Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA)

¿Qué es la ley de cumplimiento de impuestos de cuenta extranjera (fatca)?

La Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras (fatca) es una ley tributaria que nos obliga a los ciudadanos nacionales y extranjeros a presentar informes anuales sobre las tenencias de cuentas extranjeras. Fatca fue respaldado en 2010 como parte de la ley de contratación para promover la transparencia en el sector global de servicios financieros.

comprender la ley de cumplimiento de impuestos de cuenta extranjera (fatca)

La ley de incentivos de contratación para restablecer el empleo (ley) fue promulgada por el presidente Barack Obama en 2010 para incentivar a las empresas a contratar trabajadores desempleados para reducir la alta tasa de desempleo provocada por la crisis financiera de 2008. Uno de los incentivos ofrecidos a los empleadores a través de la ley de contratación incluye un aumento en el crédito fiscal de negocios para cada nuevo empleado contratado y retenido durante al menos 52 semanas. Otros incentivos incluyen beneficios de vacaciones de impuestos sobre la nómina y un aumento en el límite de deducción de gastos de una empresa para equipos nuevos comprados en 2010.

Para financiar los costos de estos incentivos, el Congreso incluyó disposiciones para la generación de ingresos en la ley de contratación a través de fatca. Las disposiciones de fatca requieren que todos los contribuyentes estadounidenses informemos anualmente todos los activos que se encuentran fuera del país. Al gravar estos activos de propiedad extranjera, EE. UU. aumenta su flujo de ingresos, que se destina a su cuenta de incentivos para estimular el empleo. Se imponen multas a los residentes de EE. UU. que no informan sus tenencias de cuentas en el extranjero y activos que exceden el valor de $ 50,000 en un año determinado.

Las instituciones financieras extranjeras no estadounidenses (ffi) y las entidades extranjeras no financieras (nffe) también deben cumplir con esta ley al revelar las identidades de los ciudadanos estadounidenses y el valor de sus activos en sus bancos al servicio de rentas internas (irs) ) o el acuerdo intergubernamental fatca (iga). Los ffis que no cumplan con los irs no solo serán excluidos del mercado estadounidense, sino que también se les deducirá y retendrá el 30% del monto de cualquier pago retenible como multa fiscal. los pagos retenibles en este caso se refieren a los ingresos generados por los activos financieros que poseemos estos bancos e incluyen intereses, dividendos, remuneraciones, sueldos y salarios, compensaciones, ganancias periódicas, etc. Los ffis y nffes que están de acuerdo con la ley deben informar anualmente el nombre, habla a, y el número de identificación fiscal (estaño) de cada titular de la cuenta que cumpla con los criterios de un ciudadano estadounidense; el número de cuenta; el saldo de la cuenta; y cualquier depósito y retiro en la cuenta del año.

Aunque el precio a pagar por no cumplir con la fatca es alto, los costos de cumplimiento también son altos. Según los informes, td bank, barclays y credit suisse gastaron millones de dólares en la lucha contra esta ley, dado que enfrentaron costos de cumplimiento de aproximadamente $ 100 millones. Los grandes bancos como HSBC, COMMERBANK y DEUTSCHE, luego de la promulgación de la ley, limitaron los servicios ofrecidos a los estadounidenses o dejaron de servirnos a los inversores para mitigar el alto costo de cumplimiento.

fatca busca eliminar la evasión fiscal de individuos y empresas estadounidenses que invierten, operan y obtienen ingresos imponibles en el extranjero. Si bien no es ilegal controlar una cuenta en el extranjero, la falta de divulgación de la cuenta se considera ilegal, ya que EE. UU. grava todos los ingresos y activos de sus ciudadanos a escala global.