Definición de exclusión anual

Abadía de Senanque en Provenza con campos de lavanda

¿Qué es la exclusión anual?


La exclusión anual es la cantidad de dinero que una persona puede transferir a otra como regalo sin incurrir en un impuesto sobre donaciones ni afectar el crédito unificado.
Esta exclusión de obsequios anual se puede transferir en forma de efectivo u otros activos. Para 2019, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció que la exclusión anual se mantendrá en $ 15,000. Esto es un aumento de $ 14,000 en 2014, 2015, 2016 y 2017.


Conclusiones clave

  • El monto de la exclusión anual es cuánto puede transferir una persona a otra sin pagar un impuesto sobre donaciones.
  • Para 2019, la exclusión anual fue de $ 15,000.

Cómo funciona la exclusión anual


La exclusión anual se aplica a cada obsequio realizado.
Por ejemplo, si los abuelos regalan varios miles de dólares a cada uno de sus nietos, cada monto se considerará para una exclusión anual por separado. Si bien cualquier regalo es generalmente un regalo sujeto a impuestos, existen excepciones. Por ejemplo, los siguientes obsequios no están sujetos a impuestos:

  • Regalos que son inferiores a la exclusión anual del año
  • Matrícula o gastos médicos
  • Regalos a un cónyuge
  • Regalos a una organización política


Los obsequios a organizaciones benéficas que califiquen también son deducibles del valor de los obsequios realizados.
De lo contrario, los contribuyentes no pueden deducir el valor de los obsequios que realizan. La Publicación 559 del IRS, Sobrevivientes, Ejecutores y Administradores establece los detalles a este respecto.


Para ser aprobado para una exclusión anual, los contribuyentes deben enviar copias de tasaciones, copias de documentos relevantes con respecto a la transferencia y cualquier documentación de elementos inusuales que se muestren en la declaración (como activos parcialmente donados).

Exclusión anual y exención de impuestos sobre sucesiones


La exclusión anual de $ 15,000 significa que puede dar $ 15,000 a tantas personas como desee.
Entonces, puede darle a cada uno de sus cinco nietos $ 15,000 cada uno en un año determinado, por un total de $ 135,000. Cualquier obsequio que le haga a una persona soltera que supere los $ 15,000 cuenta para su exclusión combinada de impuestos sobre sucesiones y donaciones. Esta es la cantidad que se le permite dejar en su patrimonio o dar como obsequio durante su vida, libre de impuestos.


Para 2020, la exención del impuesto a las donaciones de por vida es de $ 11,58 millones.
Esto significa que si está casado, usted y su cónyuge pueden regalar un total de $ 23.16 millones antes de pagar el impuesto sobre donaciones. Para 2021, las cifras son $ 11,7 millones y $ 23,4 millones.
Estos nuevos umbrales de exención fueron establecidos por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que expira en 2025. La TCJA duplicó con creces la exención del impuesto federal sobre sucesiones y donaciones, que fue anteriormente alrededor de $ 5 millones. Después de la TCJA, el número de patrimonios sujetos a impuestos en los EE. UU. Se redujo a 4.687 en 2013 a 1.890 en 2018.

Exclusión anual y gestión patrimonial


La exclusión anual y la exención de impuestos sobre el patrimonio a menudo se consideran parte de un plan de gestión de patrimonio o plan de sucesión más amplio.
Una persona de alto patrimonio neto (HNW), por ejemplo, podría obtener el apoyo de una empresa de gestión de patrimonio o un asesor financiero independiente para determinar la mejor manera de asignar los activos financieros y de otro tipo a través de obsequios o en un testamento para evitar fuertes sanciones fiscales.


Un testamento es un documento legal que proporciona instrucciones claras sobre cómo se debe manejar la propiedad y la custodia de los hijos menores de edad de una persona después de la muerte.
En un testamento, una persona expresa sus deseos y nombra a un fideicomisario o albacea para cumplir con las intenciones declaradas. El testamento también puede indicar si se debe crear un fideicomiso después de la muerte. Si un testamento incluye instrucciones sobre obsequios, esta sección determinará cualquier obligación tributaria para el patrimonio o los beneficiarios.