Bitcoin es una moneda virtual que utiliza un sistema de cifrado criptográfico para facilitar transferencias y almacenamiento seguros. A diferencia de una moneda fiduciaria, bitcoin no es impreso por un banco central, ni está respaldado por ninguno. Los bitcoins se generan mediante lo que se denomina minería, un proceso en el que las computadoras de alta potencia, en una red distribuida, utilizan una fórmula matemática de código abierto para producir bitcoins.
Se necesita hardware de alta tecnología real y horas o incluso días para extraer bitcoins. Uno puede extraer bitcoins o comprarlos a alguien pagando en efectivo, usando una tarjeta de crédito o incluso una cuenta de PayPal. Los bitcoins se pueden utilizar como moneda mundial fiduciaria para comprar bienes y servicios.
Conclusiones clave
- Bitcoin es una criptomoneda descentralizada que se utiliza como moneda fiduciaria para comprar y prestar servicios.
- En los EE. UU., El IRS considera los bitcoins como activos, en lugar de como moneda.
- Los contribuyentes estadounidenses deben informar las transacciones de bitcoins a efectos fiscales.
- Si los bitcoins se mantienen durante menos de un año antes de la transacción, se aplican las ganancias de capital a corto plazo.
- Si los bitcoins se mantienen durante más de un año antes de la transacción, se aplican las ganancias de capital a largo plazo.
Entendiendo Bitcoins
Bitcoin ahora se cotiza en bolsas y se ha emparejado con las principales monedas del mundo, como el dólar estadounidense y el euro. El Tesoro de los EE . UU. Reconoció la importancia creciente de bitcoin cuando anunció que las transacciones e inversiones relacionadas con bitcoin no pueden considerarse ilegales.
Al principio, el atractivo de bitcoin se atribuía en parte al hecho de que no estaba regulado y podría usarse en transacciones para evitar obligaciones fiscales. La naturaleza virtual de bitcoin y su universalidad también dificultan su seguimiento en el campo traviesa. actas.
Además, las autoridades gubernamentales de todo el mundo pronto se dieron cuenta de que Bitcoin atraía a los comerciantes negros que podían hacer tratos ilegales. Naturalmente, Bitcoin no podía escapar de los radares de las autoridades fiscales por mucho tiempo.
Bitcoins e impuestos
En todo el mundo, las autoridades fiscales han tratado de establecer regulaciones sobre bitcoins. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los EE . UU . Y sus contrapartes de otros países están en la misma página cuando se trata del tratamiento de bitcoins.
El IRS ha dicho que el bitcoin debe tratarse como un activo o una propiedad intangible y no como una moneda, ya que no lo emite un banco central. El tratamiento de Bitcoin como un activo deja clara la implicación fiscal.
La agencia federal dijo en julio de 2019 que estaba enviando cartas de advertencia a más de 10,000 contribuyentes que sospecha que “potencialmente no reportaron ingresos y no pagaron el impuesto resultante de las transacciones de moneda virtual o no reportaron sus transacciones correctamente”. Advirtió que la declaración incorrecta de ingresos puede resultar en multas, intereses o incluso enjuiciamiento penal.
El IRS ha obligado a informar sobre transacciones de bitcoins de todo tipo, sin importar cuán pequeño sea su valor. Por lo tanto, todos los contribuyentes estadounidenses deben mantener un registro de todas las compras, ventas, inversiones o uso de bitcoins para pagar bienes o servicios (que el IRS considera trueque).
Debido a que actualmente los bitcoins se tratan como activos, si usa bitcoins para transacciones simples, como comprar alimentos en un supermercado, incurrirá en un impuesto a las ganancias de capital (ya sea a largo o corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya tenido los bitcoins). . Cuando se trata de bitcoins, las siguientes son diferentes transacciones que generarán impuestos:
- Vender bitcoins, extraídos personalmente, a un tercero
- Vender bitcoins, comprados a alguien, a un tercero
- Usar bitcoins, que uno puede haber extraído, para comprar bienes o servicios.
- Usar bitcoins, comprados a alguien, para comprar bienes o servicios
Los escenarios uno y tres implican extraer bitcoins, usar recursos personales y venderlos a alguien por dinero en efectivo o un valor equivalente en bienes y servicios. El valor recibido por renunciar a los bitcoins se grava como ingresos personales o comerciales después de deducir los gastos incurridos en el proceso de extracción.
Dichos gastos pueden incluir el costo de la electricidad o el hardware informático utilizado en la extracción de bitcoins. Por lo tanto, si puede extraer 10 bitcoins y venderlos por $ 250 cada uno, debe declarar los $ 2,500 como ingresos imponibles antes de cualquier gasto deducible.
Los escenarios dos y cuatro son más como inversiones en un activo. Digamos que los bitcoins se compraron por $ 200 cada uno, y un bitcoin se entregó a cambio de $ 300 o un valor equivalente en bienes. El inversor ha ganado $ 100 en un bitcoin durante el período de retención y atraerá impuestos sobre las ganancias de capital (a largo plazo si se mantiene durante más de un año) sobre el exceso.
Ganancias de capital a corto y largo plazo
Si los bitcoins se mantienen durante menos de un año antes de venderlos o intercambiarlos, se aplica un impuesto a las ganancias de capital a corto plazo, que es igual a la tasa del impuesto sobre la renta ordinario para el individuo. Sin embargo, si los bitcoins se mantuvieron durante más de un año , se aplican tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo.
En los EE. UU., Las tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo son del 0% para las personas con ingresos imponibles inferiores a $ 78,750, del 15% para contribuyentes solteros con ingresos imponibles entre $ 78,750 y $ 434,550 ($ 488,850 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta y viudos, $ 244,425 para parejas casadas que declaran por separado y $ 461,700 para jefes de familia) y 20% para aquellos con ingresos imponibles que exceden el umbral del 15%.
Por lo tanto, los individuos pagan impuestos a una tasa más baja que la tasa ordinaria del impuesto sobre la renta si han tenido los bitcoins durante más de un año. Sin embargo, esto también limita las deducciones fiscales sobre las pérdidas de capital a largo plazo que se pueden reclamar. Las pérdidas de capital se limitan a las ganancias de capital totales obtenidas en el año más hasta $ 3,000 de ingresos ordinarios.
Consideraciones Especiales
La imposición de impuestos sobre bitcoins y sus informes no es tan simple como parece. Para empezar, es difícil determinar el valor razonable del bitcoin en transacciones de compra y venta. Los bitcoins son muy volátiles y hay grandes cambios en los precios en un solo día de negociación.
El IRS fomenta la coherencia en sus informes. Si usa el precio alto del día para las compras, debe usar el mismo para las ventas también. Además, los comerciantes e inversores frecuentes podrían utilizar técnicas contables de “primero en entrar, primero en salir” (FIFO) o “último en entrar, primero en salir” (LIFO) para reducir las obligaciones fiscales.