Indexación de impuestos

La indexación fiscal es el ajuste de las diversas tasas impositivas en respuesta a la inflación y para evitar el deslizamiento del soporte. El deslizamiento de paréntesis ocurre cuando la inflación lleva los ingresos a niveles de impuestos más altos, lo que resulta en impuestos a la renta más altos, pero no a un aumento real en el poder adquisitivo. La indexación de impuestos intenta eliminar el potencial de fluencia del corchete alterando las tasas impositivas antes de que ocurra la fluencia.

La indexación de impuestos es un método para vincular impuestos, salarios u otras tasas a un índice para preservar el poder adquisitivo del público durante los períodos de inflación cuando es probable que se produzca un deslizamiento de paréntesis, ya que los códigos de impuestos generalmente no responden rápidamente a las condiciones cambiantes. La indexación de impuestos está destinada a proporcionar una solución proactiva mediante el uso de una forma de indexación para mantener el poder adquisitivo y evitar una mayor tributación provocada por la inflación.

por ejemplo, a partir de 2018, un individuo que gana $ 38,700 cae en el tramo impositivo marginal del 12%. Para ser más precisos, el tramo impositivo del 12% captura los ingresos dentro del rango de $ 9,526 y $ 38,700. el siguiente tramo es el 22%, que captura ingresos en el rango de $ 38,701 a $ 82,500. Si el ingreso de este contribuyente se incrementa a $ 40,000 en 2019, se le aplicará un impuesto del 22%,  pero debido a la inflación, su ingreso anual de $ 40,000 compra la misma cantidad de bienes y servicios que sus $ 38,700 anteriores. Además, su salario neto en 2019 después de que se hayan retenido los impuestos es menor que su ingreso neto de 2018, incluso sin un aumento real en su poder adquisitivo. en este caso, se produjo un deslizamiento de soporte, lo que empujó a este empleado a un nivel impositivo más alto.

Un gobierno que cuenta con un sistema de indexación de impuestos puede ajustar las tasas impositivas al mismo nivel que la inflación para que no se produzca un deslizamiento de paréntesis. Esto es particularmente importante durante los períodos en que la inflación es alta y existe la necesidad de estabilizar el crecimiento de la economía. Siguiendo nuestro ejemplo anterior, la indexación de impuestos para la inflación significaría que el límite de $ 38,700 para el tramo impositivo del 12% se ajustará cada año por el nivel de inflación. entonces, si la inflación es del 4%, el límite aumentará automáticamente a $ 38,700 x 1.04 = $ 40,248 en el año siguiente. por lo tanto, el contribuyente en el ejemplo todavía caerá en el tramo impositivo del 12% después de que sus ganancias aumenten a $ 40,000. en efecto, la indexación de los impuestos sobre la renta para la inflación ayuda a garantizar que el sistema tributario trate a las personas aproximadamente de la misma manera año tras año.

normalmente, el gobierno puede usar la indexación de impuestos todos los años, por lo que esta tarea no espera la aprobación legislativa. La mayoría de las características del impuesto federal sobre la renta ya están indexadas por inflación. por lo tanto, los estados que vinculan sus impuestos sobre la renta a las normas federales les resultará más fácil evitar aumentos de impuestos inflacionarios.