Diferencia entre un arrendamiento financiero y un arrendamiento operativo

El arrendamiento de equipos es una alternativa común a la compra. de los dos tipos de arrendamientos, arrendamientos de capital y arrendamientos operativos, cada uno se usa para diferentes propósitos y da como resultado un tratamiento diferente en los libros de contabilidad de una empresa.

El arrendamiento tradicionalmente es diferente de la compra. Cuando compra un activo comercial como un equipo o un vehículo, está comprando un activo. cuando arrienda algo, tiene un gasto por el uso, pero no es dueño de la propiedad.

dos términos que necesita saber al mirar arrendamientos: el arrendador es el vendedor, la compañía que ofrece el arrendamiento y el arrendatario es el comprador.

un  arrendamiento de capital  es un arrendamiento de equipos comerciales que representa la propiedad y se refleja en el balance general de la empresa como un activo. un arrendamiento de capital, en contraste con un arrendamiento operativo, se trata como una compra desde el punto de vista de la persona que está arrendando y como un préstamo desde el punto de vista de la persona que ofrece el arrendamiento, a efectos contables.

• los arrendamientos de capital se utilizan para arrendamientos a largo plazo y para artículos que no se vuelven tecnológicamente obsoletos, como muchos tipos de maquinaria.
• los arrendamientos de capital le dan al arrendatario (la persona que está alquilando) los beneficios y los inconvenientes de la propiedad, por lo que se consideran activos y pueden depreciarse.
• Estos arrendamientos se consideran deudas del arrendatario.

Para ser considerado un arrendamiento de capital, el consejo de normas de contabilidad financiera (fasb) exige que se cumpla al menos una de estas condiciones:

• el título del equipo pasa automáticamente al arrendatario al final del plazo del arrendamiento
• el contrato de arrendamiento contiene una opción para comprar el equipo al final del contrato de arrendamiento por un precio sustancialmente inferior al valor justo de mercado; a veces es una compra de $ 1
• El plazo del arrendamiento es mayor al 75% de la vida útil del equipo.
• El valor presente de los pagos de arrendamiento es mayor al 90% del valor justo de mercado del equipo.

Si no se cumple una de estas condiciones, el arrendamiento es un arrendamiento operativo. Como puede ver, con un arrendamiento de capital, esencialmente está pagando el costo del automóvil durante el plazo del arrendamiento.

los arrendamientos operativos, a veces llamados arrendamientos de servicios, se utilizan para arrendamientos a corto plazo (de menos de un año de duración) y, a menudo, para activos que son de alta tecnología o en los que la tecnología cambia, como computadoras y equipos de oficina. El costo de alquiler de un arrendamiento operativo se considera un gasto operativo.

el arrendatario usa la propiedad pero no asume los beneficios o inconvenientes de la propiedad, que son retenidos por el arrendador.

los pagos de arrendamiento operativo se consideran gastos porque no hay propiedad involucrada.

los pagos de arrendamiento de capital reducen la responsabilidad por el arrendamiento y el interés sobre los pagos de arrendamiento es un gasto comercial deducible. Esta deducción de gastos está limitada según la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017.

La junta de normas de contabilidad financiera (fasb) emitió nuevas reglas contables en 2016 para arrendamientos, tanto de capital como operativos. Las nuevas reglas requieren que todos los arrendamientos de más de 12 meses se muestren en el balance general del negocio como activos y pasivos. Es por eso que los arrendamientos operativos de menos de un año se tratan como un gasto, mientras que los arrendamientos operativos a más largo plazo se tratan como la compra de un activo.

porque se consideran activos, los arrendamientos de capital pueden ser elegibles para la depreciación. Si desea arrendar pero quiere el beneficio de depreciar el activo, consulte con su asesor fiscal antes de realizar un arrendamiento de capital, para asegurarse de que cumpla con los criterios para ser depreciable. algunos arrendamientos de capital pueden no ser elegibles para la depreciación acelerada (depreciación de bonificación o deducciones de la sección 179). 

un arrendamiento de capital no debe incluir una opción de compra de negociación, mientras que los arrendamientos operativos a menudo incluyen esta opción. una opción de compra es como suena: una opción para comprar el equipo o el vehículo al final del contrato de arrendamiento a un precio de oferta. 

como de costumbre, depende. un arrendamiento de capital crea un

Si está alquilando un equipo de alta tecnología, probablemente tendrá un arrendamiento operativo. por ejemplo, si está alquilando copiadoras para su oficina, probablemente tenga un arrendamiento operativo. Si está alquilando una pieza de maquinaria que tiene la intención de utilizar durante mucho tiempo, es probable que tenga un arrendamiento de capital.

Para los arrendamientos de automóviles, muchas empresas utilizan arrendamientos operativos porque los automóviles se utilizan mucho y se entregan para nuevos modelos al final del arrendamiento. pero un arrendamiento operativo no le da la capacidad de depreciar el activo. 

en general, las empresas arriendan equipos para financiar sus negocios sin tener que financiar la compra de equipos. Por ejemplo, una empresa que utiliza camionetas o camiones para las entregas puede arrendar esos vehículos sin tener que obtener un préstamo o inmovilizar fondos para la compra.

Los inconvenientes del arrendamiento de equipos son que los arrendamientos suelen ser más caros mensualmente y algunos arrendamientos no son elegibles para deducciones por depreciación de ahorro de impuestos.

Lea más sobre los beneficios y los inconvenientes del arrendamiento de equipos y asegúrese de hablar con su asesor fiscal antes de tomar una decisión sobre el arrendamiento o la compra de equipos y el tipo de arrendamiento.