Porcentaje de agotamiento

Abadía de Senanque en Provenza con campos de lavanda

¿Qué es el porcentaje de agotamiento?

el agotamiento porcentual es una deducción de impuestos por la depreciación permitida para las empresas involucradas en la extracción de combustibles fósiles, minerales y otros recursos no renovables de la tierra.

conclusiones clave

  • El subsidio de agotamiento ha convertido al petróleo y el gas en la boca del pozo en una de las inversiones disponibles con mayor ventaja fiscal.
  • La deducción está destinada a incentivar la producción nacional de energía.
  • Las tasas de depreciación permitidas varían para los diferentes recursos.

el agotamiento porcentual asigna un porcentaje establecido de agotamiento al ingreso bruto derivado de la extracción de estos recursos no renovables. La deducción pretende ser un incentivo para que los perforadores e inversores desarrollen la producción nacional de minerales y energía.

cómo funciona el porcentaje de agotamiento

Las reglas de contabilidad de petróleo y gas requieren que los costos incurridos para encontrar, desarrollar y obtener minerales y propiedades productoras de petróleo y gas deben capitalizarse.

El agotamiento porcentual permite una deducción del impuesto sobre la renta para estos costos capitalizados, lo que refleja la disminución de la producción de reservas con el tiempo. El porcentaje de agotamiento es una medida de la cantidad de agotamiento asociado con la extracción de recursos no renovables. Es una asignación que los productores independientes y los propietarios de regalías pueden aplicar al ingreso bruto imponible de la propiedad de un pozo productivo.

el beneficio para los inversores

Las inversiones en petróleo y gas en la boca del pozo se han convertido en una de las inversiones con mayor ventaja fiscal disponibles en los Estados Unidos hoy en día debido a la deducción por agotamiento. aproximadamente el 15% de los ingresos brutos del petróleo y el gas están libres de impuestos para pequeños inversores y productores independientes de petróleo y gas.

no existe un límite en dólares para la cantidad total de agotamiento que se puede deducir de los ingresos de recursos calificados no renovables. sin embargo, el agotamiento porcentual solo puede tomarse de una propiedad que tiene ingresos netos (o ganancias).

Si una propiedad reconoce una pérdida neta por un año fiscal determinado, no se puede deducir el agotamiento porcentual.

El porcentaje de agotamiento se limita al 50% del ingreso neto, menos los costos de exploración.

no hay límite de dólares para la deducción de ingresos de recursos calificados no renovables.

la deducción legal permitida por agotamiento porcentual es la menor entre el ingreso neto o el 15% del ingreso bruto. Si el ingreso neto es inferior al 15% del ingreso bruto, la deducción se limita al 100% del ingreso neto.

las tasas de depreciación varían

El porcentaje de agotamiento es un método de recuperación de costos de capital que está permitido para casi todos los recursos naturales, excepto la madera.

El IRS establece diferentes tasas de agotamiento para diferentes recursos. Algunas de las tarifas son las siguientes:

  • petróleo y gas, 15% por ciento
  • arena, grava y piedra triturada, 5%
  • bórax, granito, piedra caliza, mármol, conchas de moluscos, potasa, pizarra, esteatita y dióxido de carbono producido a partir de un pozo, 14%
  • azufre y uranio, 22%
  • oro, plata, cobre, mineral de hierro y ciertos esquisto bituminoso de los depósitos de EE. UU., 15%

La fórmula de reducción porcentual requiere que el ingreso bruto se multiplique por el porcentaje apropiado.

metodo alternativo

El IRS proporciona otro método para determinar el agotamiento: agotamiento de costos. El agotamiento de costos es más fácil de calcular e involucra a los productores amortizando el costo real de sus inversiones en función de la fracción de recursos extraídos.

Dado que la deducción por agotamiento porcentual es una tasa fija, la exención de impuestos resultante a menudo excede la deducción por agotamiento de costos, por lo que actúa como un subsidio considerable para las compañías de energía calificadas.