La conformidad del Código de Rentas Internas (IRC) se refiere al grado en que los códigos de impuestos estatales se ajustan al código de impuestos federales. La mayoría de los estados se conforman en algunos aspectos, pero algunos optan por no adoptar todas las disposiciones federales.
El grado en que los diferentes estados se ajustan al IRC puede producir diferencias significativas en la obligación tributaria de un estado a otro en comparación con el nivel federal. Obtenga más información sobre el IRC, cómo funciona y qué significa para usted.
¿Qué es la conformidad con el Código de Rentas Internas?
Como entidades legales independientes, cada estado tiene su propio código fiscal. Este código también es distinto del código fiscal federal. Sin embargo, la mayoría de los estados adoptan disposiciones fiscales federales, conocidas como conformidad con el IRC, al menos hasta cierto punto. Muchos adoptan secciones específicas del código federal mientras se “desvinculan” de él en otras áreas.
En teoría, la conformidad con el IRC simplifica la implementación de un estado de su propia política tributaria — y la preparación de impuestos para las personas — mediante el uso de la renta imponible federal como punto base. A partir de ahí se realizan modificaciones para adaptarse a las políticas estatales y las necesidades de ingresos.
Cómo funciona la conformidad con IRC
Debido a que los códigos de impuestos del IRS cambian anualmente, los estatutos de conformidad de impuestos estatales también se actualizan cada año. Normalmente, este es un ejercicio bastante básico para mantener las disposiciones fiscales estatales y federales lo más alineadas posible.
Cuando hay cambios importantes en el código fiscal federal, esto puede hacer que los estados se atrasen en la conformidad con el IRC. Varios estados aún se están poniendo al día en la adopción de cambios que entraron en vigor en 2018 con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
Conformidad con fecha límite
Muchos estados tienen su conformidad configurada para actualizarse automáticamente cada vez que cambian los códigos federales de IRC. Esto se denomina conformidad de fecha “móvil” o “móvil”. Si el estado no quiere ajustarse a una nueva ley federal, debe aprobar una legislación específica para desvincularse de ella. Massachusetts es un ejemplo de un estado de conformidad con “fecha de renovación”.
Fecha fija o conformidad estática
En el caso de una conformidad “fija” o “estática”, un estado se ajusta al código fiscal federal tal como existía en una fecha determinada. Si la fecha de conformidad de un estado fue el 1 de enero de 2016, por ejemplo, el estado no incorpora automáticamente los cambios a la ley de impuestos federales que ocurren después de esa fecha. Debe actualizar específicamente su conformidad IRC a la nueva fecha. New Hampshire es un ejemplo de un estado de conformidad de “fecha fija”.
Las leyes fiscales federales que se omiten con más frecuencia incluyen las que abordan la depreciación de bonificaciones, el gasto de activos comerciales depreciables (sección 179 del IRC), los activos personales (sección 168 (k)) y la deducción de ingresos comerciales calificados (sección 199 del IRC).
¿Que significa esto para mi?
El grado en que un estado determinado se ajusta a las normas fiscales federales afecta el cumplimiento fiscal estatal tanto para las empresas como para las personas. Siempre que entre en vigencia una nueva ley tributaria federal, puede afectar su declaración de impuestos estatal dependiendo de si su estado cumple con esa ley en particular. Su obligación tributaria tanto en su declaración federal como en su declaración estatal podría verse afectada si su estado se ajusta a la nueva ley.
Su declaración de impuestos sobre la renta estatal probablemente incluirá más cálculos para conciliar las diferencias entre sus ingresos tributables federales y sus ingresos tributables estatales si su estado no se ajusta a los cambios del IRC.
Conformidad IRC en acción
El Departamento de Ingresos de Arizona publica una actualización anual en su sitio web sobre las decisiones de la legislatura estatal con respecto a la conformidad con el IRC. Aquí hay un ejemplo de 2018:
“Cada año, la legislatura de Arizona considera si enmendar los Estatutos Revisados de Arizona § 43-105 para cumplir con los cambios realizados en el Código de Rentas Internas durante el año anterior. El 31 de mayo de 2019, el Gobernador firmó el Proyecto de Ley 2757 de la Cámara de Representantes, que se ajustaba a la definición del ingreso bruto federal ajustado (ingreso tributable federal para corporaciones), incluidos los cambios federales realizados durante 2018 y no agregaron nuevas adiciones o sustracciones por incumplimiento. Sin embargo, las adiciones y sustracciones creadas para el ajuste por incumplimiento anterior para cuestiones como la depreciación de bonificación Las instrucciones emitidas con las declaraciones de impuestos de Arizona de 2018 son correctas. Para obtener una lista completa de las adiciones y restas que se aplican a 2018, consulte las instrucciones de 2018 para el Formulario 140 de Arizona (individuos) o el Formulario 120 de Arizona (corporaciones).Las adiciones estatutarias están en ARS § 43-1021 (ARS § 43-1121 para corporaciones) y las sustracciones están en ARS § 43-1022 (ARS § 43-1122 para corporaciones) “.
Es probable que su propio estado publique actualizaciones similares. Consulte el sitio web de la agencia fiscal de su estado para obtener información sobre la conformidad con el IRC y cómo podría afectar sus impuestos en un año determinado.
La información contenida en este artículo no es un asesoramiento fiscal o legal y no sustituye a dicho asesoramiento. Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia y es posible que la información de este artículo no refleje las leyes de su propio estado o los cambios más recientes a la ley. Para obtener asesoramiento legal o fiscal actual, consulte con un contador o un abogado.
Conclusiones clave
- La conformidad con el IRC es el grado en el que el código fiscal de un estado coincide con el código fiscal federal.
- Algunos estados adoptan todo el código fiscal federal, otros solo adoptan partes del mismo. Esto se puede configurar para que ocurra automáticamente, o un estado puede hacerlo manualmente cuando cambien las leyes federales.
- Consulte con un profesional de impuestos para asegurarse de que sigue los códigos federales y estatales vigentes al presentar la solicitud.
