Impuesto sobre las ganancias de capital

El impuesto sobre las ganancias de capital es un gravamen evaluado sobre la diferencia positiva entre el precio de venta del activo y su precio de compra original. El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es un gravamen sobre las ganancias de la venta de activos mantenidos por más de un año. las tasas son del 0%, 15% o 20%, según su categoría impositiva. el impuesto a las ganancias de capital a corto plazo se aplica a los activos mantenidos por un año o menos, y se grava como ingreso ordinario.

las ganancias de capital pueden reducirse deduciendo las pérdidas de capital que ocurren cuando un activo imponible se vende por menos del precio de compra original. El total de ganancias de capital menos cualquier pérdida de capital se conoce como “ganancias de capital netas”.

El impuesto sobre las ganancias de capital se activa solo cuando se vende un activo o se “realiza”. Las acciones que se aprecian cada año no serán gravadas por las ganancias de capital hasta que se vendan, sin importar cuánto tiempo las tenga.

El beneficio de un activo vendido después de menos de un año de propiedad generalmente se trata a efectos fiscales como si se tratara de un salario o salario. tales ganancias se agregan a su ingreso del trabajo o ingreso ordinario. Se  le aplica un impuesto sobre la ganancia de capital a corto plazo a la misma tasa que sus ganancias regulares. una excepción es cuando el monto de la ganancia sucede para empujarlo a un nivel impositivo marginal más alto.

Lo mismo se aplica a los dividendos pagados por un activo, que no son ganancias de capital pero representan una ganancia. En los EE. UU., los dividendos se gravan como ingresos ordinarios para los contribuyentes que se encuentran en el 15% o más en los niveles impositivos.

Sin embargo, se aplica un sistema diferente para las ganancias de capital a largo plazo. El impuesto que paga sobre los activos mantenidos durante más de un año y vendidos con ganancias varía de acuerdo con un programa de tasas basado en los umbrales de ingresos. para 2019, esas tarifas se muestran en la tabla a continuación:

Las tasas impositivas para las ganancias de capital a largo plazo son consistentes con la tendencia a que las ganancias de capital se graven a tasas más bajas que el ingreso individual, como lo demuestra este gráfico.

Algunas categorías de activos reciben un tratamiento diferente de las ganancias de capital que la norma.

las ganancias en artículos coleccionables, que incluyen arte, antigüedades, joyas, metales preciosos y colecciones de sellos, se gravan con una tasa del 28%, independientemente de sus ingresos. por lo tanto, si se encuentra en un nivel inferior al 28%, se le aplicará esta tasa impositiva más alta. Si está en una categoría impositiva con una tasa más alta, sus impuestos sobre las ganancias de capital se limitarán a la tasa del 28%.

las ganancias de capital inmobiliario se gravan bajo un estándar diferente si está vendiendo su residencia principal. así es como funciona: $ 250,000 de las ganancias de capital de un individuo en la venta de una casa están excluidos de los ingresos imponibles ($ 500,000 para los casados ​​que presentan una declaración conjunta). Esto se aplica siempre que el vendedor haya sido propietario y haya vivido en la casa durante dos años o más  , sin embargo, a diferencia de otras inversiones, las pérdidas de capital por la venta de bienes personales, como una casa, no son deducibles de las ganancias.

Así es como puede funcionar. un solo contribuyente que compró una casa por $ 200,000 y luego vende su casa por $ 500,000 había obtenido una ganancia de $ 300,000 en la venta. después de aplicar la exención de $ 250,000, debe informar una ganancia de capital de $ 50,000, que es el monto sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. En la mayoría de los casos, se pueden agregar reparaciones y mejoras significativas al costo base de la casa, reduciendo aún más la cantidad de ganancia de capital imponible.

Los inversores que poseen bienes inmuebles a menudo pueden hacer deducciones de depreciación contra los ingresos para reflejar el deterioro constante de la propiedad a medida que envejece  (esta disminución en el estado de la vivienda no está relacionada con una posible apreciación del valor de toda la propiedad impulsada por Mercado inmobiliario.)

la deducción por depreciación esencialmente reduce la cantidad que se considera que pagó por la propiedad en primer lugar. eso a su vez puede aumentar su ganancia de capital imponible si vende la propiedad. Esto se debe a que la brecha entre el valor de la propiedad después de las deducciones y su precio de venta será mayor.

por ejemplo, si pagó $ 100,000 por un edificio y se le permite reclamar una depreciación de $ 5,000, será tratado posteriormente como si hubiera pagado $ 95,000 por el edificio. los $ 5,000 luego se tratan en una venta de bienes inmuebles como la recuperación de esas deducciones de depreciación. La tasa impositiva que se aplica al monto recapturado es del 25%. entonces, si la persona vendió el edificio por $ 110,000, habría ganancias totales de capital de $ 15,000. entonces, $ 5,000 de la cifra de venta se trataría como una recuperación de la deducción de los ingresos. ese monto recapturado se grava al 25%. los $ 10,000 restantes de ganancia de capital se gravarían con una de las tasas del 0%, 15% o 20% indicadas anteriormente.

puede estar sujeto a otro gravamen, el impuesto sobre la renta de la inversión neta, si su ingreso es alto. este impuesto impone un 3.8% adicional de impuestos sobre su ingreso de inversión, incluidas sus ganancias de capital, si su ingreso bruto ajustado modificado (no su ingreso imponible) excede ciertos máximos. esos umbrales son de $ 250,000 si está casado y presenta una declaración conjunta, o un cónyuge sobreviviente; $ 200,000 si es soltero o cabeza de familia; y $ 125,000 si está casado, presentando por separado. 

las pérdidas de capital se pueden deducir de las ganancias de capital para obtener sus ganancias imponibles, si las hubiera, para el año. Sin embargo, los cálculos se vuelven más complejos si ha incurrido en ganancias de capital y pérdidas de capital tanto en inversiones a corto como a largo plazo.

primero, es necesario sumar todas las ganancias y pérdidas similares. todas las ganancias a corto plazo deben conciliarse para producir una ganancia total a corto plazo. entonces las pérdidas a corto plazo se suman. finalmente, se cuentan las ganancias y pérdidas a largo plazo.

Las ganancias a corto plazo se compensan con las pérdidas a corto plazo para producir una ganancia o pérdida neta a corto plazo. Lo mismo se hace con las ganancias y pérdidas a largo plazo. finalmente, estos dos números, a corto y largo plazo, se concilian para producir la ganancia (o pérdida) neta de capital final que se informa en la declaración de impuestos.

La mayoría de las personas calculan sus impuestos (o los profesionales lo hacen por ellos) utilizando un software que realiza automáticamente los cálculos. pero puede usar una calculadora de ganancias de capital para tener una idea aproximada de lo que puede pagar en una venta potencial o actualizada. 

El impuesto sobre las ganancias de capital reduce efectivamente el rendimiento general generado por la inversión, por supuesto. pero hay una forma legítima para que algunos inversores reduzcan o incluso eliminen sus impuestos netos de ganancias de capital para el año.

La estrategia más simple es simplemente mantener los activos durante más de un año antes de venderlos. eso es sabio porque el impuesto que pagará sobre las ganancias de capital a largo plazo es generalmente más bajo que para las ganancias a corto plazo.

las pérdidas de capital compensarán las ganancias de capital y efectivamente reducirán el impuesto a las ganancias de capital para el año. ¿Pero qué pasa si las pérdidas son mayores que las ganancias? Hay dos opciones abiertas. Si las pérdidas superan las ganancias de hasta $ 3,000, puede reclamar esa cantidad contra sus ingresos. la pérdida incluso se transfiere, y cualquier pérdida excedente no utilizada en el año en curso puede deducirse de los ingresos para reducir su obligación tributaria en años futuros.

Consideremos el ejemplo de un inversor que se dio cuenta de una ganancia de $ 5,000 por la venta de algunos valores, al tiempo que incurrió en una pérdida de $ 20,000 por la venta de otros. la pérdida de capital se puede usar para cancelar la obligación tributaria por la ganancia de $ 5,000. la pérdida de capital restante de $ 15,000 se puede usar para compensar los ingresos y, por lo tanto, el impuesto sobre esas ganancias. Si el ingreso anual del inversionista es de $ 50,000, pueden, en el primer año, reportar $ 50,000 menos un reclamo anual máximo de $ 3,000. eso hace un total de $ 47,000 en ingresos imponibles. el inversor todavía tiene $ 12,000 en pérdidas de capital y, por lo tanto, podría deducir el máximo de $ 3,000 de su ingreso imponible durante los próximos cuatro años.

sin embargo, tenga en cuenta la venta de valores con pérdidas para obtener una ventaja fiscal, antes de darse la vuelta y comprar una inversión muy parecida. si lo hace dentro de los 30 días o menos, podría entrar en conflicto con la regla de lavado de ventas de irs contra dicha secuencia de transacciones.

Las ganancias importantes de capital de cualquier tipo deben ser reportadas a las irs en un formulario de horario d.  Considere solicitar la ayuda de un contador u otro asesor financiero.

Una de las muchas razones para mantener planes de jubilación, incluidos 401 (k) s, 403 (b) s, roth iras e iras tradicionales, es que sus inversiones crecen dentro de ellos sin estar sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. en otras palabras, dentro de un plan de jubilación, puedes comprar y vender sin perder un corte para el tío Sam.

Además, la mayoría de los planes no requieren que los participantes paguen impuestos sobre los fondos hasta que sean retirados del plan. Dicho esto, las distribuciones se gravan como ingresos ordinarios, independientemente de la inversión subyacente.  Sacar dinero del plan al momento de la jubilación significa que probablemente se encuentre en un nivel impositivo más bajo. su dinero también habrá crecido en un entorno libre de impuestos.

A medida que se acerca la jubilación, considere esperar hasta que deje de trabajar para vender activos rentables. la factura del impuesto sobre las ganancias de capital podría reducirse si sus ingresos de jubilación son lo suficientemente bajos. incluso puede evitar tener que pagar el impuesto a las ganancias de capital,  en resumen, tenga en cuenta el impacto de recibir la exención fiscal cuando trabaja en lugar de después de que se jubile. darse cuenta de la ganancia anterior podría servir para sacarlo de una categoría “sin pago” y hacer que incurra en una factura de impuestos sobre las ganancias.

recuerde que un valor debe venderse después de más de un año al día para que la venta califique para el tratamiento como una ganancia de capital a largo plazo. Si está vendiendo un valor que fue comprado hace aproximadamente un año, asegúrese de averiguar la fecha real de la compra. es posible que pueda evitar su tratamiento como ganancias de capital a corto plazo si espera vender durante unos días.

Estas maniobras de tiempo importan más con grandes intercambios que pequeños, por supuesto. Lo mismo se aplica si se encuentra en un tramo impositivo más alto en lugar de uno más bajo.

Por lo general, utilizará el método primero en entrar, primero en salir (quince) para calcular la base de costos cuando adquiera acciones de la misma compañía o fondo mutuo en diferentes momentos. sin embargo, hay otros cuatro métodos para elegir: último en entrar, primero en salir (vida), valor en dólares de vida, costo promedio (solo para acciones de fondos mutuos) e identificación específica de acciones.  La mejor opción dependerá de varios factores, como el precio base de las acciones o unidades que se compraron y la cantidad de ganancia que se declarará. Es posible que deba consultar a un asesor fiscal para casos complejos. La base del costo de computación puede ser una propuesta difícil. averiguar cuándo se compró un valor y a qué precio puede ser una verdadera pesadilla si ha perdido la declaración de confirmación original u otros registros de ese momento.