El formulario de impuestos 8606 se ha vuelto cada vez más importante gracias a la popularidad de Roth Iraq y la elegibilidad de reinversión de activos después de impuestos de los planes calificados.
básicamente, debe presentar el formulario 8606 por cada año que contribuya con sumas después de impuestos (contribución no deducible de ira) a su ira tradicional, y cada año reciba una distribución de su ira siempre que tenga cantidades después de impuestos, incluidas las transferencias de cantidades después de impuestos de planes calificados, en cualquiera de sus iras tradicionales, sep o simples. Aquí veremos este formulario de impuestos y algunas de las reglas que lo rodean.
conclusiones clave
- El formulario irs 8606 es un formulario de impuestos distribuido por el servicio de rentas internas y utilizado por los contribuyentes que realizan contribuciones no deducibles a un ira.
- El formulario 8606 se utiliza para realizar un seguimiento de las contribuciones y distribuciones de cuentas de jubilación calificadas.
- cualquier contribuyente con una base de costo por encima de cero para los activos de ira debe usar el formulario 8606 para prorratear los montos de distribución imponibles vs. no imponibles.
Contribuciones iraquíes no deducibles (después de impuestos)
la imponibilidad de la distribución de su cuenta de jubilación generalmente se determina si los activos son atribuibles a contribuciones antes de impuestos o después de impuestos. Si sus activos están en un plan calificado, entonces su administrador del plan u otro profesional designado se le asigna la responsabilidad de mantener seguimiento de sus activos antes de impuestos versus después de impuestos. para sus iras, la responsabilidad recae en usted.
contribuciones tradicionales de ira
Si un contribuyente no reclama una deducción de su contribución tradicional de Irak, generalmente se debe a que no es elegible o simplemente prefiere no hacerlo. una persona que es elegible para la deducción puede decidir no reclamarla para que sus distribuciones futuras del monto estén libres de impuestos y multas. Independientemente de la razón, el contribuyente debe presentar su formulario 8606 para notificar a los irs que la contribución no es deducible (contando como activos después de impuestos). Para informar la contribución después de impuestos, el individuo debe completar la parte l del formulario 8606 .
reinversión de activos después de impuestos de planes calificados
Una de las cosas que muchas personas no saben acerca de sus iras es que pueden transferir activos después de impuestos de sus cuentas calificadas del plan a sus iras tradicionales. de acuerdo con la publicación 590-a de irs: “el formulario 8606 no se usa para el año en que realiza una reinversión de un plan de jubilación calificado a un ira tradicional y la reinversión incluye cantidades no imponibles. En esas situaciones, se completa un formulario 8606 para año en que toma una distribución de ese ira “. Sin embargo, puede ser una buena idea completar el formulario para sus registros.
distribuciones
Por lo general, el formulario 8606 debe presentarse cada año en que la distribución se realice desde un Iraq tradicional, sep o simple, si alguna de sus iras tradicionales o sep tiene retenciones después de impuestos. Si no presenta el formulario 8606, el individuo podría pagar el impuesto sobre la renta y un multa por distribución anticipada sobre montos que deberían ser libres de impuestos y multas. Las distribuciones también se informan en la parte 1 del formulario.
distribuciones son prorrateadas
como dijimos anteriormente, si tiene montos después de impuestos en su ira tradicional, debe, al tomar una distribución, determinar qué parte de la distribución es atribuible al monto después de impuestos. la parte de la distribución que no está sujeta a impuestos debe prorratearse con montos que están sujetos a impuestos. por ejemplo, si el individuo aportó $ 2,000 en cantidades después de impuestos y tiene un saldo antes de impuestos de $ 8,000, una distribución de $ 5,000 se prorrateará para incluir $ 1,000 después de impuestos y $ 4,000 en activos antes de impuestos. Este tratamiento prorrateado debe continuar hasta que se hayan distribuido todos los montos después de impuestos.
las iras se agregan
Para determinar la parte de la distribución que está sujeta a impuestos, los contribuyentes deben agregar todos sus saldos tradicionales, sep y simples de Irak. Este requisito se aplica incluso si la contribución después de impuestos se hizo a un solo ira. Las instrucciones paso a paso para la parte I del formulario ayudarán a la persona a calcular la parte imponible de la distribución.
conversiones de roth ira
una persona que convierte su ira tradicional, sep o simple en una ira ira debe ser capaz de distinguir entre los activos de conversión y las cantidades que representan las contribuciones y ganancias regulares de la ira. Esta distinción es necesaria para determinar si alguna parte de una distribución de Roth Iraq está sujeta al impuesto sobre la renta y / o la multa. para contabilizar adecuadamente estos montos de conversiones, el individuo debe completar la parte ll en el formulario 8606.
distribuciones de roth iras
la sección 3 se completa para informar distribuciones de roth iras. completar esta sección le permite a una persona determinar si alguna parte de su distribución de ira está sujeta a impuestos y / o está sujeta a la multa de distribución anticipada del 10%.
Recaracterizaciones
una persona que vuelve a caracterizar una conversión roth o una contribución de ira debe adjuntar una carta (declaración) a su declaración de impuestos explicando la nueva caracterización. en esta carta, por ejemplo, incluiría cuánto se atribuye a la contribución o conversión y el monto atribuido a las ganancias o indica si hubo una pérdida en el monto. la información incluida en la declaración generalmente está determinada por si el individuo se está volviendo a caracterizar de un ira tradicional a un roth ira o viceversa, o si el individuo está volviendo a caracterizar una conversión roth. Para ver ejemplos de la información que debe incluirse en la declaración, consulte las instrucciones para presentar el formulario 8606.
el formulario 8606 no se archiva si la contribución o conversión completa se vuelve a caracterizar. sin embargo, si solo se vuelve a caracterizar parte de la contribución o conversión, el individuo debe completar la parte l del formulario 8606.
sanciones
una persona que no presente el formulario 8606 para informar una contribución no deducible deberá pagar una multa de $ 50. además, si el monto de la contribución no deducible se exagera en el formulario, se aplicará una multa de $ 100. En ambos casos, se puede suspender la multa si el contribuyente puede mostrar una causa razonable por no cumplir con los requisitos.
Otras Consideraciones
divorcio en
general, una transferencia de activos iraquíes de un cónyuge a otro no está sujeta a impuestos para ninguno de los cónyuges si la transferencia está de acuerdo con el acuerdo de divorcio o separación legal. Si dicha transferencia resulta en un cambio en la propiedad de los montos después de impuestos, ambos cónyuges deben presentar el formulario 8606 para mostrar el monto después de impuestos de cada uno. Se debe adjuntar una carta explicando el cambio a la declaración de impuestos de cada cónyuge.
iras heredadas
Las personas que heredaron iras que incluyen cantidades después de impuestos también deben presentar el formulario 8606 para reclamar la parte no imponible de la distribución. Es importante tener en cuenta que el monto después de impuestos en un Iraq heredado no puede atribuirse a una distribución de activos de un Iraq no heredado regular (es decir, un ira que el beneficiario estableció con sus propias contribuciones). Esta regla es una de las excepciones a la otra regla que requiere que se agreguen todos los saldos tradicionales de ira (explicados anteriormente). por ejemplo, suponga que un individuo tiene un ira tradicional que él o ella estableció y financió, y este ira solo incluye cantidades antes de impuestos. si esta persona hereda un ira tradicional que incluye cantidades después de impuestos, Sus distribuciones del Iraq heredado se prorratearán para determinar las cantidades que son atribuibles a los activos después de impuestos. el saldo del propio ira del beneficiario no se incluiría en este cálculo.
la línea de fondo
ahora debe tener una buena comprensión de la importancia de presentar el formulario 8606. como hemos demostrado, presentar este formulario podría significar un ahorro de impuestos, mientras que si no lo hace, podría pagar el impuesto y las multas sobre los montos que en realidad son impuestos y multas -gratis. Es importante tener en cuenta que la información proporcionada aquí es solo una guía y que las circunstancias de cada individuo pueden requerir alguna modificación a los requisitos generales de presentación. Si no está seguro de si debe presentar el formulario 8606, asegúrese de preguntarle a su asesor fiscal. y, por cada año que presente este formulario, conserve copias junto con su declaración de impuestos. Esto puede resultar útil en el futuro para determinar cómo se trataron sus transacciones a efectos fiscales.
