Definición de préstamo no acumulativo

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¿Qué es un préstamo no acumulativo?

un préstamo no devengado es el plazo de un prestamista para un préstamo no garantizado cuyo pago tiene un retraso de 90 días o más. el préstamo ya no genera su tasa de interés establecida porque el prestatario no ha realizado ningún pago. Es, por lo tanto, un préstamo moroso.

los préstamos pueden tener intereses acreditados solo cuando el prestatario realiza un pago (de una parte del principal más los intereses). El interés de un préstamo no devengado se registra así como ingreso del trabajo.

Los préstamos no acumulativos a veces se denominan préstamos dudosos, préstamos problemáticos o préstamos amargos.

cómo funciona un préstamo no acumulativo

un préstamo se convierte en un préstamo no acumulativo cuando no se ha recibido el pago después de 90 días. el banco clasifica el préstamo como deficiente e informa el cambio a las agencias de informes de crédito, lo que reduce la calificación crediticia del prestatario.

conclusiones clave

  • una institución de crédito clasifica una deuda no garantizada como un préstamo no devengado si no se ha realizado el pago durante 90 días o más.
  • en términos contables, el interés esperado no se ha acumulado para el prestamista porque el cliente no ha pagado ningún interés.
  • un prestatario puede elaborar un plan de pago para restaurar el préstamo a su estado anterior.

el prestamista cambia su reserva para la pérdida potencial del préstamo, reserva una reserva para proteger los intereses financieros del banco y puede emprender acciones legales contra el prestatario.

el préstamo también se otorga en efectivo, lo que significa que los intereses se registran como ganados solo si y cuando se cobra un pago, no como un pago asumido. ordinariamente, los ingresos por intereses se acumulan en préstamos, ya que se asume el pago regular tanto del principal como de los intereses. 

segun el corp. (fdic), un activo debe informarse como en estado no acumulativo si se cumple uno de los tres criterios:

  • se mantiene en efectivo debido al deterioro de la condición financiera del prestatario,
  • no se espera el pago total del principal o intereses, o
  • el principal o interés ha estado en mora durante 90 días o más, a menos que el activo esté bien asegurado y en proceso de cobro. 

Un activo bien asegurado es aquel que está respaldado por garantías tales como un gravamen, una prenda de bienes inmuebles o personales, o valores lo suficientemente valiosos como para cubrir la deuda, o está garantizado por un tercero financieramente responsable.

un préstamo no acumulado se clasifica como deficiente y el prestatario se informa a las agencias de crédito.

reestructurar un préstamo no devengado

Después de ingresar al estado de no acumulación, el prestatario generalmente puede trabajar con el prestamista para determinar un plan para pagar la deuda. Después de revisar el estado de ingresos y gastos del prestatario, el prestamista puede crear una reestructuración de deuda con problemas (tdr).

el tdr puede borrar parte del principal o los pagos de intereses del préstamo, reducir la tasa de interés, permitir pagos solo de intereses o modificar los términos de reembolso de alguna otra manera. se pueden aceptar pagos de deuda más bajos hasta que mejore la situación financiera del prestatario.

devolver un préstamo al estado de acumulación

un préstamo se devolverá al estado de devengo si el prestatario paga todo el capital vencido, intereses y tarifas y reanuda los pagos mensuales regulares definidos en el contrato.

Si ambas partes están de acuerdo, otra opción consiste en reanudar los pagos programados de capital e intereses durante seis meses y proporcionarle al prestamista una garantía razonable de que el capital, los intereses y los honorarios pendientes se pagarán dentro de un período de tiempo establecido.

una tercera opción requiere que el prestatario brinde garantías para garantizar el préstamo al prestamista, reembolsar el saldo pendiente dentro de 30 a 90 días y reanudar los pagos mensuales.