Divulgación de esquemas de evasión fiscal (DOTAS)

dotas (divulgación de esquemas de evasión fiscal) es el acrónimo utilizado para el procedimiento introducido por el gobierno del Reino Unido en 2004 con el objetivo de minimizar la evasión fiscal. La evasión fiscal en el Reino Unido, a diferencia de la evasión fiscal, no es ilegal, ya que implica el uso de las leyes fiscales disponibles para reducir la carga fiscal. sin embargo, el gobierno está buscando activamente formas de eliminar los métodos por los cuales se pueden evitar los impuestos modificando continuamente sus políticas fiscales.

El objetivo principal de la divulgación de los esquemas de evasión de impuestos (dotas) es alertar a los ingresos y las aduanas de su majestad (hmrc) de los esquemas que las personas o corporaciones utilizan para evitar impuestos. hmrc puede investigar estos esquemas y sus proveedores y, como resultado, puede modificar la legislación donde se considere necesario para reducir las opciones de evasión fiscal que pueden eludir la ley. Según la legislación sobre cuotas, cualquier persona involucrada en un acuerdo que ofrezca beneficios fiscales debe notificar a los ingresos y aduanas de su majestad (hmrc).

Los tipos de impuestos cubiertos por los requisitos de las cuotas incluyen el impuesto sobre la renta y las ganancias de capital, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la tierra del impuesto de timbre, el impuesto sobre sucesiones, el impuesto al valor agregado (IVA) y las contribuciones al seguro nacional.

cualquier parte que ingrese a un programa debe hacer una divulgación que ofrezca el beneficio de minimizar los impuestos si el programa se encuentra dentro de las reglas de divulgación. cualquier persona que no cumpla con estas regulaciones de dotas puede tener sanciones impuestas. Hay dos procedimientos separados para la divulgación. El primero trata sobre el impuesto al valor agregado (IVA) y el segundo es sobre el impuesto directo y las contribuciones al seguro nacional.

Con las cuotas, el HMRC advierte sobre las consecuencias de ingresar a los esquemas de evasión de impuestos y deja en claro que cualquiera que lo haga puede ser cuestionado en los tribunales por la no conformidad.

hmrc también ofrece consejos sobre las trampas de involucrarse en esquemas de evasión de impuestos, lo que sugiere que la mayoría de estos programas no son efectivos para los participantes. en general, estos esquemas no tienen un propósito real, excepto el beneficio fiscal, e involucran procesos que simplemente se llevan a cabo para este fin. Estos esquemas a menudo suenan, y en muchos casos son demasiado buenos para ser verdad al prometer ahorros sustanciales al participante a bajo costo o sin costo alguno.

El propósito inicial y principal de las cuotas era exigir a los promotores de los esquemas de evasión fiscal que informaran al gobierno sobre sus actividades. un desarrollador generalmente cae en la categoría de un proveedor de servicios tributarios, una casa de valores o una institución bancaria. Estos promotores participan en la organización, el suministro y la gestión de cualquier sistema que incluya facilidades para evitar impuestos. también pueden estar involucrados en la creación o comercialización de dicho esquema.

Desde el inicio de las cuotas, los promotores han continuado encontrando lagunas y han ideado formas de aprovechar estas lagunas. hmrc se esfuerza por mantenerse al tanto de este cambio continuo mediante modificaciones a las leyes existentes. En febrero de 2016, los criterios para las normas de cuotas se ampliaron sustancialmente, con la intención de abarcar prácticas de planificación fiscal más estándar, así como los esquemas más dudosos. una vez que un promotor ha hecho una divulgación, hmrc proporcionará un número de dotas que el sistema debe usar. el sistema será monitoreado para verificar su cumplimiento, y las partes que no cumplan pueden ser penalizadas o canceladas por cualquier incumplimiento de las condiciones.