¿Qué es una organización sin fines de lucro 501 (c) (3)?
cubiertos por la sección 501 (c) del código de ingresos internos de los Estados Unidos, las organizaciones sin fines de lucro, en general, se denominan organizaciones 501 (c). Según ese código, más de 30 tipos de organizaciones sin fines de lucro reciben alguna exención de los impuestos federales sobre la renta.
El tipo más común de organización sin fines de lucro, el 501 (c) (3) cubre mucho terreno. la organización sin fines de lucro 501c3 es en la que tenemos más probabilidades de pensar cuando imaginamos una “organización sin fines de lucro”. Son las organizaciones benéficas a las que recurrimos en busca de ayuda y que apoyamos con nuestras donaciones deducibles de impuestos. a menudo los llamamos “organizaciones de caridad”.
Además de la exención de impuestos federales, una organización sin fines de lucro 501 (c) (3) disfruta de varios beneficios cuando sirve para estos fines:
- Caritativo,
- religioso,
- educativo,
- científico,
- literario,
- pruebas de seguridad pública,
- fomentando la competencia deportiva de aficionados,
- Prevenir la crueldad hacia niños o animales .
las organizaciones que califican incluyen
- hogares de ancianos,
- asociaciones de padres y maestros,
- hospitales caritativos,
- asociaciones de antiguos alumnos,
- escuelas,
- capítulos de la cruz roja o del ejército de salvación, clubes de niños o niñas, y
- iglesias
501 (c) (3) sin fines de lucro se dividen en dos categorías
El primero es una organización benéfica pública . El IRS define una organización benéfica pública como “no una fundación privada”. Las organizaciones benéficas públicas reciben la mayor parte de sus ingresos del público en general o del gobierno. El apoyo público debe ser amplio y no limitado a unas pocas personas o familias.
La segunda categoría es una fundación privada . las fundaciones reciben sus ingresos de inversiones y donaciones en lugar del público en general.
las fundaciones privadas se subdividen en operativas y no operativas.
fundaciones no operativas utilizan sus ingresos para subvenciones a otras organizaciones sin fines de lucro. esas organizaciones llevan a cabo los objetivos caritativos de la fundación.
una fundación operativa ejecuta sus propios programas que abordan varios objetivos caritativos.
En este artículo, hablamos de la caridad pública. Aprenda más sobre fundaciones privadas en la historia y los tipos de fundaciones estadounidenses.
Los requisitos para el estado 501 (c) (3) exento de impuestos
Para recibir los beneficios de la exención de impuestos, una organización 501 (c) (3) debe cumplir varios requisitos más allá de cumplir con los fines caritativos mencionados anteriormente.
Estos requisitos son:
- debe ser organizado y operado solo para fines exentos.
- no debe ser organizado u operado en beneficio de ningún interés privado. sus ganancias netas no pueden beneficiar a ningún accionista privado o individuo. las organizaciones sin fines de lucro pueden obtener ganancias, pero esas ganancias deben respaldar únicamente fines benéficos. Esta puede ser la diferencia definitoria entre las empresas sin fines de lucro y con fines de lucro.
- está restringido en sus actividades políticas y de cabildeo.
¿Qué beneficios disfrutan las organizaciones sin fines de lucro 501 (c) (3)?
Es útil que una organización sin fines de lucro busque exención de impuestos. Los beneficios incluyen:
- Puede recibir subvenciones de fundaciones privadas y del gobierno.
- está exento de muchos impuestos federales, estatales y locales.
- Puede proporcionar una deducción de impuestos a donantes individuales.
- puede recibir tarifas postales especiales, tarifas publicitarias sin fines de lucro y otros descuentos.
- recibe protección limitada contra demandas judiciales. Dado que una organización caritativa generalmente se incorpora antes de solicitar la exención de impuestos, las demandas solo se aplican a sus activos corporativos. por lo tanto, el personal y los miembros de la junta gozan de protección legal. pero, esa protección puede no cubrir todas las situaciones. las organizaciones sin fines de lucro también deberían comprar ciertos tipos de seguros.
¿Existen inconvenientes para convertirse en una organización sin fines de lucro exenta de impuestos?
Sí, el estado sin fines de lucro no es para todos. Las desventajas suelen ser la otra cara de las ventajas.
Por ejemplo, algunos grupos pueden pensar que no compartir ganancias con directores, funcionarios, miembros o personal es injusto.
Además, las actividades generadoras de ingresos no relacionadas con el propósito sin fines de lucro del grupo son limitadas. El IRS examina los ingresos no relacionados y, si es grande, la organización sin fines de lucro puede tener que pagar impuestos y multas.
Si la organización sin fines de lucro cierra, debe entregar sus activos restantes a otra organización benéfica.
¿Cómo se postula para convertirse en una organización sin fines de lucro exenta de impuestos?
Si no se ha incorporado a su estado como una organización sin fines de lucro, deberá hacerlo primero. (si no desea incorporar, considere convertirse en una asociación sin fines de lucro no incorporada).
Una vez incorporado, puede utilizar una de las dos posibles aplicaciones.
1. la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro utilizan el formulario 1023, solicitud de reconocimiento de exención bajo la sección 501 (c) (3) del código de ingresos internos.
2. si su organización es pequeña, puede calificar para el formulario 1023-ez, solicitud simplificada para el reconocimiento de exención bajo la sección 501 (c) (3) del código de ingresos internos. Puede determinar si califica para esta opción más fácil completando la hoja de trabajo de elegibilidad.
¿Cuándo solicita la exención de impuestos?
para recibir una exención de impuestos que data de la fecha de su incorporación, debe presentar su formulario 1023 o 1023-ez dentro de los 27 meses.
Si presenta la solicitud después de 27 meses, su exención solo será válida a partir de la fecha del matasellos de la solicitud.
puede solicitar una extensión del plazo de 27 meses explicando por qué no completó el proceso de solicitud 1023 a tiempo.
Puede encontrar los motivos aceptables para la presentación tardía en las instrucciones para 1023. Incluyen malos consejos e información inadecuada de un abogado, contador o empleado de IRS.
nota: no se requieren tres grupos para presentar el formulario 1023. incluyen
- iglesias
- organizaciones benéficas públicas que no tienen ingresos brutos de más de $ 5000 por año,
- y organizaciones subordinadas exentas bajo una carta de exención grupal.
Lea más sobre las dos formas de solicitud, las tarifas involucradas y cuánto tiempo puede tomar recibir su aprobación.
recursos:
La publicación IRS 557 contiene información sobre cómo calificar y solicitar el estado 501 (c) (3).
cómo formar una corporación sin fines de lucro (edición nacional): una guía paso a paso para formar una organización sin fines de lucro 501 (c) (3) en cualquier estado (cómo formar su propia corporación sin fines de lucro) , anthony mancuso, nolo, 2015.
Este artículo es solo para fines informativos. No pretende ser un consejo legal. verifique otras fuentes, como los irs, y consulte con un asesor legal o un contador.
