¿Puede mi pequeña empresa beneficiarse de los recortes de impuestos de Trump?

Abadía de Senanque en Provenza con campos de lavanda

La Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 (también conocida como la Ley de recortes de impuestos) tiene muchos beneficios, y algunos inconvenientes, para las pequeñas empresas. Todas estas partes de la nueva ley tributaria entraron en vigencia para los impuestos comerciales de 2018. lea la lista y tenga en cuenta estos cambios mientras habla con su profesional de impuestos y hace su declaración de impuestos de negocios.

cómo la ley de impuestos de triunfo beneficia a las pequeñas empresas

La ley de impuestos de triunfo puede beneficiar a su pequeña empresa de varias maneras. Los dos primeros discutidos aquí son recortes de impuestos primarios para corporaciones y propietarios de pequeñas empresas. la reducción del impuesto corporativo es solo para corporaciones, mientras que la nueva deducción comercial de transferencia es para otros tipos de empresas (incluidas las corporaciones s).

reducción de la tasa del impuesto sobre la renta para corporaciones

la nueva tasa del impuesto corporativo es del 21%, por debajo de un cronograma en el que la tasa más alta del impuesto corporativo fue del 39.6%. Para las pequeñas empresas con un ingreso de menos de $ 260,000, la tasa impositiva personal es igual a la tasa corporativa y, por lo tanto, no es un gran beneficio, según el empresario .

nueva deducción fiscal adicional para otros tipos de negocios

Una nueva deducción de ingresos comerciales calificados (qbi) (o deducción de la sección 199a) está disponible para pequeñas empresas a partir de los impuestos de 2018. Los impuestos sobre la renta para las pequeñas empresas se denominan impuestos de transferencia porque el impuesto pagado por la empresa se transfiere a las declaraciones de impuestos de los propietarios. Esta parte de la nueva ley tributaria otorga a muchas pequeñas empresas una deducción del 20% de los ingresos comerciales netos, además de todas las demás deducciones de gastos comerciales.

Los contribuyentes con niveles de ingresos más altos pueden tener limitaciones o excepciones adicionales. a niveles impositivos más altos, las empresas profesionales, por ejemplo, están excluidas. solo se pueden incluir ciertos tipos de ingresos comerciales. Esta nueva deducción es extremadamente compleja.

Hay muchos límites y requisitos para cumplir con esta nueva deducción. hable con su profesional de impuestos si cree que podría tomar esta deducción.

mayores niveles de cancelaciones para comprar equipos y automóviles

En los últimos años, el Congreso ha cambiado la cantidad que las empresas podrían cancelar (deducir) por comprar activos comerciales como equipos, maquinaria y vehículos en los primeros años. Estos límites de deducción por depreciación acelerada se han incrementado como un incentivo para que las empresas compren.

Específicamente, a partir de 2018, su empresa puede tener una mayor amortización de gastos para comprar un automóvil para uso comercial. La universidad estatal de iowa tiene un artículo completo que describe cómo funciona la nueva depreciación bajo la ley de recortes de impuestos.

para otras compras grandes, se han incrementado las deducciones por depreciación. la depreciación de la bonificación se ha incrementado del 50% al 100% para los bienes calificados adquiridos y puestos en servicio después de septiembre 27, 2017 y antes de enero. 1, 2023. la depreciación adicional ahora está disponible para comprar activos usados.

las deducciones de la sección 179 también se han incrementado. para 2018, la deducción máxima ha aumentado de $ 500,000 a $ 1 millón, con montos ajustados por inflación durante años posteriores a 2018. La nueva ley también amplía la depreciación de la sección 179 a mejoras en la construcción como sistemas de climatización, protección contra incendios, alarmas y sistemas de seguridad.

Existen muchas limitaciones y restricciones para tomar estas deducciones de depreciación. vea este artículo de irs sobre deducciones de depreciación bajo la nueva ley de recortes de impuestos.

nuevas disposiciones contables en efectivo

La nueva ley permite que más empresas utilicen la contabilidad de efectivo en lugar de los métodos de contabilidad de acumulación. en efectivo los ingresos y gastos contables se cuentan solo cuando se reciben o se pagan. En la contabilidad de devengo, debe contar una venta cuando envía la factura, incluso si no ha recibido el dinero, y debe registrar los gastos cuando recibe la factura.

Anteriormente, el IRS requería la contabilidad de acumulación para las empresas con inventario. Según las nuevas disposiciones, solo las empresas con $ 25 millones en ingresos anuales deben utilizar la contabilidad de acumulación. por lo tanto, más pequeñas empresas pueden usar la contabilidad de efectivo y reconocer tanto las ventas como los gastos antes.

nuevo crédito tributario por licencia familiar

Uno de los mejores beneficios de la tcja para las pequeñas empresas es un nuevo crédito tributario por licencia familiar. Su empresa ahora puede (año fiscal 2018) obtener un crédito fiscal por proporcionar beneficios de licencia familiar a los empleados. este crédito fiscal solo está disponible para 2018 y 2019. para obtener el crédito, su empresa debe tener una política de tiempo libre pagado por licencia familiar y dar a los empleados dos semanas de tiempo libre pagado. el crédito fiscal se calcula y se agrega a sus impuestos comerciales para el año. Lea más sobre el crédito fiscal y cómo obtenerlo.

inconvenientes de la ley de impuestos de triunfo para pequeñas empresas

La ley de impuestos de triunfo también redujo algunas deducciones y créditos fiscales e impuso límites a otros. algunos de estos son una compensación por la tasa impositiva más baja para las corporaciones y la deducción fiscal impositiva para otras empresas y una forma de “simplificar” los impuestos.

menor deducción de tasa de interés

antes de 2018, no había límite en el monto de la deducción de impuestos por gastos de intereses que una pequeña empresa podría tomar.

obtener una deducción de intereses es importante porque ayuda a las empresas a pagar los préstamos y obtener una deducción de impuestos al hacerlo.

a partir de 2018, la deducción de la tasa de interés para empresas más grandes se limita al 30% del ebitda de la compañía (ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización). pero las empresas más pequeñas con ingresos brutos promedio anuales de $ 25 millones o menos durante los últimos tres años están exentas de esta restricción, lo que significa que pueden tomar todas las deducciones de gastos de intereses sin límite.

pérdidas fiscales retenidas eliminadas

Si su empresa tiene una pérdida de impuestos, es posible que pueda llevarla a años futuros, pero ya no puede llevar una pérdida operativa neta a años anteriores. la provisión para pérdidas fiscales también se limita al 80% de los ingresos imponibles, pero el límite de 20 años se ha eliminado, por lo que puede transferir las pérdidas fiscales de forma indefinida.

Esta disposición solo está disponible para las empresas de transferencia que incluyen impuestos comerciales en sus declaraciones de impuestos personales. Los traspasos de pérdidas fiscales son complicados, así que obtenga la ayuda de un profesional de impuestos si desea utilizar este dispositivo de ahorro de impuestos.

fin de la deducción de actividades de productos nacionales

Las empresas que fabrican y venden productos anteriormente podían obtener una deducción fiscal del 3% de sus ingresos netos, según la sección 199 del código IRS. la idea era dar un incentivo para participar en “actividades de producción calificadas” (básicamente, vender, arrendar o licenciar cosas hechas en los Estados Unidos). pero algunas compañías estaban trabajando en el sistema, por lo que este beneficio fue eliminado (hasta 2025, cuando expira la tcja).

deducciones de gastos de comida y entretenimiento limitadas

anteriormente, una empresa podía deducir el 50% de las comidas y el entretenimiento para fines comerciales. La nueva ley ha hecho algunos recortes en esta deducción. Al principio, la ley parecía indicar que no se permitiría ninguna deducción por entretenimiento de negocios, pero algunas comidas de negocios aún podrían ser deducibles al 50%. por lo tanto, si entretiene a un cliente en un evento y también compra comida, el costo del entretenimiento no sería deducible, pero el costo de la comida podría ser (al 50%) si puede documentar adecuadamente el gasto.

las comidas proporcionadas a los empleados en su lugar de trabajo eran anteriormente 100% deducibles, pero ahora son deducibles al 50% y para 2025 no serán deducibles en absoluto. Las comidas proporcionadas a los empleados como parte de una actividad, como una fiesta de vacaciones o un picnic anual, siguen siendo 100% deducibles.

esta parte de la ley ha sido revisada y puede ser nuevamente. El IRS aún no ha emitido regulaciones finales sobre este tema.

Mientras se prepara para su declaración de impuestos de negocios de 2018, revise todas sus comidas de negocios y gastos de entretenimiento y agregue cualquier detalle que pueda ayudar a su preparador de impuestos a justificar la deducción.

deducción de gastos de transporte eliminado

Los empleadores habían podido deducir el gasto de los beneficios de viaje reembolsados ​​a los empleados, como compartir el viaje en automóvil, el estacionamiento y los viajes en bicicleta. Estos beneficios ya no son deducibles como un gasto comercial para los empleadores. aún puede proporcionar estos beneficios, pero su empresa no obtendrá una deducción de impuestos por los costos.

obtener ayuda con estos cambios en la legislación fiscal

partes de esta ley están cambiando y otras partes son complejas. prepárese para la temporada de impuestos asegurándose de tener excelentes registros y que pueda mostrar un propósito comercial para cualquier gasto. luego lleve todo a su profesional de impuestos. tienen los últimos cambios en las regulaciones y pueden ayudarlo a asegurarse de que no se pierda nada importante.