Formulario 1099-OID

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¿Qué es la forma 1099-oid?

El formulario 1099-oid, “descuento de emisión original”, es el formulario IRS que recibió si debe incluir una cantidad de oid en su ingreso imponible. oid es el exceso del precio de reembolso establecido de una obligación al vencimiento sobre su precio de emisión, y es imponible como interés durante la vida de la obligación. Las obligaciones generalmente existen para las tenencias emitidas después de 1984. Las que pueden tener oid incluyen un bono, una obligación, una nota, un certificado u otra evidencia de endeudamiento que tenga un plazo de más de un año.

Las reglas generales pueden aplicarse a los certificados de depósito, depósitos a plazo, planes de ahorro de bonificación y otros arreglos de depósito, especialmente si el pago de intereses se difiere hasta el vencimiento. Las normas se aplican también a los títulos del Tesoro protegidos contra la inflación.

conclusiones clave

  • usted recibe un 1099-oid si tiene un interés de descuento de emisión original reportable.
  • el descuento de emisión original es el exceso del precio de reembolso establecido de una obligación al vencimiento sobre su precio de emisión, y es imponible como interés durante la vida de la obligación.
  • Las obligaciones que pueden tener oid incluyen bonos, obligaciones, pagarés o certificados con un plazo de más de un año.

¿Quién necesita el formulario 1099-oid?

usted recibe el formulario 1099-oid si el oid incluido en su ingreso bruto fue de al menos $ 10, el proveedor del formulario retuvo y pagó cualquier impuesto extranjero sobre el oid por usted, o si retuvo (y no reembolsó) ningún ingreso federal impuesto bajo las reglas de retención de respaldo, incluso si el monto del oid es inferior a $ 10 (también se mostrarán los impuestos estatales retenidos).

$ 10

El umbral IRS para informar oid como parte de su ingreso bruto.

¿Para qué se utiliza el formulario 1099-oid?

el formulario 1099-oid se usa para informar el interés de descuento de emisión original como parte de sus ingresos. cómo se calcula el oid de un instrumento de deuda a largo plazo depende de la fecha de emisión, así como del tipo de instrumento de deuda. las reglas difieren para los instrumentos emitidos después del 1 de julio de 1982 y antes de 1985; instrumentos emitidos después de 1984; pago contingente de instrumentos de deuda emitidos después del ago. 12 de 1996; e instrumentos de deuda indexados a la inflación emitidos después de enero. 5 de 1997.

un instrumento de deuda que haya comprado después de la fecha de su emisión original puede tener prima, prima de adquisición o descuento de mercado. Si tiene prima o prima de adquisición, el oid que se le informe puede tener que ajustarse.

las reglas para incluir oid en los ingresos generalmente no se aplican a nosotros bonos de ahorro, obligaciones exentas de impuestos y préstamos de $ 10,000 o menos entre personas que no están en el negocio de prestar dinero.

cómo leer el formulario 1099-oid

el 1099-oid incluirá su número de cuenta, así como todo o parte de su número de identificación de contribuyente (estaño), número de seguro social, número de identificación de contribuyente individual, número de identificación de contribuyente de adopción o número de identificación de empleador. si tiene un instrumento de deuda oid y recibe un 1099-oid que muestra su lata e incluye cantidades que pertenecen a otra persona, se lo considera un “candidato”. debe presentar otro 1099-oid para cada propietario real, mostrando el oid para el propietario. el formulario también mostrará los requisitos de informes, si los hay, según la ley de transacciones de crédito justas y precisas (facta).

La información adicional en el formulario incluye el oid sobre una obligación imponible para la parte del año que lo poseyó. usted informa esto como ingreso por intereses en su declaración de impuestos. El monto que informe puede depender del tipo de instrumento de deuda, la fecha de emisión o adquisición y otros factores.

todas las versiones del formulario 1099-oid están disponibles en el sitio web de irs.

El interés declarado calificado en esta obligación para el año es separado del oid. Si mantuvo la obligación durante todo el año, informe esto como ingreso por intereses en su declaración de impuestos. si eliminó la obligación o la adquirió de otro titular durante el año, tiene instrucciones especiales de presentación y su interés puede estar exento de impuestos. si perdió el interés o el capital retirando el dinero antes de la fecha de vencimiento de la obligación, puede deducir esta cantidad para calcular su ingreso bruto ajustado en su declaración de impuestos.

la información en su formulario puede ser diferente para valores cubiertos y no cubiertos. También puede tener requisitos especiales de presentación si poseía intereses regulares de conducto de inversión hipotecaria inmobiliaria (remic) e intereses de obligación de deuda colateralizada (cdo).

donde obtener el formulario 1099-oid

Si tiene un interés fijo que debe declararse como ingreso, el titular del instrumento de deuda debe enviarle una copia del formulario 1099-oid. Si no ha recibido un 1099-oid y cree que debería haberlo hecho, comuníquese con su titular.

¿Se puede presentar electrónicamente el formulario 1099-oid?

Sí, los titulares pueden presentar electrónicamente. para hacerlo, el titular debe tener un software que genere un archivo de acuerdo con las especificaciones en irs pub. 1220. el irs también proporciona una opción de rellenar formulario para el formulario 1099-oid.

dónde enviar el formulario 1099-oid

Hay cinco copias del 1099-oid. el titular de los archivos del instrumento de deuda copia una con el IRS y copia 1 con el departamento de impuestos de su estado. se le envían la copia by la copia 2. la copia 2 se debe presentar con su declaración de impuestos estatal si es necesario. el titular conserva la copia c. debe recibir el formulario 1099-oid por correo. no es necesario que lo envíe cuando presente su declaración de impuestos, pero debe conservarlo para sus registros.

la línea de fondo

el 1099-oid es una forma importante cuando informa tipos especiales de intereses e ingresos por inversiones en su declaración de impuestos. El formulario le brinda información específica que debe informar correctamente y en las categorías de impuestos correctas. Si tiene preguntas, y estos problemas son complicados, trabaje con un preparador de impuestos o un experto .