¿Qué es el salario bruto y cómo se calcula?

En el mundo de la nómina, todo comienza con un sueldo bruto. es decir, todos los demás cálculos para el pago de los empleados, horas extras, retenciones y deducciones se basan en el pago bruto. Debido a que este es un concepto importante, este artículo le brindará todos los detalles sobre el cálculo del salario bruto y su uso en otros cálculos. 

El pago bruto de un empleado es la cantidad utilizada para calcular el salario de ese empleado (para un empleado por hora) o el salario (para un empleado asalariado. Es la cantidad total que usted, como empleador, le debe al empleado por el trabajo durante un período de pago. incluye el pago regular por hora o asalariado y también incluye las horas extras pagadas al empleado durante el período de pago. 

tanto para los empleados asalariados como por hora, el cálculo se basa en un monto de pago bruto acordado. es decir, tanto el empleado como el empleador han acordado que esta es la tasa de pago. La tasa de pago debe ser por escrito y firmada tanto por el empleado como por el empleador. 

para los empleados por hora, esa tasa de pago podría negociarse mediante un contrato sindical. para los empleados asalariados, esa tasa podría estar en un contrato de trabajo o simplemente en una carta de pago. en cada caso, la tasa de pago bruto debe acordarse y firmarse antes de que el empleado comience a trabajar. 

 en general, así es como se calcula el salario bruto:

el pago bruto por hora  se calcula multiplicando el número de horas trabajadas en el período de pago por la tarifa de pago por hora. El pago de horas extras también se incluye en el cálculo del pago bruto. (encontrará más información sobre cómo calcular las horas extra a continuación.

El pago bruto de los empleados asalariados se calcula dividiendo el pago anual total de ese empleado por el número de períodos de pago en un año. por ejemplo, si el pago anual de un empleado asalariado es de $ 30,000 y se le paga dos veces al mes, el pago bruto para cada uno de los 24 períodos de pago es de $ 1250.

el pago bruto de un empleado puede ser diferente del salario que se muestra en el formulario w-2 de un empleado. el w-2 muestra los salarios imponibles totales, y es posible que deba descontar algunos salarios antes de determinar el pago bruto o calcular el monto del salario w-2. Algunas deducciones antes de impuestos del pago de los empleados no se consideran ingresos imponibles (para los impuestos federales sobre la renta). Algunos ejemplos de deducciones que afectan los salarios imponibles:

• contribuciones a planes de jubilación patrocinados por el empleador (como un 401 (k))
• contribuciones a una cuenta de gastos flexible
• primas médicas
• cuidado dependiente

solo para hacer las cosas más complicadas, el monto de los salarios de la seguridad social para el impuesto fica (seguridad social / medicare) en el w-2 del empleado puede ser diferente del salario bruto total y los salarios para fines impositivos. las deducciones que afectan los salarios de la fica incluyen:

• salarios pagados a un trabajador a través del seguro de discapacidad patrocinado por el empleador
• reembolsos por gastos de viaje de los empleados, si están dentro de los montos por viáticos o el millaje estándar
• empleados familiares menores de 18 años (21 años para trabajo doméstico
• algunos beneficios adicionales
• seguro de empleado

• comience con el salario anual del empleado y divida por el número de períodos de pago en un año. esa cantidad es el pago bruto del empleado por el período de pago. Aquí hay un ejemplo, si un empleado gana $ 24,000 al año y su compañía paga dos veces al mes, son 24 períodos de pago en un año, por lo que el pago bruto de cada período de pago es de $ 1,000.
• agregue cualquier otro pago que recibió el empleado, como reembolsos. Se pueden agregar bonos al cheque de pago, pero se pagan más comúnmente en un cheque por separado.
• reste cualquier tiempo libre no remunerado (inusual para un empleado asalariado).
• agregue el pago de horas extras si el pago del empleado supera el mínimo.

Un ejemplo de cálculo de pago bruto para un empleado asalariado: un empleado asalariado que no es elegible para el pago de horas extras tiene un salario anual de $ 47,000 al año. Los empleados asalariados de esta empresa reciben el pago los días 15 y 30 de cada mes (dos veces al mes). los $ 47,000 se dividen por 24 para obtener $ 1958.33, que es el pago bruto de cada período de pago. 

• tome la información sobre las horas trabajadas del empleado de la hoja de tiempo u otra forma de registrar el tiempo del empleado.
• calcule el pago regular multiplicando el total de horas trabajadas en el período de pago (sin incluir las horas extra) por la tarifa de pago por hora del empleado.
• verifique si el empleado ha trabajado horas extras. debe incluir cualquier pago de horas extra en el monto de pago bruto. 

otros pagos y beneficios que recibe un empleado, como propinas y reembolsos de gastos de automóvil, pueden estar sujetos a impuestos para el empleado. estos se ingresan en diferentes lugares en el formulario anual w-2 del empleado y no se incluyen en el pago bruto. 

La ley laboral federal regula el tiempo extra mínimo que debe pagarle a un empleado. el cálculo de horas extras es 1 y 1/2 veces la tarifa por hora del empleado por cualquier hora trabajada más de 40 en una semana. puede pagar horas extras a una tasa más alta, pero no a una tasa más baja. Si su estado tiene regulaciones de tiempo extra que superan los requisitos federales, debe usar la ley estatal. findlaw tiene una lista de leyes estatales de tiempo extra. 

Además de pagar a los empleados por hora por horas extras, es posible que también deba pagar a algunos empleados asalariados. Los empleados asalariados generalmente están exentos de horas extras, pero la ley federal requiere que usted pague horas extras a los empleados asalariados con salarios más bajos. en general, los empleados cuyo salario es igual o inferior a $ 455 a la semana ($ 23,660 anuales) deben recibir horas extras, incluso si están clasificados como exentos. 

Un ejemplo de cómo calcular el salario bruto por hora:  supongamos que un empleado recibe $ 5 por hora y trabaja 43 horas en una semana laboral y usted paga horas extras a 1 1/2 veces por todas las horas mayores de 40.

• primero, calcule el pago regular: $ 5 x 40 horas = $ 200
• luego, calcule el pago de horas extras $ 5 x 1.5 x 3 horas = $ 22.50
• el pago bruto total para el período de pago semanal es $ 222.50

Como se señaló anteriormente, el pago bruto es el punto de partida para otros cálculos. en todos los casos, el cálculo individual comienza con el pago bruto. es decir, los cálculos son independientes entre sí. 

• calcular el pago de horas extras para los empleados por hora (y algunos empleados asalariados)
• cálculo y retención de impuestos federales y estatales
• cálculo y retención de impuestos fica (seguridad social y medicare)
• calcular otras deducciones y beneficios. 

Además, el pago bruto se utiliza para algunos cálculos con respecto a los máximos de la seguridad social y los impuestos adicionales de Medicare. 

También es importante determinar el año imponible para el cheque de pago emitido al comienzo del año para el trabajo realizado al final del año. Esto es importante porque afecta el ingreso imponible para los empleados, como se muestra en el pago bruto de los empleados en los formularios w-2 para cada año.

el monto en el formulario w-2 de un empleado (salario anual e informe de impuestos) es diferente del salario bruto. el monto en la línea 1 del w-2 es “salarios, propinas, otras compensaciones” e incluye todas las compensaciones, incluidas las propinas y los beneficios imponibles de los empleados.