¿Por qué es importante el estado de un contratista o empleado independiente?
La distinción entre empleados y contratistas independientes es importante. el estado de alguien que trabaja en su negocio hace una diferencia en cómo los paga y en cómo pagan impuestos.
Los empleados (a veces llamados empleados de derecho consuetudinario) se pagan como asalariados o por hora, en comisión o en una combinación, y pueden estar sujetos a horas extras. los empleados pagan impuestos sobre sus ingresos (reciben un formulario w-2 que muestra sus ingresos anuales), y también debe retenerles los impuestos federales y estatales sobre los ingresos y los impuestos fica (seguridad social y medicare). su negocio también debe hacer pagos de impuestos fica.
Si alguien está trabajando para su negocio como contratista independiente, no retendrá los impuestos federales o estatales sobre los ingresos y los impuestos fica de los montos que le paga. tampoco se requiere que su negocio realice pagos por impuestos fica. el contratista independiente debe pagar sus propios impuestos sobre la renta (llamados impuestos sobre el trabajo por cuenta propia), junto con el impuesto sobre la renta sobre las ganancias.
¿Cómo determina el IRS el estatus de trabajador?
No existe una manera general de saber cómo un trabajador es un contratista o empleado independiente. El IRS analiza cada situación caso por caso. pero hay algunas pautas que usa el irs. puede usar esas pautas para ver cómo sus trabajadores podrían encajar en una u otra categoría.
El IRS distingue entre un contratista independiente y un empleado con el propósito de impuestos sobre la nómina y retenciones. básicamente, un contratista independiente es una persona de negocios independiente que dirige su propio negocio pero que trabaja para otro negocio. un empleado es contratado por una empresa para realizar un trabajo específico bajo la dirección del empleador.
Para ayudar a distinguir entre empleados y contratistas independientes, el IRS ha establecido tres criterios generales:
control de comportamiento
Si un empleador capacita y dirige el trabajo, incluidas las horas de trabajo, las herramientas o el equipo que se utilizarán, las tareas específicas que se realizarán y cómo se realizará el trabajo, el trabajador probablemente sea un empleado. Si el trabajador puede establecer sus propios horarios y trabaja con poca o ninguna dirección o capacitación, probablemente sea un contratista independiente.
control financiero
Este factor incluye cómo se le paga al trabajador, si el trabajador puede trabajar para otros al mismo tiempo y si el trabajador puede incurrir en ganancias o pérdidas. un trabajador al que se le paga un salario no puede trabajar para otros, y que no participa en las ganancias o pérdidas de la compañía, es probablemente un empleado.
Tipo de relación
la presencia de un contrato específico puede indicar un contratista independiente, pero este factor por sí solo no controla. si el trabajador tiene derecho a beneficios, esto indicaría una relación laboral. otro factor sería el tipo de trabajo que realiza la persona; si está directamente relacionado con el trabajo principal de la compañía, él o ella probablemente sea un empleado. por ejemplo, un trabajador de mantenimiento no estaría haciendo el trabajo de ‘compañía’ si él o ella estuvieran trabajando para un banco.
el irs siempre asume que los trabajadores son empleados
a veces es difícil determinar el estado de un trabajador, pero si no está seguro, suponga que el trabajador es un empleado a los ojos de los irs. Si desea averiguar si debe clasificar a un trabajador como un contratista o empleado independiente, puede presentar un formulario ss-8 (pdf) para solicitar una determinación del IRS. El IRS no emite determinaciones sobre situaciones hipotéticas. dice que el formulario ss-8 debe presentarse “solo para resolver asuntos de impuestos federales”.
el irs dice:
ni el proceso de determinación del formulario ss-8 ni la revisión de ningún registro en relación con la determinación constituye un examen (auditoría) de cualquier declaración de impuestos federales.
vea este artículo sobre “contratistas independientes versus empleados” para obtener más detalles sobre el tema de contratistas o empleados independientes.
otro estado posible para los trabajadores
solo para confundir las cosas, hay otro estado posible para los trabajadores, llamado empleado legal (o no empleado). un empleado legal es un cruce entre un empleado y un contratista independiente; él o ella es tratado como un trabajador fuera de la empresa, pero él o ella es tratado como un empleado a efectos del impuesto sobre el empleo y como un contratista independiente a efectos del impuesto sobre la renta.
solo cuatro categorías específicas de trabajadores pueden ser designadas como empleados estatutarios:
- algunos conductores que distribuyen bebidas (no lácteas), carne, productos o productos de panadería, si son agentes de su empresa y pagan por comisión.
- agentes de seguros de vida a tiempo completo que venden seguros principalmente para una compañía
- Trabajadores que trabajan en casa con materiales o bienes que usted suministra. Usted especifica el trabajo a realizar y se le devuelven los bienes o materiales.
- un vendedor de viaje a tiempo completo o de la ciudad, si el trabajo realizado para usted es el negocio principal de esta persona. la persona le entrega los pedidos y los productos vendidos deben ser mercancías para venta minorista o suministros utilizados en el negocio del comprador.
Esta página de IRS sobre empleados legales tiene más detalles sobre los criterios para este estado.
decisiones de la corte suprema relacionadas con el estado de contratista independiente
el departamento de trabajo se basa en decisiones de la corte suprema sobre contratistas independientes. Estas decisiones revelan que no existe una sola regla o prueba para un contratista o empleado independiente para fines de flsa. el tribunal ha sostenido que es la actividad o situación total la que controla. Entre los factores considerados significativos están:
- la medida en que los servicios prestados son una parte integral de los negocios del principal
- la permanencia de la relación
- El monto de la inversión del presunto contratista en instalaciones y equipos.
- las oportunidades de ganancias y pérdidas del supuesto contratista
- la cantidad de iniciativa, juicio o previsión en la competencia de mercado abierto con otras requeridas para el éxito del contratista independiente reclamado.
- El grado de organización y operación comercial independiente.
Otros factores considerados irrelevantes para la pregunta:
- el lugar donde se realiza el trabajo
- la ausencia de un contrato laboral formal
- si el supuesto contratista independiente tiene licencia del gobierno estatal / local
- El tiempo o modo de pago no controla la determinación del estado del empleado.
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