Definición del balance y ejemplos

Abadía de Senanque en Provenza con campos de lavanda

Un balance general es una declaración de la posición financiera de una empresa que enumera los activos, pasivos y el patrimonio del propietario en un momento determinado. en otras palabras, el balance ilustra el patrimonio neto de su negocio.

el balance general también puede tener detalles de años anteriores para que pueda hacer una comparación consecutiva de dos años consecutivos. Estos datos lo ayudarán a realizar un seguimiento de su desempeño e identificarán formas de aumentar sus finanzas y ver dónde necesita mejorar. 

También puede usar el balance general para determinar cómo cumplir con sus obligaciones financieras y descubrir las mejores formas de utilizar el crédito para financiar sus operaciones. 

El balance general es el más importante de los tres estados financieros principales utilizados para ilustrar la salud financiera de una empresa. los otros dos son:

  • el estado de resultados, que muestra el ingreso neto por un período específico de tiempo, como un mes, trimestre o año. El ingreso neto es igual a los ingresos menos los gastos del período.
  • el estado de flujo de efectivo, que muestra los movimientos de efectivo y equivalentes de efectivo dentro y fuera del negocio. Los flujos de efectivo negativos crónicos son sintomáticos de las empresas con problemas.

Se requiere que las empresas incorporadas incluyan balances, estados de resultados y estados de flujo de efectivo en los informes financieros para los accionistas y las autoridades fiscales y reguladoras. preparar balances es opcional para empresas unipersonales y asociaciones, pero es útil para monitorear la salud del negocio.

un balance actualizado y preciso es esencial para el dueño de un negocio que busca financiamiento adicional de deuda o capital, o que desea vender el negocio y necesita determinar su patrimonio neto.

Todas las cuentas en su libro mayor se clasifican como un activo, un pasivo o patrimonio. La relación entre ellos se expresa en esta ecuación:

                    activos = pasivos + patrimonio

Los elementos enumerados en los balances varían de un negocio a otro dependiendo de la industria, pero en general, el balance se divide en estas tres categorías.

bienes

Como en el ejemplo del balance general que se muestra a continuación, los activos generalmente se organizan en activos líquidos: aquellos que son efectivo o se pueden convertir fácilmente en efectivo, y activos no líquidos que no se pueden convertir rápidamente en efectivo, como terrenos, edificios y equipos. .

La lista de activos también puede incluir activos intangibles, que son mucho más difíciles de valorar. Las pautas de los principios de contabilidad generalmente aceptados (gaap) solo permiten que los activos intangibles se enumeren en un balance general si son activos adquiridos con una vida útil y un valor justo de mercado claramente identificable (el precio probable al que un comprador dispuesto compraría el activo a un vendedor) que se puede amortizar. estos se informan en el balance general al costo original menos la depreciación. Esto incluye elementos como:

  • acuerdos de franquicia
  • derechos de autor
  • patentes

pasivo

Los pasivos son fondos adeudados por la empresa y se desglosan en categorías actuales y a largo plazo. Los pasivos corrientes son los que vencen dentro de un año e incluyen elementos tales como:

  • cuentas por pagar (facturas de proveedores)
  • salario
  • deducciones de impuestos
  • contribuciones al plan de pensiones
  • pagos del plan médico
  • alquiler de edificios y equipos
  • depósitos de clientes (anticipos de bienes o servicios a entregar)
  • servicios públicos
  • préstamos temporales, líneas de crédito o sobregiros
  • interesar
  • deuda vencida
  • impuesto a las ventas y / o impuesto a bienes y servicios cobrado en compras

Los pasivos a largo plazo son los que vencen después de un período de un año. Estos pueden incluir pasivos por impuestos diferidos, cualquier deuda a largo plazo, como intereses y principal sobre bonos, y cualquier pasivo de fondos de pensiones. 

equidad / ganancias

El patrimonio, también conocido como patrimonio de los accionistas, es el que queda después de restar los pasivos de los activos. las ganancias retenidas son ganancias retenidas por la corporación, es decir, no se pagan a los accionistas en forma de dividendos.

las ganancias retenidas se utilizan para pagar deudas o se reinvierten en el negocio para aprovechar las oportunidades de crecimiento. Si bien una empresa se encuentra en una fase de crecimiento, las ganancias retenidas generalmente se utilizan para financiar la expansión en lugar de pagarse como dividendos a los accionistas.

balance de muestra


balance del nombre de la compañía a __________ (fecha)

bienesPSpasivoPS
activos circulantes: pasivo circulante: 
dinero en el banco$ 18,500.00cuentas por pagar$ 4,800.00
Caja Chica$ 500.00salarios por pagar$ 14,300.00
el efectivo neto$ 19,000.00alquiler de oficina
inventario$ 25,400.00servicios públicos$ 430.00
Cuentas por cobrar$ 5,300.00impuesto federal sobre la renta por pagar$ 2,600.00
seguro prepagado$ 5,500.00sobregiros
total de activos corrientes$ 55,200.00depósitos del cliente$ 900.00
  pensión pagadera$ 720.00
Activos fijos: cuotas sindicales a pagar
tierra$ 150,000.00pago médico$ 1,200.00
edificios$ 330,000.00impuesto a las ventas por pagar 
menos depreciación$ 50,000.00Total pasivos corrientes$ 24,950.00
terreno neto y edificios$ 430,000.00  
  pasivos a largo plazo: 
equipo$ 68,000.00préstamos a largo plazo$ 40,000.00
menos depreciación$ 35,000.00hipoteca$ 155,000.00
equipo neto$ 33,000.00pasivos totales a largo plazo$ 195,000.00
    
  responsabilidad total$ 219,950.00
    
  capital del propietario: 
  acciones comunes$ 120,000.00
  propietario – dibuja$ 50,000.00
  ganancias retenidas$ 128,250.00
  capital total de los propietarios:$ 298,250.00
    
los activos totales$ 518,200.00compromisos y equidad$ 518,200.00

¿Necesito un contador?

Para una empresa de nueva creación, es una buena idea que un contador haga su primer balance, especialmente si es nuevo en la contabilidad empresarial. unos pocos cientos de dólares del tiempo de un contador pueden pagarse evitando problemas con las autoridades fiscales. También es posible que desee revisar el balance general con su contador después de cualquier cambio importante en su negocio.

programa de contabilidad 

los balances son fáciles de hacer si usa un software de contabilidad. El software de contabilidad diseñado para pequeñas empresas puede realizar un seguimiento de toda su información contable y generar balances, estados de flujo de efectivo y otros informes automáticamente según sea necesario.