Un impuesto pigouviano es un costo del gobierno sobre cualquier actividad que cree externalidades socialmente dañinas. Una externalidad es una actividad que crea un efecto negativo en otros en una sociedad, pero no necesariamente en la persona que realiza esa actividad.
La contaminación es una externalidad, por ejemplo. Los conductores de vehículos que no cumplen con las normas no sufren inmediatamente por el escape, pero todos los que están detrás de ellos sí. Su escape también aumenta la contaminación para todos en la comunidad.
El gobierno impone impuestos pigouvianos a los vehículos que no cumplen con las normas para imponer un costo más alto a los conductores para compensar el sufrimiento que causan. Los ingresos del impuesto se utilizan a menudo para mejorar el costo externo.
Idealmente, un impuesto pigouviano le costará al productor la cantidad equivalente al daño que causa a otros.
El economista británico Arthur Pigou desarrolló el concepto de externalidades y argumentó que el gobierno debería intervenir para corregirlas gravando las actividades que perjudican a la economía en su conjunto y subvencionando las que ayudan a la sociedad en su conjunto.
Conclusiones clave
- Se aplica un impuesto pigouviano a cualquier actividad que cree externalidades socialmente perjudiciales.
- Los impuestos pigouvianos trasladan los costos de la sociedad a los productores de estas externalidades.
- Los impuestos al gas, al carbono y al ruido son ejemplos de impuestos pigouvianos.
- Los impuestos pigouvianos pueden aumentar la carga sobre las personas de bajos ingresos.
Ejemplos de impuesto pigouviano
Imaginemos que un fabricante envenenó el agua subterránea en sus primeros cinco años de operaciones. El fabricante emitió 100,000 galones de desechos durante ese período, y le costó a la ciudad cercana $ 1 millón limpiarlo. La ciudad impondría una multa de $ 1 millón por comportamiento pasado.
La ciudad también impondría un impuesto pigouviano de 10 dólares el galón en el futuro. Eso cubriría el costo de la contaminación futura. Si valía la pena para la empresa continuar fabricando su producto productor de toxinas, entonces pagaría la multa. De lo contrario, dejaría de funcionar. De cualquier manera, la ciudad tendrá agua limpia.
Impuestos a la gasolina
Un impuesto a la gasolina es un ejemplo de impuesto pigouviano. Aumenta el costo del conductor para cubrir las externalidades negativas creadas por conducir automóviles. En los Estados Unidos, el impuesto federal a la gasolina fue de $ 0.183 por galón en 2019. El impuesto estatal promedio a la gasolina fue de $ 0.2868 por galón. Los ingresos van al Fondo Fiduciario de Carreteras federal para pagar el mantenimiento de las carreteras.
Impuestos al ruido
Francia aplica un impuesto sobre el ruido pigouviano a los aviones en sus nueve aeropuertos más concurridos, que oscila entre los 2 y los 35 euros, según el aeropuerto y el peso del avión. El gobierno utiliza los ingresos para insonorizar las casas que están expuestas a niveles de ruido superiores a los 70 decibeles.
Impuestos al carbono
Aproximadamente 40 países imponen impuestos al carbono a las empresas que queman carbón, petróleo o gas, que producen emisiones de gases de efecto invernadero. Estas emisiones provocan el cambio climático, que puede provocar más desastres naturales, elevar el nivel del mar y aumentar las sequías.
Aunque los impuestos pigouvianos pueden funcionar en un sentido, pueden tener algunos efectos negativos no previstos o no intencionales.
- Desalienta los comportamientos indeseables
- Fomenta la eficiencia económica
- Puede generar ingresos gubernamentales adicionales
- Puede perjudicar aún más a las personas con ingresos más bajos
- Puede ser contraproducente y crear el efecto contrario al deseado.
- Difícil de medir
Pros
Los impuestos pigouvianos desalientan los comportamientos que crean externalidades negativas. En situaciones en las que no lo hace, recauda ingresos para ayudar a los afectados por la externalidad. Por ejemplo, el impuesto a la gasolina reduce la conducción mientras financia el mantenimiento de las carreteras.
Los impuestos pigouvianos también pueden generar más eficiencia en una economía, especialmente cuando el impuesto cubre el costo del daño externo. Crea el verdadero costo de producir el bien o servicio. Luego, la empresa decide si vale la pena el costo adicional.
Contras
Idealmente, los impuestos pigouvianos igualan los costos generados por la externalidad negativa. Estos costos pueden ser difíciles de medir en el mundo real.
Los impuestos pigouvianos son regresivos cuando imponen una carga más dura a las poblaciones de menores ingresos en comparación con las de mayores ingresos.
Algunos impuestos pigouvianos, como el impuesto a la gasolina o el impuesto a los cigarrillos, son regresivos porque son planos o iguales para todos. Terminan tomando un mayor porcentaje de ingresos de las personas que ganan menos dinero.
Como cualquier otro tipo de intervención gubernamental, los impuestos pigouvianos pueden tener efectos negativos imprevistos. En 1995, los Países Bajos impusieron un impuesto sobre las aguas subterráneas que impuso el impuesto a las empresas de agua potable con el fin de preservar el agua potable para las generaciones futuras. El gobierno permitió demasiadas exenciones y, como resultado, 10 empresas pagaron el 90% del impuesto. Estas mismas empresas presionaron para terminar con el impuesto. En 2011, el gobierno holandés revocó el impuesto por ser fiscalmente ineficiente.
Impuesto al pecado versus impuesto pigouviano
Un impuesto pigouviano es similar al impuesto al pecado, que también impone costos a los bienes socialmente dañinos. Pero los impuestos al pecado están diseñados para desalentar las internalidades o los efectos negativos que ocurren para el usuario. El cáncer de pulmón es un ejemplo de una internalidad que padecen los fumadores de cigarrillos.
Un impuesto a los cigarrillos puede considerarse tanto un impuesto al pecado como un impuesto pigouviano.
Un impuesto a los cigarrillos disuade a los fumadores de contraer un hábito que creará una interna dañina, como el cáncer de pulmón. También utiliza el dinero de los impuestos para financiar campañas que educan a las personas sobre los peligros del cáncer de pulmón. Pero para ser verdaderamente pigouviano, el impuesto equivaldría al costo social del tratamiento del cáncer de pulmón.
