El Propósito del Formulario 8949 del IRS

cada vez que venda o intercambie activos de capital, como acciones, terrenos y obras de arte, debe informar la transacción en su declaración de impuestos federales. Para hacerlo, deberá completar el formulario 8949: ventas y otras disposiciones de activos de capital. puede tener ganancias o pérdidas, las transacciones pueden ser a corto o largo plazo, y esta información debe desglosarse para aplicar el tratamiento fiscal correcto para los resultados netos.

el cronograma d del formulario 1040 se usa para informar la mayoría de las transacciones de ganancias (o pérdidas) de capital,  pero antes de que pueda ingresar su ganancia o pérdida neta en el cronograma d, debe completar el formulario 8949.

el formulario de dos páginas consta de dos partes: parte i para transacciones a corto plazo y parte ii para transacciones a largo plazo. una venta o intercambio gravable que ocurre más de 12 meses a partir de la fecha en que se adquirió el activo es a largo plazo, mientras que una venta dentro de los 12 meses o menos es a corto plazo.

todas las páginas del formulario 8949 están disponibles en el sitio web de irs.

el formulario refleja la información sobre las transacciones que recibe en el formulario 1099-b: ingresos de transacciones de corredores y trueques, así como de sus propios registros.

Hay tres casillas que se utilizan para indicar si la transacción se informó al IRS y cómo obtuvo la base impositiva de su activo. Por lo general, la base impositiva es su costo, pero puede ser otra cosa si recibió bienes por donación, herencia o de alguna otra manera. Las tres cajas son:

• transacciones y su base informada a los irs (recuadro a). usted sabe esto porque el formulario 1099-b que recibió indica esta información.
• transacciones y su base no informada a los irs (recuadro b).
• transacciones (pero no su base) no informadas a los irs (recuadro c). por ejemplo, si vendió una pintura a un coleccionista privado por dinero en efectivo, la transacción no se informa al IRS.

debe usar un formulario 8949 por separado para cada casilla que marque. por lo tanto, si marca las tres casillas, informará las transacciones a corto plazo en tres formularios separados. cada formulario tiene espacio para 14 transacciones, por lo que si tiene más de 14, necesita formularios adicionales.

Una vez que se han rellenado los formularios, se suman las cantidades en cada columna. el resultado neto se ingresa en el programa d de la siguiente manera:

• si la casilla a está marcada: línea 1b del horario d
• si la casilla b está marcada: línea 2 del horario d
• si la casilla c está marcada: línea 3 del horario d

La parte ii para transacciones a largo plazo es una imagen especular de la parte i para transacciones a corto plazo. de nuevo, debe usar un formulario 8949 por separado para cada casilla marcada con respecto a las transacciones y la base informada a los irs.

• transacciones y su base informada a los irs (casilla d). usted sabe esto porque el formulario 1099-b que recibió indica esta información.
• transacciones (pero no base) informadas a los irs (recuadro e). debe calcular su base en función de sus propios registros (por ejemplo, recibos de ventas, declaraciones de confirmación).
• transacciones no informadas a los irs (recuadro f). por ejemplo, si vendió un lote vacante por efectivo, la transacción no se informa al IRS.

Una vez que se han rellenado los formularios, se suman las cantidades en cada columna. el resultado neto se ingresa en el programa d de la siguiente manera:

• si la casilla d está marcada: línea 8b del horario d
• si la casilla e está marcada: línea 9 del horario d
• si la casilla f está marcada: línea 10 del horario d

para cada transacción, independientemente de si se trata de una transacción a corto o largo plazo, debe proporcionar siete datos:

• Una descripción de la propiedad (columna a). por ejemplo, si vendió acciones, ingrese 100 sh. x corp.
• la fecha en que lo adquirió: mes, día, año (columna b) . por ejemplo, si compró acciones en agosto. 12, 2017, entre 08-12-17.
• la fecha en que la propiedad fue vendida o enajenada (columna c). ingrese la fecha de la misma manera que arriba.
• los ingresos recibidos por la venta (columna d). Por lo general, este es el precio de venta.
• costo u otra base (columna e). como se describió anteriormente, la base generalmente es lo que pagó por el activo. Sin embargo, puede ser otra cosa. la base se explica en detalle en la publicación 551 de irs: base de los activos.
• ajuste a ganancia o pérdida (columnas f y g). puede que no haya ninguno, pero si hay un ajuste, ingrese el código de las instrucciones para formar 8949 y el monto del ajuste. por ejemplo, si marcó la casilla a pero el IRS informó su base incorrectamente, puede ingresar la base informada del IRS en la columna e, el código b en la columna f e informar la base correcta en la columna g. la base correcta se utiliza para calcular la ganancia o pérdida (a continuación).
• ganancia o pérdida (columna h) . Esta es la diferencia entre los ingresos y la base. Si los ingresos son mayores que su base impositiva, tiene una ganancia. Si los ingresos son inferiores a su base impositiva, tiene una pérdida.

Si usa software para preparar el formulario 1040 (o usa un preparador pagado), la información de las casas de bolsa, fondos mutuos y otras instituciones financieras puede transferirse a su declaración de impuestos, ahorrándole el tiempo de ingresar la información y evitando la posibilidad de realizar errores al ingresar la información,  el software le solicita la información necesaria (su contraseña u otra información de inicio de sesión) para que las transacciones se recuperen y se informen en su (s) formulario (s).

informar las ganancias y pérdidas de capital en el formulario 8949 no es necesariamente sencillo. Puede encontrar más información sobre las ganancias y pérdidas de capital en la publicación 544 de IRS: ventas y otras disposiciones de activos.  En caso de duda, consulte con un asesor fiscal.