Estados Unidos tiene un sistema de impuesto sobre la renta de varios niveles en virtud del cual los impuestos son impuestos por los gobiernos federales, estatales y, a veces, locales. Los impuestos federales y estatales sobre la renta son similares en el sentido de que aplican una tasa porcentual a las rentas imponibles, pero pueden diferir considerablemente con respecto a esas tasas y cómo se aplican, así como al tipo de renta imponible y las deducciones y créditos fiscales que están permitidos.
conclusiones clave
- El gobierno federal y la mayoría de los estados tienen impuestos sobre la renta, pero sus reglas y tasas pueden variar ampliamente.
- Los impuestos federales son progresivos, con tasas impositivas más altas sobre los niveles más altos de ingresos.
- Algunos estados tienen un sistema tributario progresivo, mientras que otros imponen una tasa impositiva fija sobre todos los ingresos.
impuestos estatales sobre la renta
Los impuestos estatales sobre la renta pueden variar considerablemente de un estado a otro. de hecho, alaska, florida, nevada, dakota del sur, texas, washington y wyoming no tienen ningún impuesto sobre la renta. new hampshire y tennessee tributan solo los ingresos por intereses y dividendos, no los ingresos obtenidos del salario y los salarios, y tennessee está en proceso de derogar incluso esta tributación para 2022.
Todos los demás estados tienen sistemas de impuesto a la renta planos o progresivos. Un sistema de impuestos fijos es aquel que aplica una tasa única a todos los niveles de ingresos. nueve estados utilizan este método a partir de 2019: colorado (4.63%), illinois (4.95%), indiana (3.23%), kentucky (5%), massachusetts (5.05%), michigan (4.25%), carolina del norte (5.25% ), pennsylvania (3.07%) y utah (4.95%).
Sin embargo, la mayoría de los estados que imponen impuestos sobre la renta utilizan sistemas de impuestos progresivos, donde los niveles más altos de ingresos se gravan a una tasa de porcentaje mayor, como es el caso del sistema federal de impuestos sobre la renta. algunos estados basan sus tramos impositivos marginales para este propósito en el código tributario federal, pero muchos estados implementan los suyos propios. algunos ajustan sus corchetes anualmente para mantener el ritmo de la inflación, como lo hace el gobierno federal, mientras que otros no.
Hawaii tiene 12 tramos de impuestos a partir de 2019, mientras que Kansas y Rhode Island tienen solo tres cada uno. El sistema impositivo progresivo de California tiene la tasa impositiva máxima más alta del 13.3%, que se aplica a solteros con ingresos imponibles superiores a $ 1 millón y parejas casadas con ingresos superiores a $ 1,145,960. Dakota del Norte, con 2.9%, y Arizona, con 4.54%, se encuentran entre los estados con las tasas impositivas máximas más bajas.
impuestos federales
El código de rentas internas de EE. UU., que detalla las normas federales de impuestos sobre la renta, sufrió algunos cambios significativos en 2018 con la aprobación de la Ley de recortes de impuestos y empleos (tcja). ahora hay siete tramos impositivos marginales a nivel federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. para el año fiscal 2020, la tasa máxima del 37% entra en $ 518,401 en ingresos imponibles para solteros y $ 622,051 en ingresos para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
algunos estados gravan las pensiones y los ingresos de la seguridad social, mientras que otros no.
Consideraciones Especiales
Según el sistema tributario federal, los contribuyentes pueden reclamar una deducción estándar o detallar sus deducciones. las deducciones estándar aumentaron considerablemente en 2018 bajo la tcja, lo que hace que sea más ventajoso para muchos contribuyentes simplemente tomar esa deducción. para el año fiscal 2020, la deducción estándar es de $ 12,400 para contribuyentes solteros, $ 18,650 para jefes de familia y $ 24,800 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Como se mencionó anteriormente, los estados y el gobierno federal difieren en términos de los tipos de ingresos que gravan y las deducciones y créditos que permiten. por ejemplo, los ingresos por pensiones y seguridad social están sujetos a impuestos bajo las reglas federales, mientras que varios estados lo eximen de impuestos. Los ingresos de los títulos del Tesoro de EE. UU., incluidos los bonos de ahorro, están exentos de impuestos estatales, pero están sujetos a impuestos federales.
ejemplo de impuesto estatal sobre la renta versus impuesto federal
considere a un contribuyente soltero que vive en New Hampshire e informa un ingreso tributable ganado de $ 75,000 al año más ingresos por intereses de $ 3,000 en su declaración de impuestos federales. pagarían solo $ 150 en impuestos estatales porque new hampshire no grava el ingreso del trabajo sino que grava el ingreso de la inversión a una tasa del 5%. su tasa impositiva estatal efectiva sobre su ingreso total de $ 78,000 (obligación impositiva dividida por la renta imponible) sería del 0.2%.
Sin embargo, si esta misma persona viviera en Illinois, todos sus ingresos imponibles, tanto ganados como no ganados, estarían sujetos a la tasa impositiva plana del 4.95% de ese estado. en ese caso, su factura de impuestos sería de $ 3,861.
en términos de impuestos federales, bajo el sistema progresivo pagarían $ 988 por los primeros $ 9,875 de sus ingresos, que caen en el rango de impuestos del 10%, a partir de 2020. Pagarían el 12% de sus ingresos de $ 9,876 a $ 40,125 ($ 3,630 ) y 22% sobre el saldo ($ 8,332) para una factura total de impuestos federales de $ 12,950. su tasa impositiva federal efectiva sería del 16,7%.
