Los herederos y beneficiarios que reciben bienes del patrimonio de una persona fallecida a veces tienen que pagar un impuesto a la herencia. El gobierno federal no tiene un impuesto a la herencia, pero seis estados sí. El impuesto es típicamente un porcentaje del valor de lo que reciben según su grado de parentesco con el fallecido.
Las tasas impositivas suelen ser graduadas, los cónyuges están exentos y los parientes más lejanos y no parientes pagan el porcentaje más alto. Algunos estados también eximen a los descendientes directos.
Aunque el gobierno federal no tiene un impuesto a la herencia, sí tiene un impuesto a las donaciones pagadero sobre algunas donaciones hechas durante la vida del donante.
¿Qué es un impuesto a la herencia?
El impuesto a la herencia se aplica a los legados individuales, no a una herencia completa, por el estado en el que vivía el difunto o donde poseía una propiedad. Algunas personas establecen disposiciones en sus planes de sucesión o testamentos de que su patrimonio debe pagar la cuenta en nombre del beneficiario.
Maryland, Nueva Jersey, Pensilvania, Kentucky, Iowa y Nebraska tienen un impuesto a la herencia a partir de 2020. Indiana tenía uno, pero el estado lo derogó en 2013.
- Nombre alternativo: impuesto sobre la muerte
¿Cómo funciona un impuesto a la herencia?
La tasa del impuesto a la herencia generalmente se gradúa según el grado de parentesco entre el fallecido y su beneficiario. Los hijos de los fallecidos suelen pagar la tarifa más baja en los estados que no los eximen. Las organizaciones benéficas que heredan generalmente están exentas.
Algunos estados, como Nueva Jersey, agrupan a los beneficiarios en clases que determinan la tasa de impuesto a la herencia que tendrán que pagar. Por ejemplo, los hermanos entran en la “Clase C” en Nueva Jersey.
Las pequeñas herencias a menudo pueden evitar el impuesto porque los impuestos no entran en vigor hasta que el valor de la donación supera ciertos umbrales de exención. Por ejemplo, el impuesto a la herencia de Nueva Jersey varía del 0% al 16%, pero la tasa del 16% se aplica solo a los legados valorados en $ 700,000 o más para los beneficiarios de la Clase D, y a los legados valorados en $ 2 millones para los beneficiarios de la Clase C.
Impuesto sobre sucesiones versus impuesto sobre sucesiones
Un impuesto a la herencia no es lo mismo que un impuesto al patrimonio, aunque ambos se conocen comúnmente como “impuestos sobre la muerte”. Una autoridad fiscal estatal o el gobierno federal impone un impuesto sobre el patrimonio en todo el patrimonio. Se basa en el derecho del difunto a transferir activos después de la muerte y en el valor total del patrimonio total de la persona fallecida. Un impuesto a la herencia se aplica solo al valor de una donación específica.
Doce estados y el Distrito de Columbia tienen impuestos a la herencia a partir de 2020. Solo Maryland tiene tanto un impuesto a la herencia como un impuesto a la herencia.
Un patrimonio es responsable de pagar el impuesto a la herencia, mientras que el beneficiario es responsable de pagar el impuesto a la herencia.
Tennessee impuso un impuesto estatal sobre la muerte que se basaba en el valor total de la propiedad total de la persona fallecida, que técnicamente es un impuesto sobre el patrimonio. Pero el estado se refirió a este impuesto como un impuesto a la herencia en sus estatutos y el impuesto finalmente se eliminó en 2016.
Oregon solía llamar a su impuesto estatal sobre sucesiones también un impuesto sobre sucesiones, pero eso cambió el 1 de enero de 2012. El impuesto se conoció legítimamente como lo que es, un impuesto sobre sucesiones.
| Impuestos de sucesión | Impuesto de sucesión |
| A pagar por el beneficiario | Pagadero por el patrimonio |
| Basado en el valor de un solo legado | Basado en el valor de un patrimonio completo |
| Las tarifas se gradúan según la relación familiar del beneficiario con el fallecido | Una tasa única que generalmente se aplica a la parte del valor de un patrimonio que excede un monto de exención |
¿Tengo que pagar un impuesto sobre sucesiones?
No tendría que pagar un impuesto a la herencia incluso si vive en un estado que tiene uno si el difunto no vivió y murió allí también. Existe una excepción a esta regla si hereda bienes inmuebles que se encuentran allí. El impuesto se aplica según el estado de residencia del difunto y la ubicación de la propiedad.
Por ejemplo, no tendría que pagar un impuesto a la herencia de Nueva Jersey si vive allí, pero su tío, que vivía en Nueva York, le dejó $ 10,000 en su testamento. Pero tendría que pagar el impuesto si su tío viviera en Nueva Jersey, independientemente de dónde resida.
Conclusiones clave
- A partir de 2020, seis estados imponen un impuesto a la herencia sobre el valor de un solo legado hecho a un beneficiario.
- El gobierno federal no grava las herencias.
- El beneficiario, no el patrimonio, es responsable de pagar el impuesto a la herencia, pero algunos planes patrimoniales prevén que el patrimonio pague el impuesto por ellos.
- Hable con un contador local o un abogado de planificación patrimonial si cree que podría estar sujeto a un impuesto a la herencia porque las reglas pueden variar un poco según la jurisdicción.
NOTA: La información contenida en este artículo no es un asesoramiento fiscal o legal y no sustituye a dicho asesoramiento. Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, y esta información puede no reflejar las leyes de su propio estado o los cambios más recientes a la ley. Consulte a un profesional de impuestos o un abogado local para conocer las leyes y normas vigentes en su área.
