de una empresa y se informan como parte de los activos circulantes que figuran en su balance , ya que se espera que estas cuentas por cobrar se paguen y se conviertan en efectivo dentro de un año. 1 Entonces, si su negocio de fotografía factura a un cliente $250 por una sesión fotográfica, $250 se debitarían de las cuentas por cobrar y se acreditarían a las ventas en el libro mayor. El saldo de las cuentas por cobrar aparecería en los activos corrientes del balance de la empresa. Una vez que el cliente recibe el pago, la empresa puede registrar el pago.
Cuentas por Cobrar para Análisis de Negocios
El índice de rotación de cuentas por cobrar muestra la tasa a la que se cobran las cuentas por cobrar anualmente y se calcula mediante esta fórmula:
Ventas netas a crédito anuales ÷ promedio de cuentas por cobrar
El cálculo del promedio de cuentas por cobrar en sí es:
(Cuentas por cobrar iniciales + cuentas por cobrar finales ÷ 2)
Nota
Debido a que resalta la liquidez de su empresa, la rotación de cuentas por cobrar puede ser una gran herramienta para el análisis financiero que puede ayudarlo a evaluar la salud financiera de su empresa. También puede revelar la capacidad de su empresa para mantener un flujo de caja constante sin la necesidad de convertir activos más grandes en efectivo.
Los inversores y prestamistas suelen revisar el índice de cuentas por cobrar de una empresa para determinar la probabilidad de que los clientes paguen sus saldos. Es importante tener en cuenta que su empresa puede tener una gran cantidad de ventas pero no suficiente flujo de caja debido a cuentas por cobrar no cobradas. Las cuentas por cobrar no cobradas pueden perjudicar su negocio al reducir su liquidez y limitar las perspectivas de su empresa.
Cuentas por cobrar versus cuentas por pagar
Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se encuentran esencialmente en lados opuestos del balance. Si bien las cuentas por cobrar son dinero que se le debe a su empresa (y se consideran un activo), las cuentas por pagar son dinero que su empresa está obligada a pagar (y se consideran un pasivo).
Por ejemplo, es una práctica estándar que un médico que ha realizado un examen a un cliente envíe una factura a la compañía de seguros médicos del cliente. Ese médico también puede facturar al cliente cualquier saldo restante que el seguro no cubra. Luego, el consultorio del médico registraría ambos saldos adeudados en sus cuentas por cobrar hasta que reciba el pago. Por su parte, la compañía de seguros responsable de una parte del pago del cliente documentará el saldo que le debe al médico como cuentas por pagar.
Plazo de cuentas por cobrar
Considere durante cuánto tiempo su empresa otorgará crédito a un cliente. Por lo general, las cuentas por cobrar vencen entre 30 y 60 días y se consideran vencidas después de los 90. 2 3 El momento puede depender de su industria.
En general, cobrar un saldo demasiado rápido puede generar una tensión indebida en los clientes con buena reputación. Sin embargo, esperar demasiado para cobrar puede hacer que pierda la oportunidad de realizar el pago. Seleccionar los momentos ideales para permitir el pago retrasado le ayudará a mantener un buen equilibrio entre ser flexible y garantizar el pago puntual.
Conclusiones clave
- Las cuentas por cobrar son saldos adeudados a una empresa por servicios o bienes entregados a un cliente.
- En el balance de una empresa, las cuentas por cobrar se consideran activos circulantes.
- El índice de rotación de cuentas por cobrar se calcula dividiendo las ventas netas a crédito anuales por el promedio de cuentas por cobrar.
- Por lo general, las cuentas por cobrar vencen entre 30 y 60 días y se consideran muy vencidas después de los 90, pero los plazos pueden variar según la industria.