¿Qué es la estrategia de inversión de cartera offshore?
La estrategia de inversión de cartera offshore (opis) fue un esquema de evasión fiscal abusivo vendido por kpmg, una de las cuatro grandes firmas contables, entre 1997 y 2001. Este fue un momento en que proliferaron los refugios fiscales fraudulentos en la industria global de servicios financieros.
Comprender la estrategia de inversión de cartera offshore
La estrategia de inversión de cartera offshore (opis) utilizó swaps de inversión y compañías fantasmas en las islas caimán para crear pérdidas contables falsas que se utilizaron para compensar los impuestos sobre los ingresos imponibles legítimos, y defraudar al servicio de ingresos internos (irs). Algunas de estas pérdidas contables falsas fueron más de 100 veces mayores que la pérdida financiera real.
muchos refugios fiscales se basaron en técnicas legales de planificación fiscal. pero se convirtieron en un negocio tan grande que su empresa comenzó a tomar medidas enérgicas contra los refugios fiscales abusivos y sus estructuras cada vez más complejas, lo que había privado al gobierno de EE. UU. de $ 85 mil millones entre 1989 y 2003, según la oficina de rendición de cuentas del gobierno.
el escándalo del refugio fiscal kpmg-deutsche bank
Los Estados declararon ilegalmente opis y otros refugios fiscales similares en 2001-2002, porque no tenían otro propósito económico legítimo que no sea la reducción de impuestos. sin embargo, los mensajes de correo electrónico mostraron que kpmg había discutido posteriormente la venta de nuevos refugios que eran similares a la versión prohibida, y no cooperaron con los investigadores.
El subcomité permanente de investigaciones del Senado de los Estados Unidos comenzó una investigación en 2002. Su informe, en noviembre de 2003, encontró que numerosos bancos y firmas de contabilidad globales habían promovido refugios fiscales abusivos e ilegales. junto con los productos opis de kpmg, destacó la estructura de deuda (tarjetas) de tasa ajustable personalizada de deutsche bank y los productos del programa de inversión apalancada (flip) de wachovia bank. bancos como el deutsche bank, hvb, ubs y natwest, habían otorgado préstamos para ayudar a orquestar las transacciones.
pricewaterhousecoopers y ernst & young llegaron a acuerdos con los irs en 2003, mientras que kpmg terminó admitiendo conductas ilegales y pagando una multa de $ 456 millones en 2005. por temor a que una acusación pusiera a kpmg fuera del negocio, poco después de que el escándalo de enron destruyera la firma de contabilidad arthur Andersen, que habría dejado solo tres firmas internacionales para auditar a grandes corporaciones, el fiscal general Alberto Gonzales se conformó con la promesa de KPMG de mantenerse fuera del negocio de refugios fiscales. pero ocho socios, incluido el jefe de la práctica fiscal de kpmg, fueron acusados de crear $ 11,2 mil millones en pérdidas fiscales falsas y privar al gobierno de los Estados Unidos de $ 2,5 mil millones de ingresos fiscales.
posteriormente, muchas de las empresas que habían ayudado a vender estos refugios fiscales fueron demandadas por clientes que tuvieron que pagar los impuestos y las multas atrasados. Los inversionistas que demandaron al Deutsche Bank en 2004 sacaron a la luz que había ayudado a 2,100 clientes a evadir impuestos que reportaron más de $ 29 mil millones en pérdidas fiscales fraudulentas entre 1996 y 2002. Admitió irregularidades criminales en 2010 y llegó a un acuerdo con los Estados Unidos por $ 553.6 millones.
