¿Cuáles son las pruebas de porcentaje de aplazamiento real (ADP) y porcentaje de contribución real (ACP)?
las pruebas de porcentaje de aplazamiento real (adp) y porcentaje de contribución real (acp) son dos pruebas que las empresas deben realizar para garantizar que sus planes 401 (k) no beneficien injustamente a los empleados altamente remunerados a expensas de otros.
Las compañías que ofrecen planes 401 (k) deben realizar las pruebas para mantener el estado calificado de sus planes según las reglas de IRS y la ley de seguridad de ingresos de jubilación de los empleados (erisa).
Si el plan falla cualquiera de las pruebas, el empleador debe tomar medidas correctivas en el período de 12 meses después del cierre del año del plan en el que ocurrió la supervisión. De lo contrario, el empleador puede imponer tarifas de multa pecuniaria, descalificación del plan y responsabilidad fiduciaria por parte del empleador.
cómo funcionan las pruebas de adp y acp
la prueba adp compara los porcentajes de aplazamiento salarial promedio de los empleados altamente remunerados (hce) con los de los empleados no altamente remunerados (nhce). Una persona es un empleado que posee más del 5% de participación en la compañía en cualquier momento durante el año del plan actual o anterior o que ganó más de $ 120,000 durante el año fiscal 2018.
la prueba de adp tiene en cuenta tanto los aplazamientos antes de impuestos como los aplazamientos después de impuestos, pero no hay contribuciones de recuperación, que solo pueden hacer los empleados de 50 años o más. Para pasar la prueba, el adp del hce no puede exceder el adp del hhce en más de 2 puntos porcentuales. Además, las contribuciones combinadas de todos los hces no pueden ser más de dos veces el porcentaje de las contribuciones nhce.
la prueba de acp usa un método similar al de la prueba de adp, excepto que usa contribuciones coincidentes o contribuciones de empleados después de impuestos.
corrección de una falla de prueba adp / acp
Cuando los empleadores no pasan las pruebas de adp / acp, pueden remediar la falla al reembolsar las contribuciones excesivas a Hces por la cantidad necesaria para aprobar la prueba. sin embargo, estos reembolsos serán responsables del impuesto sobre la renta de las personas individuales.
Algunas compañías establecen zonas de amortiguación dentro de los documentos de su plan para evitar que los planes fallen la prueba adp / acp en primer lugar. Una opción es establecer un límite en las contribuciones de hces. otra opción es colocar un límite de contribución en hces en el punto donde el plan no pasaría una prueba adp / acp. establecer zonas de amortiguación del plan puede requerir que los empleadores realicen proyecciones de pruebas de adp / acp, generalmente a mediados del año del plan, para determinar si es necesario aplicar alguna restricción.
aun así, algunas compañías usan un plan 401 (k) de puerto seguro para evitar la prueba adp / acp por completo.
¿Qué es un plan de puerto seguro?
Los planes de puerto seguro 401 (k) permiten a los patrocinadores eludir adp / acp y otras pruebas de no discriminación a cambio de proporcionar contribuciones elegibles o no electorales en nombre de sus empleados.
Para calificar para el puerto seguro, una empresa debe proporcionar una coincidencia básica, como una coincidencia del 100% en el primer 3% de la compensación diferida y una coincidencia del 50% en aplazamientos del 3% al 5%. También pueden proporcionar a cada empleado una contribución no selectiva de al menos el 3% de la compensación, independientemente de cuánto contribuya el empleado o si contribuyen en absoluto.
