definición de poder crummey
crummey power es una técnica que le permite a una persona recibir un regalo que no es elegible para una exclusión del impuesto sobre donaciones y convertirlo en un regalo que, de hecho, es elegible. Los individuos a menudo aplican el poder crummey a las contribuciones en un fideicomiso irrevocable. Para que el poder crummey funcione, una persona debe estipular que el regalo es parte del fideicomiso cuando se redacta, y el monto del regalo no puede exceder los $ 12,000 anuales, por beneficiario.
rompiendo el poder crummey
crummey power lleva el nombre de clifford crummey, un acaudalado donante que, en la década de 1960, quería construir un fondo fiduciario para sus hijos, al tiempo que mantenía la capacidad de obtener los beneficios anuales de exención de impuestos. Cuando un donante hace una contribución a un fideicomiso irrevocable, se debe notificar a los beneficiarios que los fondos pueden retirarse dentro de un cierto período de tiempo que no sea inferior a 30 días.
un beneficiario puede negarse a retirar un obsequio, lo que le permite al otorgante ejercer el poder crummey. En este escenario, los activos estarían sujetos a la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. un donante generalmente informará al beneficiario de sus intenciones de usar el poder crummey.
puntos clave [coloque los puntos clave en el recuadro correspondiente]
–crummey power le permite a una persona recibir un obsequio que no es elegible para una exclusión del impuesto sobre obsequios y luego transformar efectivamente el estado de ese obsequio en uno que sea elegible para obsequio- exclusión fiscal
–crummey power se creó por primera vez en la década de 1960, cuando un rico donante llamado clifford crummey tenía un fuerte deseo de construir un fondo fiduciario para sus hijos, mientras seguía cosechando los beneficios anuales de exención de impuestos.
–Para que el poder crummey funcione, las personas deben estipular que el regalo es parte del fideicomiso cuando se redacta.
– el monto del regalo no puede exceder los $ 12,000 por beneficiario, por año.
poder crummey y fideicomisos irrevocables
Además de ofrecer a las personas la opción de poder crummey, los fideicomisos irrevocables tienen varias características únicas adicionales. por definición, un fideicomiso irrevocable no puede modificarse o cancelarse legalmente sin el permiso del beneficiario. Cuando un otorgante crea un fideicomiso irrevocable, él o ella transfiere todos los derechos de propiedad de los activos.
los individuos pueden establecer fideicomisos irrevocables por razones filosóficas. por ejemplo, pueden desear mantener una política financiera establecida, o pueden mantener intactos los valores centrales para las generaciones futuras. Por ejemplo, un fideicomiso irrevocable puede estipular distribuciones limitadas a los beneficiarios cada año, para garantizar que los beneficiarios construyan sus propias fuentes de ingresos y no dependan únicamente de la riqueza heredada. Dicha acción promueve la responsabilidad fiscal, al tiempo que reduce la capacidad de un heredero de malgastar sus activos recién heredados.
Los fideicomisos irrevocables también tienen varias ventajas fiscales. Al eliminar todos los incidentes de propiedad de los impuestos patrimoniales, eliminan efectivamente los activos del fideicomiso de los bienes imponibles del otorgante. además, los fideicomisos irrevocables pueden liberar a un otorgante de responsabilidad tributaria sobre cualquier ingreso que generen los activos. Esto contrasta fuertemente la confianza revocable, donde los otorgantes pueden alterar o cancelar cualquier disposición. durante la vida del fideicomiso, el otorgante puede recibir distribuciones de ingresos del fideicomiso. Si bien no ofrece las mismas ventajas fiscales que un fideicomiso irrevocable, los fideicomisos revocables se transferirán a los beneficiarios, inmediatamente después de la muerte del otorgante.
[importante: los fideicomisos de seguros de vida tradicionales a menudo contienen una provisión crummey.]
