Los beneficiarios de un fideicomiso generalmente pagan impuestos sobre las distribuciones que reciben de los ingresos del fideicomiso, en lugar del fideicomiso que paga el impuesto. sin embargo, dichos beneficiarios no están sujetos a impuestos sobre las distribuciones del principal del fideicomiso.
cuando un fideicomiso realiza una distribución, deduce los ingresos distribuidos en su propia declaración de impuestos y emite al beneficiario un formulario de impuestos llamado k-1. el k-1 indica cuánto de la distribución del beneficiario es ingreso de intereses versus principal y, por lo tanto, cuánto se requiere que el beneficiario reclame como ingreso imponible al presentar impuestos.
conclusiones clave
- los fideicomisos están sujetos a diferentes impuestos que las cuentas de inversión ordinarias.
- Los beneficiarios del fideicomiso deben pagar impuestos sobre los ingresos y otras distribuciones que reciben del fideicomiso, pero no sobre el capital devuelto.
- Los formularios IRS K-1 y 1041 son necesarios para presentar declaraciones de impuestos que reciben desembolsos de fideicomiso.
entendiendo fideicomisos y beneficiarios
un fideicomiso es una relación fiduciaria por la cual el fideicomitente o el otorgante otorga a otra parte, el fiduciario, el derecho de poseer bienes o activos en beneficio de un tercero, generalmente el beneficiario. los fideicomisos se establecen para brindar protección legal y salvaguardar los activos que generalmente se realizan como parte de la planificación patrimonial. los fideicomisos pueden usarse para garantizar que los activos se distribuyan adecuadamente a los beneficiarios de acuerdo con los deseos del otorgante. los fideicomisos también pueden ayudar a reducir los impuestos a la herencia y a la herencia, así como a evitar la legalización, que es el proceso legal de la corte de distribución de activos en caso de fallecimiento del propietario.
Aunque hay varios tipos de fideicomisos, generalmente se dividen en una de dos categorías. un fideicomiso revocable puede cambiarse o cerrarse en cualquier momento durante la vida del otorgante. por el contrario, un fideicomiso irrevocable no puede enmendarse o cerrarse una vez que se ha abierto, incluidos los fideicomisos que se vuelven irrevocables tras la muerte del otorgante. el otorgante, al establecer un fideicomiso irrevocable, esencialmente ha transferido toda la propiedad o título de los activos del fideicomiso. Existen varias reglas fiscales para los beneficiarios de los ingresos de los fideicomisos, dependiendo de si el fideicomiso es revocable o irrevocable, así como del tipo de ingreso recibido del fideicomiso.
distribución de intereses vs. principal
Cuando los beneficiarios del fideicomiso reciben distribuciones del saldo principal del fideicomiso, no tienen que pagar impuestos sobre la distribución. El servicio de rentas internas (IRS) supone que este dinero ya estaba sujeto a impuestos antes de depositarlo en el fideicomiso. Una vez que el dinero se deposita en el fideicomiso, el interés que acumula es imponible como ingreso, ya sea para el beneficiario o el fideicomiso en sí.
el fideicomiso debe pagar impuestos sobre los ingresos por intereses que posee y no distribuye a fines del año pasado. Los ingresos por intereses que el fideicomiso distribuye están sujetos a impuestos para el beneficiario que lo recibe.
el monto distribuido al beneficiario se considera primero del ingreso del año actual, luego del principal acumulado. esta suele ser la contribución original más las posteriores y es un ingreso superior al monto distribuido. Las ganancias de capital de esta cantidad pueden ser gravables para el fideicomiso o el beneficiario. todo el monto distribuido para y para el beneficio del beneficiario está sujeto a impuestos en la medida de la deducción de distribución del fideicomiso.
Si el ingreso o la deducción son parte de un cambio en el capital o parte del ingreso distribuible del patrimonio, el fideicomiso paga el impuesto sobre la renta y no se transfiere al beneficiario. un fideicomiso irrevocable que tiene discreción en la distribución de montos y retiene ganancias paga un impuesto de fideicomiso de $ 3,011.50 más el 37% del exceso sobre $ 12,500.
formularios de impuesto
Las dos formas de impuestos más importantes para los fideicomisos son el 1041 y el k-1. el formulario 1041 es similar al formulario 1040. en este formulario, el fideicomiso deduce de sus propios ingresos imponibles cualquier interés que distribuya a los beneficiarios.
Al mismo tiempo, el fideicomiso emite un k-1, que desglosa la distribución, o la cantidad de dinero distribuido proveniente del principal frente a los intereses. El k-1 es el formulario que le permite al beneficiario conocer la obligación tributaria de las distribuciones del fideicomiso.
El cronograma k-1 para gravar los montos distribuidos es generado por el fideicomiso y entregado al IRS. El IRS, a su vez, entrega el documento al beneficiario para pagar el impuesto. el fideicomiso luego completa el formulario 1041 para determinar la deducción de distribución de ingresos que se otorga sobre el monto distribuido.
