¿Qué es una deficiencia?
una deficiencia es la diferencia numérica entre la cantidad de impuestos que un contribuyente, o entidad contribuyente, informa en una declaración de impuestos y la cantidad que el servicio de ingresos internos (IRS) determina que realmente debe. el término solo se aplica a déficit y no a excedentes. Los contribuyentes son notificados de las deficiencias a través de cartas de deficiencia.
conclusiones clave
- cuando su ingreso reportado al IRS sea menor que el ingreso reportado para usted por los empleadores u otras fuentes, recibirá un aviso de deficiencia.
- Los avisos de deficiencia exigen una acción inmediata, y no puede solicitar una extensión cuando busca resolver el problema.
- en caso de deficiencia por robo de identidad, consulte el sitio web de robo de identidad de irs para obtener más información.
Comprender la deficiencia de los impuestos declarados
se localiza una deficiencia durante las auditorías internas realizadas por los irs que comparan los diversos formularios que se han presentado. Las entidades que informan sobre las obligaciones de los contribuyentes incluyen bancos, empleadores y otras empresas.
se evalúa una deficiencia cuando el monto o la obligación tributaria informada a las empresas por el contribuyente es menor que la cantidad informada por terceros. Los documentos de terceros son una indicación a los irs de que el contribuyente recibió una forma de ingreso.
las deficiencias pueden convertirse fácilmente en impuestos atrasados si los contribuyentes no toman medidas inmediatas. un aviso de deficiencia no equivale automáticamente a una auditoría o acción disciplinaria, pero debe tomarse en serio. Los contribuyentes pueden usar la información de contacto provista en la carta de deficiencia para contactar al IRS para obtener más información.
los avisos de deficiencia tampoco son facturas de los irs. de acuerdo con el irs, “es una propuesta y le informa sobre la información que hemos recibido y cómo afecta su impuesto. También le brinda la opción de aceptar, proporcionar información adicional para su consideración si no está de acuerdo, o información para presentar un petición ante el tribunal de impuestos de los Estados Unidos “.
ejemplos de eventos que resultan en una deficiencia
se produce una deficiencia cuando el contribuyente no informa un w-2 presentado por un empleador como ingreso. A medida que el IRS revisa la documentación proporcionada por los empleadores, los artículos se comparan con los reportados por el contribuyente. Si el IRS localiza un W-2 suministrado por un empleador, pero no informado por el empleado, se evalúa una deficiencia.
las deficiencias también se evalúan debido a datos inconsistentes. esto incluye cuando los ingresos reportados en el w-2 y los reportados en documentos fiscales, como un 1040, no coinciden. ya sea intencional o accidental, cualquier responsabilidad adicional se evalúa como una deficiencia. Una auditoría oficial también puede producir una deficiencia. Durante una auditoría, el IRS analizará toda la información y documentación como parte de la declaración de ese año fiscal en particular. Si se determina que se deben impuestos adicionales, se produce una deficiencia.
El IRS enumera la siguiente lista de verificación para evitar recibir un aviso de deficiencia:
- Mantenga registros exactos y completos.
- espere hasta obtener todos sus estados de resultados antes de presentar su declaración de impuestos.
- verifique los registros que obtiene de su empleador, compañía hipotecaria, banco u otras fuentes de ingresos (w-2, 1098, 1099, etc.) para asegurarse de que sean correctos.
- Incluya todos sus ingresos en su declaración de impuestos.
- siga las instrucciones sobre cómo informar ingresos, gastos y deducciones.
- presentar una declaración de impuestos enmendada para cualquier información que reciba después de haber presentado su declaración.
abordar avisos de deficiencia
se envía un formulario cp3219a, aviso de deficiencia, después de que se envía un primer aviso y se envía e ignora el informe de examen. El aviso, que no es una factura de impuestos, especifica las inconsistencias entre la obligación tributaria declarada del contribuyente y la responsabilidad evaluada por el IRS.
Una vez que se recibe el documento si el contribuyente acepta que la deficiencia indicada por el IRS es precisa, el contribuyente debe responder dentro de los 90 días en el formulario 5564, aviso de deficiencia – exención. Si el contribuyente no está de acuerdo con la evaluación, puede optar por impugnar la deficiencia al presentar una petición ante el tribunal de impuestos de los EE. UU. a más tardar en la fecha que se muestra en el aviso. tenga en cuenta que el tribunal no puede considerar su caso si presenta la petición tarde y no hay extensiones.
Hay varias consecuencias si ignora el aviso de deficiencia y no paga su obligación tributaria. El IRS puede aplicar e imponer gravámenes fiscales sobre su salario o cuenta bancaria, gravámenes fiscales al confiscar su propiedad u otros activos, o incluso iniciar una investigación criminal, que podría conducir a la cárcel.
deficiencia por fraude o robo de identidad
Si la deficiencia es el resultado de fraude o robo de identidad, el contribuyente debe informar esta información al IRS enviándoles el formulario 14039, declaración jurada de robo de identidad.
fraude puede resultar si una cantidad incorrecta aparece intencionadamente por el empleador en el contribuyente es W-2. robo de identidad puede resultar si una persona distinta de las obras de los contribuyentes, mientras que afirma falsamente el nombre del contribuyente y el número de la seguridad social como propio. un contribuyente no serán responsables del impuesto sobre la renta sobre los ingresos que ellos mismos no ganaron.
