los ingresos por dividendos están sujetos a impuestos, pero se gravan de diferentes maneras dependiendo de si los dividendos son calificados o no calificados. Los inversores suelen encontrar atractivas las acciones que pagan dividendos o los fondos mutuos porque el retorno de la inversión (ROI) incluye el dividendo más cualquier apreciación del precio de mercado.
conclusiones clave
- La tasa impositiva para los dividendos depende de si son calificados o no calificados.
- Los dividendos calificados, que incluyen los pagados por la empresa de EE. UU., pagan impuestos sobre la tasa de ganancias de capital a largo plazo.
- Los dividendos no calificados, como los que pagan los fideicomisos de inversión inmobiliaria (reits), se gravan a la tasa de ingresos regular.
un dividendo calificado se grava a la tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo más baja en lugar de a la tasa impositiva más alta utilizada en el ingreso regular de un individuo. Para ser elegible para esta tasa impositiva especial, se debe pagar un dividendo por:
- Una empresa estadounidense.
- Una empresa en nuestra posesión.
- Una compañía extranjera que reside en un país que es elegible para beneficios bajo un tratado tributario estadounidense.
- las acciones de una empresa extranjera que pueden negociarse fácilmente en un importante mercado de valores de EE. UU.
estos dividendos también deben cumplir con los requisitos del período de tenencia. la acción debe haberse retenido más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex dividendo. en el caso de acciones preferentes, las acciones deben haberse mantenido en exceso de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha ex dividendo si los dividendos vencen en un período de tiempo superior a 366 días.
impuestos sobre dividendos calificados
Los dividendos calificados están libres de impuestos para las personas en los tramos de impuestos del 10% y del 12% (o aquellos que ganan menos de $ 39,375 por año). Para los individuos en los niveles impositivos del 22%, 24%, 32% y 35%, los dividendos reciben una tasa impositiva del 15%. los dividendos se gravan a una tasa del 20% para las personas cuyos ingresos exceden los $ 434,500 (aquellos que caen en el rango impositivo del 35% o 37%). El desglose de los impuestos sobre los dividendos calificados es el siguiente:
| tasa de impuesto sobre dividendos | ||
|---|---|---|
| tramo impositivo | tasa impositiva sobre el ingreso regular | tasa impositiva para dividendos calificados / ganancias de capital |
| <$ 9,700 | 10% | 0% |
| $ 9,526 a $ 39,375 | 12% | 0% |
| $ 39,376 a $ 39,475 | 12% | 15% |
| $ 39,476 a $ 84,200 | 22% | 15% |
| $ 84,201 a $ 160,725 | 24% | 15% |
| $ 160,726 a $ 204,100 | 32% | 15% |
| $ 204,101 a $ 434,550 | 35% | 15% |
| $ 434,551 a $ 510,300 | 35% | 20% |
| > $ 510,301 | 37% | 20% |
mientras tanto, hay dividendos no calificados. Estos dividendos no cumplen con los requisitos de dividendos calificados y se tratan como ganancias de capital a corto plazo. estos dividendos calificados se gravan a las mismas tasas que el ingreso regular de un individuo. por lo tanto, en el cuadro anterior, los dividendos no calificados se gravan a la “tasa impositiva sobre el ingreso regular”.
visión del asesor
Gregory Hart, PPC
de gestión de patrimonio Haddon, LLC, Haddonfield, Nueva Jersey
en general, los ingresos por dividendos están sujetos a impuestos. esto supone que no se distribuye en una cuenta de jubilación, como un plan ira, 401 (k), etc., en cuyo caso no estaría sujeto a impuestos. Estos son dos ejemplos comunes de ingresos por dividendos sujetos a impuestos:
si posee una acción, como exxonmobil, por ejemplo, y recibe un dividendo trimestral (en efectivo o incluso si se reinvierte), sería un ingreso por dividendo imponible.
o, por ejemplo, digamos que usted posee acciones en un fondo mutuo y distribuye los ingresos por dividendos todos los meses. estos dividendos también se considerarían ingresos por dividendos imponibles.
nuevamente, estos dos ejemplos se aplican a los dividendos recibidos en cuentas que no son de jubilación.
