Guía del empleador sobre el impuesto federal de desempleo – FUTA

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los empleadores pagan el impuesto federal de desempleo (futa) para financiar la cuenta de desempleo del gobierno federal, que paga a los empleados que abandonan una empresa involuntariamente. las empresas también pueden tener que pagar impuestos estatales de desempleo, que se coordinan con el impuesto federal de desempleo.

Como empleador, usted es responsable de pagar los impuestos de desempleo a los irs y de hacer informes a los irs en el formulario 940, declaración de impuestos federales anuales de desempleo (futa) del empleador

cómo funcionan los impuestos de desempleo

en resumen, el sistema de impuesto de desempleo funciona de la siguiente manera:

  • los empleadores pagan al sistema, en base a un porcentaje del salario total de los empleados.
  • una parte del impuesto se retiene de los cheques de pago de los empleados
  • la cantidad pagada se destina a un fondo que paga beneficios de desempleo a los empleados que han sido despedidos.
  • Los empleados que se van voluntariamente no reciben cobertura.

impuestos a nivel estatal

Tanto el gobierno federal como la mayoría de los gobiernos estatales recaudan impuestos de desempleo. el gobierno federal recauda fondos de desempleo y paga fondos estatales, conocidos como impuesto estatal de desempleo (suta). Los fondos federales ayudan a complementar lo que los estados recaudan.

muchos empleadores pagan impuestos de desempleo federales y estatales, dependiendo de en qué estado esté haciendo negocios. Para saber si usted, como propietario de un negocio, necesita pagar el impuesto estatal de desempleo, comuníquese con la agencia de empleo de su estado. Si su estado recauda este impuesto, deberá registrarse en su estado. el departamento de trabajo tiene más información sobre los beneficios del seguro de desempleo estatal.

requisito de pago federal

Si su empresa tiene empleados, debe obtener un número de identificación de empleador federal (ein). esto califica como el registro para su negocio y los pagos del seguro federal de desempleo.

debe pagar impuestos de desempleo si:

  • usted pagó salarios de $ 1,500 o más a los empleados en cualquier trimestre calendario de un año.
  • Tiene uno o más empleados durante al menos una parte del día en 20 o más semanas diferentes durante el año. debe contar a todos los empleados, incluidos los trabajadores a tiempo completo, a tiempo parcial y temporales.
  • Esto no incluye a los trabajadores por contrato, que no son empleados.

pago de impuestos federales de desempleo y tiempo

Los empleadores pagan impuestos federales de desempleo basados ​​en los sueldos o salarios de los empleados. el impuesto futa es del 6% (0.060) sobre los primeros $ 7,000 de ingresos para cada empleado. La mayoría de los empleadores reciben un crédito máximo de hasta 5.4% (0.054) contra este impuesto total para el impuesto estatal sobre desempleo permitido. en consecuencia, la tasa efectiva es del 6%.

pagos de compensación exentos del impuesto futa

Algunos de los pagos que realiza a los empleados no están incluidos en el cálculo de impuestos para el impuesto federal de desempleo. Estos pagos incluyen:

  • beneficios adicionales, como comidas y alojamiento, contribuciones a los planes de salud de los empleados y reembolsos por gastos de mudanza calificados
  • beneficios de seguro de vida a término grupal
  • contribuciones del empleador a cuentas de jubilación de empleados (como cuentas 401 (k))

Puede encontrar la lista completa de pagos exentos del impuesto total en las instrucciones del formulario 940.

En algunos estados, los salarios pagados a los funcionarios corporativos, ciertos pagos de enfermedad por los sindicatos y ciertos beneficios adicionales también están excluidos del impuesto estatal de desempleo. verifique con su oficina estatal de desempleo los tipos de ingresos de los empleados sujetos a impuestos adicionales.

como calcular futa

Para tener una idea general de cuánto podría necesitar pagar por los impuestos adicionales, haga el siguiente cálculo:

comience con los salarios imponibles futa (es decir, el salario bruto de los empleados), más:

  • la mayoría de los beneficios complementarios, incluidos sueldos y salarios, comisiones, tarifas, bonificaciones, subsidios de vacaciones, pago por enfermedad y el valor de los bienes, alojamiento, alimentos y otros beneficios no monetarios
  • contribuciones del empleador a los planes de jubilación de los empleados

de esta cantidad, deduzca:

  • todos los pagos que están exentos del impuesto futa (ver más abajo) y
  • todas las cantidades superiores a $ 7,000 por año.

luego, tome el monto total de hasta $ 7,000 para todos los empleados y multiplíquelo por .6 por ciento (0.08) para obtener el monto del impuesto de desempleo adeudado.

cuando vencen los depósitos de futa

Como empleador, primero calcularía el monto del impuesto federal de desempleo para la nómina de un período determinado, o todos los cheques de pago de los empleados para un período de pago. a continuación, registraría una entrada contable para reservar esta cantidad en una cuenta por pagar.

luego realizaría pagos en el fondo de impuestos federales de desempleo en el irs, utilizando el sistema electrónico de pago de impuestos federales. La frecuencia de los pagos realizados depende de la cantidad de empleados y del monto de los impuestos adeudados.

Si su empresa tiene una obligación tributaria total en un cuarto de más de $ 500, debe hacer un depósito antes del último día del mes siguiente al final del trimestre.

por ejemplo, si su responsabilidad en el trimestre 1 (que finaliza el 31 de marzo) es de $ 350, no necesita hacer un depósito. si su responsabilidad en el trimestre 2 (que finaliza el 30 de junio) es de $ 200, su responsabilidad acumulada es de $ 550, y debe hacer un depósito antes del 31 de julio. ya que ha realizado un depósito para los trimestres 1 y 2, si su responsabilidad tributaria para el trimestre 3 ( que finaliza el 30 de septiembre) es inferior a $ 500, no necesita hacer un depósito para el tercer trimestre.

si su obligación tributaria por desempleo al final del año supera los $ 500, debe hacer un depósito antes del 31 de enero del año siguiente o con su informe anual de impuestos por desempleo en el formulario 940.

Si su impuesto a la futa para cualquiera de los primeros tres trimestres del año (más cualquier cantidad no depositada de cualquier trimestre anterior) excede los $ 500, deposítelo el último día del mes posterior al final del trimestre. si es de $ 500 o menos, llévelo al próximo trimestre; No necesita hacer un depósito.