¿Qué es un dividendo constructivo?
un dividendo constructivo es un pago o una asignación a un participante o accionista en una empresa que no está destinada o clasificada como una distribución para el participante, pero que luego se clasifica como dividendo por el servicio de ingresos internos (IRS) y, por lo tanto, se vuelve gravable.
conclusiones clave
- Un dividendo constructivo es un pago o una asignación a un participante o accionista de una empresa por el que no se pretende ni se clasifica como una distribución.
- sin embargo, un dividendo constructivo se clasifica más tarde como un dividendo por el IRS y, por lo tanto, se vuelve gravable para el receptor.
- Los dividendos constructivos pueden incluir préstamos por debajo del mercado, uso de recursos de la compañía, compensación para un accionista que es un salario superior al mercado.
cómo funcionan los dividendos constructivos
Un dividendo es típicamente una distribución, pago o recompensa a un accionista por invertir en una corporación. los dividendos son a menudo pagos en efectivo o emisión de acciones a los accionistas por parte de la empresa. sin embargo, hay otros dividendos no monetarios que los accionistas podrían recibir de una compañía.
un dividendo constructivo no es el dividendo en efectivo típico que uno recibiría como accionista. Los dividendos constructivos son clasificados por los IRS como dividendos si cumplen con ciertos criterios. esencialmente un dividendo constructivo es cuando un accionista se beneficia financieramente de alguna manera de la corporación, su influencia o sus activos.
la clasificación podría verse, desde el punto de vista fiscal, como desfavorable para el receptor de un dividendo constructivo porque es imponible incluso si el receptor no recibió efectivo como compensación. Además, la clasificación puede ocurrir retroactivamente en cualquier momento haciendo que el receptor del dividendo constructivo sea responsable de los impuestos sobre el dividendo en ese momento. Los dividendos constructivos no se clasifican como dividendos para las corporaciones. en otras palabras, la corporación no puede gastar el dividendo, lo que típicamente reduciría su ingreso gravable.
tipos de dividendos constructivos
a menudo se produce un dividendo constructivo en compañías más pequeñas donde solo hay unos pocos accionistas y esos accionistas hacen negocios o interactúan con la compañía. Los tipos de dividendos constructivos pueden variar según el tamaño de la empresa y la relación con los accionistas, pero algunos tipos comunes de dividendos constructivos incluyen:
gastos pagados
los dividendos constructivos pueden incluir cualquier reembolso por los gastos pagados a un accionista o si una corporación está pagando los gastos de un accionista, y no está destinado a devolverse.
propiedad corporativa
El uso de una propiedad corporativa, como vehículos, residencias, aviones y barcos, por el cual el accionista no ha realizado ningún pago a la corporación ni se deduce ningún dinero del salario del empleado, sería un dividendo constructivo.
pagos de deuda
pagar o perdonar los préstamos o deudas de la corporación al accionista, incluida la asunción de la deuda de los accionistas por la corporación sería un dividendo constructivo.
préstamos por debajo del mercado
Los préstamos otorgados a los accionistas a tasas de interés inferiores a las del mercado se consideran dividendos constructivos y serían gravables para el receptor.
mejoras de propiedad
Si una corporación realiza mejoras o compra de propiedades en nombre del accionista, el valor determinado por el IRS estaría sujeto a impuestos.
compensación familiar
Los pagos a los miembros de la familia de los accionistas por parte de la corporación que excedan los montos que normalmente se pagarían por esos servicios se consideran dividendos constructivos.
típicamente con dividendos constructivos, el accionista no ha recibido ninguna compensación financiera líquida con la cual pagar los impuestos que las IRS determinan que se deben. sin embargo, si el accionista reembolsa a la corporación el valor justo de mercado del beneficio, el IRS no contará el beneficio como un dividendo recibido.
impuestos y dividendos constructivos
Para que un servicio o pago se considere un dividendo constructivo, el IRS debe clasificar el beneficio recibido como un dividendo constructivo y determinar que el accionista no lo ha reembolsado a la corporación. El IRS también calcula el valor del dividendo constructivo y los impuestos adeudados en función del tramo marginal del impuesto sobre la renta del accionista.
los impuestos adeudados pueden variar según la tasa impositiva aplicada por el IRS y el ingreso total del accionista o el accionista y su cónyuge si presentan una declaración conjunta. El IRS tiene tres tasas impositivas para los dividendos (0%, 15% o 20%), dependiendo de los ingresos del accionista. El IRS también se reserva el derecho de contar un dividendo constructivo como compensación, y gravarlo como parte de la compensación total del accionista.
El impuesto a los dividendos constructivos puede variar según los distintos umbrales de ingresos por dividendos, el ingreso total del contribuyente o accionista, y si la declaración de impuestos es de declaración única o de declaración conjunta. Como resultado, aquellos que han recibido un dividendo constructivo deben contactar a un profesional de impuestos para recibir asistencia.
ejemplos de un dividendo constructivo
Digamos, por ejemplo, que un accionista de una empresa posee un edificio que la empresa alquila al accionista. Si el accionista cobra un monto de alquiler a una tasa superior a la del mercado, la diferencia neta entre el alquiler del mercado versus el monto del alquiler que excede el alquiler del mercado se considerará un dividendo constructivo por parte de los irs.
Como otro ejemplo, digamos que al mismo accionista se le paga un salario que está por encima del salario típico para ese trabajo o rol específico. Es probable que el IRS considere el monto del salario por encima del mercado como un exceso de ingresos y clasifique esa porción del ingreso como un dividendo constructivo.
