Cuentas por cobrar (A / R) con descuento

las cuentas por cobrar descontadas se refieren a la venta de facturas pendientes de pago por un monto en efectivo que es menor al valor nominal de esas facturas. Es una táctica contable que descuenta el valor de las cuentas por cobrar (ar) en el balance de una empresa a cambio de saldos en efectivo.

cuentas por cobrar (ar) es el saldo de dinero debido a una empresa por bienes o servicios entregados o usados ​​pero que los clientes aún no han pagado. Las cuentas por cobrar se enumeran en el balance general como un activo corriente. ar es cualquier cantidad de dinero adeudada por los clientes por compras realizadas a crédito.

las cuentas por cobrar descontadas toman facturas pendientes que representan dinero adeudado a un acreedor (como una empresa) y buscan vender esas cantidades no cobradas a un comprador por menos del valor nominal, generalmente para aumentar rápidamente el capital y mejorar el flujo de caja. la empresa compradora, también conocida como “factor”, compra las obligaciones financieras a una tasa de descuento que le proporciona efectivo inmediato a la empresa vendedora. sin embargo, la venta a menudo se realiza sin recurso, lo que significa que el factor asume la responsabilidad total de cobrar el dinero adeudado para recuperar su disposición financiera para la cuenta. el vendedor / deudor que le debía dinero a la empresa vendedora por la cuenta por cobrar dirigiría su pago al factor que compró la obligación financiera.

Las cuentas por cobrar a menudo se venden con descuento para mitigar el riesgo de que el deudor no cumpla con la obligación. el descuento surge porque el factor asume el riesgo subyacente de las cuentas por cobrar y debe compensarse por la entrada tardía de fondos.

anteriormente, solo las grandes empresas que podían cumplir con los requisitos mínimos de umbral podían establecer una relación con una empresa de factoring (generalmente un banco grande) para vender sus cuentas por cobrar y obtener el efectivo que tanto necesitaban, y a menudo con recurso. Hoy en día, las empresas medianas y pequeñas que operan en prácticamente todas las industrias (es decir, empresas, fabricantes, incluso hospitales) pueden encontrar formas de vender sus a / rs por una tarifa con descuento a empresas de factoraje individuales oa través de intermediarios de corretaje de factoring.

algunas deudas con una empresa que figuran como cuentas por cobrar no se pueden vender o no se pagarán en parte o en su totalidad. Según los principios de contabilidad generalmente aceptados (gaap), los gastos deben reconocerse en el mismo período contable en que se obtienen los ingresos relacionados, en lugar de cuando se realiza el pago. por lo tanto, las compañías deben estimar un monto en dólares para cuentas incobrables utilizando el método de asignación.

Esta estimación de las pérdidas por deudas incobrables se registra como un gasto de deuda incobrable en el estado de resultados y se muestra en una cuenta de contra debajo de las cuentas por cobrar en el balance general, a menudo denominada la reserva para cuentas dudosas. el neto de cuentas por cobrar y la reserva para cuentas incobrables muestra el valor reducido de las cuentas por cobrar que se espera sean cobrables. las empresas conservan el derecho de recaudar fondos incluso si están en la cuenta de asignación. esta provisión puede acumularse a través de períodos contables y se ajustará periódicamente en función del saldo en la cuenta y las cuentas por cobrar pendientes que se espera sean incobrables.