El Servicio de Impuestos Internos (IRS) es la agencia federal que recauda ingresos fiscales para el gobierno federal. Es la entidad que está detrás de todas esas deducciones en su salario y los pagos de impuestos estimados trimestrales que realiza si trabaja por cuenta propia. El IRS tiene reglas que debe seguir y, si elige no hacerlo, puede enfrentar algunas consecuencias bastante duras.
Pero ese es solo el panorama general. Conozca quién es realmente el IRS, qué hace y otras consideraciones importantes.
¿Qué es el IRS?
El IRS es la agencia federal que hace cumplir las leyes fiscales que promulga el Congreso. Algunas de las funciones de la agencia incluyen:
- Recopilación y procesamiento de declaraciones de impuestos que presentan personas y empresas
- Asegurarse de pagar los impuestos adeudados
- Emitir reembolsos si pagó impuestos en exceso durante el año
- Supervisar ciertos planes de jubilación
- Realización de investigaciones penales
- Guiarlo a través de todos estos problemas de una manera amigable y útil.
¿Qué hace el IRS?
El brazo de aplicación de la ley del IRS podría ser el más activo. El Centro de Política Fiscal informó en mayo de 2020 que la agencia dedicó casi el 40% de su presupuesto de 2018 a la aplicación, y el 83% de ese 40% financió auditorías e investigaciones fiscales. El otro 17% pagó por investigaciones y fiscalización.
Alrededor del 21% del presupuesto general de 2018 se destinó a servicios para los contribuyentes, como asistencia con la presentación de solicitudes y educación.
Pero la participación del IRS en la vida de los estadounidenses no comienza ni termina con la recaudación de impuestos. La agencia también está a cargo de administrar varios créditos fiscales y subsidios para familias de ingresos bajos y medianos, como el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, los subsidios bajo la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio y los créditos fiscales por educación que ayudan a que usted o sus hijos vayan a la universidad.
¿Quién es el propietario del IRS?
El IRS es una oficina del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos y se considera un “administrador de impuestos” que trabaja bajo la dirección del Secretario del Tesoro. Entonces, en lugar de ser “propiedad” del Tesoro, el IRS “trabaja para” el Tesoro.
El IRS ha argumentado repetidamente que, aunque el Congreso no creó el IRS a través de una ley, es una agencia gubernamental. Cita el caso de la Corte Suprema de 1971 Donaldson contra los Estados Unidos , en el cual la corte dictaminó que el IRS puede administrar las leyes de ingresos internos como lo haría una agencia. Además, el IRS señala que el Código de los Estados Unidos otorga al Secretario del Tesoro plena autoridad para hacer cumplir la ley tributaria y designar una agencia para que lo haga.
Liderazgo del IRS
El presidente nombra al comisionado del IRS, que es el director ejecutivo del IRS. El Senado debe aprobar a la persona designada, un proceso que ha estado en marcha desde la década de 1950. Los comisionados sirven términos de cinco años y son responsables de supervisar todas las operaciones del IRS desde el procesamiento de declaraciones de impuestos y el cumplimiento de las leyes fiscales hasta la recaudación de impuestos.
¿Cuándo comenzaron los impuestos federales sobre la renta?
El impuesto sobre la renta tiene su origen en la Guerra Civil. El presidente Abraham Lincoln promulgó la ley del impuesto sobre la renta y creó el “Comisionado de Rentas Internas” en 1862 para recaudar ingresos para el esfuerzo de guerra. Ese primer impuesto sobre la renta fue del 3% sobre los ingresos de $ 600 a $ 10,000, y del 5% sobre los ingresos de más de $ 10,000. Sin embargo, ese impuesto no duró mucho. Fue derogado 10 años después, en 1872. El Congreso recuperó el impuesto sobre la renta 22 años después a través de la Ley de Tarifas Wilson de 1894, pero eso tampoco fue permanente. La Corte Suprema dictaminó un año después que el impuesto era inconstitucional.
Luego, la 16ª Enmienda fue ratificada en 1913 cuando tres cuartas partes de los estadounidenses formaron una mayoría para enmendar la Constitución y permitir que el gobierno imponga un impuesto sobre la renta. La primera declaración de impuestos del Formulario 1040 entró en vigor un año después. El primer impuesto sobre la renta personal fue del 1% para ingresos superiores a $ 3,000 y del 6% para ingresos superiores a $ 500,000.
Luego vino la Primera Guerra Mundial y otro esfuerzo bélico. El Congreso elevó la tasa impositiva máxima a un increíble 77%, donde permaneció durante 11 años. La tasa cayó al 24% en 1929, solo para aumentar nuevamente en respuesta a la Gran Depresión.
La tasa máxima es del 37% a partir de 2020. Para el año fiscal 2020, esa tasa se aplica a los ingresos sujetos a impuestos superiores a $ 518,400 para contribuyentes solteros. Aumenta para el año fiscal 2021 a $ 523,600.
Importancia del logotipo del IRS
El logotipo del IRS presenta tres imágenes diferentes en una:
- Águila : representa a los Estados Unidos (el ave nacional es el águila calva)
- Rama de olivo : Representa la paz y la mediación.
- Escalas : representa la justicia y la equidad.
En general, el IRS pretende que el símbolo exprese “justicia, equidad, honestidad, paz y conciliación”.
Conclusiones clave
- El Congreso aprueba las leyes fiscales y el IRS se creó para hacerlas cumplir y supervisar.
- Aproximadamente el 40% del presupuesto de 2018 de la agencia se dedicó a la aplicación de la ley tributaria.
- Durante mucho tiempo se ha argumentado que el IRS es una forma de empresa privada, pero el gobierno de Estados Unidos lo ha negado con vehemencia. Una decisión de la Corte Suprema de 1971 afirmó al IRS como una agencia del gobierno de los Estados Unidos.
- Las tasas impositivas en 2020 son significativamente más favorables que durante la Segunda Guerra Mundial, cuando alcanzaron un 77%.
- El logotipo del IRS simboliza el objetivo del IRS de ser una organización justa, conciliadora y equitativa.
